ESTÁGIO AUDITORIA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES

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JESSICA LUANA NEUMANN
Estrutura e Codificação dos Papéis de Trabalho
18/03/2021
Nomenclatura dos Papéis de Trabalho	PT	ANEXO
Fase Inicial
Procedimentos de auditoria	Anexo 1
Planejamento de Horas	Anexo 2
Contrato de Prestação de Serviços de Auditoria	Anexo 3
Relação dos documentos solicitados	Anexo 4
Balanço Patrimonial em 31/05/2018	Anexo 5
Demonstração de Resultado do Exercício em 31/05/2018	Anexo 6
Folha Mestra	BT	Anexo 7
Fase de Execução
Análise da conta caixa	A10-1	Anexo 8
Conferência do caixa	A10-2	Anexo 9
Analise de Estoque	C10-1	Anexo 10
Análise do custo Unitário do estoque	C10-2	Anexo 11
Análise do Imobilizado	F10-1	Anexo 12
Análise dos Fornecedores	AA10	Anexo 13
Carta de Circularização aos Fornecedores	AA10-1	Anexo 14
Análise das confirmações de circularização dos fornecedores	AA10-1.1	Anexo 15
Analise do Contas a Pagar	BB10-1	Anexo 16
Analise das contas tributárias - ICMS	EE10-1	Anexo 20
Analise das contas tributárias - PIS	EE20-1	Anexo 21
Analise das contas tributárias - COFINS	EE30-1	Anexo 22
Analise das contas tributárias - Imposto de Renda a Pagar	EE40-1	Anexo 23
Analise das contas tributárias - Contribuição Social a Pagar	EE50-1	Anexo 24
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Salario a Pagar	HH10-1	Anexo 25
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Pró-labore a pagar	HH20-1	Anexo 26
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ férias	HH30-1	Anexo 27
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ 13o. Sal.	HH40-1	Anexo 28
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - INSS a pagar	HH50-1	Anexo 29
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - FGTS a pagar	HH60-1	Anexo 30
Analise das contas de resultados operacional bruto	DR10	Anexo 32
Analise das contas de despesas comerciais e administrativas	DR40-1	Anexo 33
Analise das contas de receitas e despesas financeiras	DR50-1	Anexo 34
Carta de Reponsabilidade da Administração	Anexo 35
Fase de Finalização
Pontos de recomendação	Anexo 36
Relatório de divergências	Anexo 38
Analise revisional do IRPJ e CSLL	Anexo 39
Relatório do Auditor Independente	Anexo 40
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	
	Revisado por:
	
ANEXO 1 JESSICA LUANA NEUMANN 
 
Procedimentos de Auditoria 02 de Outubro de 2020. 
	 
	PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
	Tempo Estimado 
	Data da Realização 
	REF. do PT 
	1 
	Trabalhos Preliminares 
 
	
	 
	
	1.1 
	Solicite relação de documentos da JESSICA LUANA NEUMANN. 
 
	0,4H 
	04/10/2020 
	ANEXO 2 
	1.2 
	Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra. 
 
	
	04/10/2020 
	ANEXO 03 E 04 
	1.3 
	Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil. 
 
	0,2H 
	06/10/2020 
	BT ANEXO 05 
	2 
	Disponibilidades 
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas. 
 
	
	 
	
	2.1 
	Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa. 
 
	1,5 H 
	06/10/2020 
	A10-1 
ANEXO 
06 
	2.2 
	Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibodevolução dos itens contados. 
 
	0,1 H 
	08/10/2020 
	A19-2 ANEXO 07 
	2.3 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
	5,5 h 
	08/10/2020 
	ANEXO 08 E 09 
	3 
	Estoques 
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito. 
 
	 
	 
	 
	3.1 
	Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa; 
 
	5,5h 
	09/10/2020 
	 
	3.2 
	Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque. 
 
	
	09/10/2020 
	C10-1 ANEXO 10 
	3.3 
	Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a 
	
	
	
	
	movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas. 
 
	
	09/10/2020 
	C10-2 ANEXO 11 
	3.4 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
	
	09/10/2020 
	ANEXO 12 E 13 
	
	 
	
	
	
	4 
	Imobilizado 
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos. 
 
	 
	 
	 
	4.1 
	Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil. 
 
	2,5H 
	12/10/2020 
	 
	4.2 
	Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial. 
 
	3,5H 
	13/10/2020 
	F10-1 
ANEXO 14 
	4.3 
	Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente. 
 
	3,0H 
	13/10/2020 
	F10-1 
ANEXO 14 
	4.4 
	Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado. 
 
	5,5H 
	14/10/2020 
	F10-1 
ANEXO 14 
	4.5 
	Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado. 
 
	1,5H 
	14/10/2020 
	F10-1 
ANEXO 14 
	4.6 
	Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro. 
 
	3,5H 
	14/10/2020 
	F10-1 
ANEXO 14 
	4.7 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	0,5H 
	14/10/2020 
	ANEXO 15 E 16 
	5 
	Fornecedores de Bens e Serviços 
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 
 
	 
	 
	 
	5.1 
	Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil. 
 
	1,0H 
	17/10/2020 
	AA10 ANEXO 17 
	5.2 
	Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente. 
 
	3,5H 
	17/10/2020 
	AA10 ANEXO 17 
	5.3 
	Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira: 
 
	9,0H 
	20/10/2020 
	 
	5.3.1 
	Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço. 
 
	
	20/10/2020 
	AA10-1 ANEXO 18 
	5.3.2 
	Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão. 
 
	
	20/10/2020 
	AA10-1.1 ANEXO 19 
	5.4 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
	1,5H 
	20/10/2020 
	ANEXO 20 E 21 
	
	 
	
	
	
	6 
	Contas a Pagar 
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas. 
 
	 
	 
	 
	6.1 
	Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra. 
 
	3,5H 
	23/10/2020 
	BB10-1 ANEXO 22 
	6.2 
	Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados. 
 
	2,5H 
	23/10/2020 
	BB10-1 ANEXO 22 
	6.3 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	1,0H 
	23/10/2020 
	ANEXO 
23 E 24 
	7 
	Obrigações Financeiras 
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados. 
 
	 
	 
	 
	7.1 
	Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base. 
 
	3,5H 
	26/10/2020 
	 
	7.2 
	Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra. 
 
	1,5H 
	26/10/2020 
	 
	7.3 
	Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações docontrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado. 
 
	5,0H 
	26/10/2020 
	CC10 
ANEXO 25 CC10-1 
ANEXO 26 CC10-1.1 
ANEXO 27 
	7.4 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	1,0H 
	26/10/2020 
	ANEXO 28 E 29 
	8 
	Obrigações Tributárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas. 
 
	 
	 
	 
	8.1 
	Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra. 
 
	8,5H 
	27/10/2020 
	 
	8.2 
	Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa. 
 
	4,5H 
	28/10/2020 
	 
	8.3 
	Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação. 
 
	
	29/10/2020 
	EE10-1 
ANEXO 30 EE20-1 
ANEXO 31 EE30 
ANEXO 32 EE40-1 
	8.4 
	Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão. 
 
	5,0H 
	30/10/2020 
	
	8.5 
		Confirme 	se 	foram 	liquidados 	no 	período 
	2,5H 
	30/10/2020 
	
	
	subseqüente. 
 
	
	
	ANEXO 33 
EE50-1 
ANW 
ANEXO 33 
 
	8.6 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	2,5H 
	30/10/2020 
	ANEXO 34 E 35 
	9 
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente. 
 
	 
	 
	 
	9.1 
	Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra. 
 
	2,0H 
	31/10/2020 
	HH10-1 
ANEXO 36 HH20-1 
ANEXO 37 HH50-1 
ANEXO 38 HH60-1 
ANEXO 39 
	9.2 
	Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão. 
 
	15,0h 
	01/11/2020 A 
02/11/2020 
	
	9.3 
	Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente. 
 
	4,5H 
	04/11/2020 
	
	9.4 
	Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento. 
 
	21,0H 
	06/11/2020 A 
08/11/2020 
	HH30-1 
ANEXO 40 HH40-1 
ANEXO 41 
	9.5 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	2,5H 
	09/11/2020 
	ANEXO 42 
ANEXO 43 
	10 
	Patrimônio Líquido 
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado. 
 
	 
	 
	 
	10.1 
	Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra. 
 
	5,5H 
	10/11/2020 
	 
	10.2 
	Confirme se o capital social foi integralizado. 
 
	1,0H 
	10/11/2020 
	SS10 ANEXO 44 
	10.3 
	Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra. 
 
	2,0H 
	10/11/2020 
	SS10 ANEXO 44 
	10.4 
	Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais. 
 
	2,0H 
	10/11/2020 
	SS10 ANEXO 44 
	10.5 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	5,5H 
	10/11/2020 
	ANEXO 45 E 46 
	11 
	Receitas, Custos e Despesas 
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis. 
 
	 
	 
	 
	11.1 
	Resultado Operacional Bruto 
 
	 
	 
	 
	11.1.1 
	Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, recalcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional. 
 
	7,5H 
	13/11/2020 
	 
	11.1.2 
	Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra. 
 
	2,5H 
	14/11/2020 
	 
	11.1.3 
	Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas. 
 
	3,5H 
	14/11/2020 
	DR10 ANEXO 47 
	11.1.4 
	Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas. 
 
	5,5H 
	16/11/2020 
	DR10 ANEXO 48 
	11.1.5 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	2,0H 
	16/11/2020 
	ANEXO 49 E 50 
	11.2 
	Receitas Financeiras 
	 
	 
	 
	11.2.1 
	Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras. 
 
	4,5H 
	17/11/2020 
	DR50-1 ANEXO 51 
	11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes. 
 
	
	17/11/2020 
	DR50-1 ANEXO 51 
	11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	
	17/11/2020 
	ANEXO 52 E 53 
	11.3 	Despesas Financeiras 
	 
	 
	 
	11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra. 
 
	6,0H 
	18/11/2020 
	DR50-1 ANEXO 54 
	11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	
	18/11/2020 
	DR50-1 ANEXO 55 
		11.4 	Despesas Operacionais 
 
	 
	 
	 
	11.4.1 
	Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa. 
 
	16,0H 
	18/11/2020 
20/11/2020 
	DR40-1 ANEXO 56 
	11.4.2 
	Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente. 
 
	
	20/11/2020 
	DR40-1 ANEXO 56 
	11.4.3 
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
	
	20/11/2020 
	ANEXO 57 E 58 
	12 
	Geral 
 
	 
	 
	 
	12.1 
	Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos. 
 
	8,0H 
	21/11/2020 
	 
	12.2 
	Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura. 
 
	5,0H 
	22/11/2020 
	ANEXO 59 
	12.3 
	Revisão do gerente de auditoria 
 
	10,0H 
	24/11/2020 
	 
	13 
	Encerramento do Trabalho 
 
	 
	 
	 
	13.1 
	Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho. 
 
	16,0H 
	25/11/2020 A 
26/11/2020 
	ANEXO 60 E 70 
	13.2 
	Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho. 
 
	3,0H 
	26/11/2020 
	ANEXO 71 
	13.3 
	Conferência e recálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 
 
	4,5H 
	28/11/2020 
	ANEXO 72 
	13.4 
	Emissão do Relatório do Auditor Independente. 
 
	1,0H 
	30/11/2020 
	ANEXO 73 
 
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por: Matheus Vinicius Sales Reis 
	
	Revisado por: 
 
Anexo 02
JESSICA LUANA NEUMANN
Planejamento de Horas de Auditoria
02 de Outubro de 2020
	Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
	
	Descrição das Contas/Auditores
	Sênior
	Pleno
	Assistente
	Total
	Ativo
	Quantidade de Horas
	
	Disponibilidades
	 2,00
	 3 ,00
	 4,00
	 9,00
	Estoques
	 3,00
	 3 ,00
	 5,00
	 11,00
	Imobilizado
	 2,00
	 2 ,006,00
	 10,00
	Passivo
	Quantidade de Horas
	
	Fornecedores de Bens e Serviços
	 3,00
	 6 ,00
	 12 ,00
	 21 ,00
	Contas a Pagar
	 5,00
	 5 ,00
	 10 ,00
	 20 ,00
	Obrigações Tributárias e Previdenciárias
	 4,00
	 7 ,00
	 11 ,00
	 22 ,00
	Obrigações Trabalhistas
	 5,00
	 8 ,00
	 10 ,00
	 23 ,00
	Patrimônio Líquido
	Quantidade de Horas
	
	Capital Social
	 1,00
	 2 ,00
	 3 ,00
	 6 ,00
	 Lucros ou Prejuízos Acumulados
	 3,00
	 6 ,00
	 10 ,00
	 19 ,00
	Total de Horas 
	 28,00
	 42 ,00
	 71 ,00
	 141,00 
	Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
	
	Receitas Bruta de Vendas
	 -
	 2 ,00
	 4 ,00
	 6 ,00
	Impostos Incidentes S/ Vendas
	 -
	 1 ,00
	 1 ,30
	 2 ,30
	Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados
	 -
	 1 ,30
	 2 ,30
	 3 ,60
	Despesas Operacionais
	 -
	 0 ,50
	 2 ,00
	 2 ,50
	Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido
	
	 1 ,00
	 2 ,00
	 3 ,00
	Conferência e revisão final dos trabalhos
	 2,00
	 -
	 -
	 2 ,00
	Total de Horas 
	 2,00
	 5 ,80
	 11 ,60
	 19 ,40
	CUSTO DA AUDITORIA
	
	Total de Horas Necessárias de Auditoria
	 30,00
	 47 ,80
	 82 ,60
	 160,40 
	
	
	Custo Hora (R$)
	 1,50
	 100,00 
	 75 ,00
	
	
	
	Custo Total
	R$ 45,00
	R$ 4.780,00
	R$ 6.195,00
	R$ 11.020,00
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data: 
	
	Revisado por:
	
	Data: 
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE 
 
Proponente: RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA INDEPENDENTE. 
 
I - OBJETO 
 
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do (a) (Jessica Luana Neumann), referente ao exercício social a se encerrar em 31 DE MAIO DE 2018. 
 
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS 
 
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2020 compreende: 
 
· Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; 
· Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; 
· Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; 
· Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; 
· Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 01/10/2020 à 30/11/2020; com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados; 
· Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo; 
· Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. 
 
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas 
Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja. 
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos. 
 
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. 
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: 
 
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; 
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; 
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e 
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. 
 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos. 
 
Os 	trabalhos 	serão 	planejados 	e 	apropriadamente 	supervisionado 	pela 	RSILVA 
CONTABILIDADE E AUDITORIA e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas. 
 
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: 
 
(a) Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; 
(b) Planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; 
(c) Avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e 
(d) Inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. 
 
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade. 
 
 
 
 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA 
 
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com aapresentação do parecer, em até 30/11/2020 após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. 
 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes finalidades: 
 
· Apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; 
· Relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; 
· Alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”; 
· Apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. 
 
Os trabalhos serão executados em quatro visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada. 
 
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: 
 
	ETAPA 
	ÁREAS/TRABALHOS 
	DATA PREVIST
	 
 
 
1ª - visita 
	· Planejamento dos trabalhos; 
· Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos; 
· Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de 04 a 09/10/2020. 
	 
 
 
05/10/2020 
	 
 
2ª - visita 
	· Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado; 
· Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de 12 a 15/10/2020. 
	 
 
10/10/2020 
	 
 
 
3ª - visita 
	· Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros); 
· Revisão analítica (receitas e despesas –20/10/2020 a 23/10/2020.Validação 	parcial 	de 	saldos 	de 	contas patrimoniais; 
· Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis; e. 
	 
 
20/10/2020 
	 
4ª - visita 
	· Validação dos saldos das demonstrações contábeis; 
· Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis; e 
· Emissão do parecer dos auditores independentes 
	 
 
30/11/2020 
 
 
 
 
 
 
IV - OBRIGAÇÕES DA RSILVA CONTABILIDADE. 
 
IV.1 - RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos. 
 
IV.2 – RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação; 
 
IV.3 – RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes. 
Parecer dos Auditores 
 
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado. 
 
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: 
· Se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; 
· Se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade; 
· Pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; 
 
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: 
· Parecer sem ressalva 
· Parecer com ressalva 
· Parecer adversos e; 
· Parecer com abstenção de opinião 
 
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE 
 
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos. 
 
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços. 
 
 
 
 
 
 
 
 
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA 
 
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 01/10/2020. 
 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO 
 
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: 
· A relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; 
· O tempo que será consumido pela realização do trabalho; 
· A situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado; 
· A peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente;  O lugar em que o serviço será prestado; e  A competência e o renome do profissional. 
 
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 11.020,00 (reais), pagáveis em 4 parcelas fixas de R$ 2.755 (reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta propostacontrato e as demais a cada 30 (trinta) dias. (Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento) 
 
VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc. 
 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal. 
 
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua assinatura. 
 
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada. 
 
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. 
 
VIII – DO FORO 
Fica eleito o Foro da Cidade de Capitão Poço, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou 
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) 
Os CONTRATANTES submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96). 
 
 
IX - SIGILO PROFISSIONAL 
 
IX.1 - RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais. 
 	 	 	 
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. 
 
Capitão |Poço, 18 de Maio de 2021. 
 
 _____________________________ 	___________________ 	 
 RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA JESSICA LUANA NEUMANN 
 
 
 
 
TESTEMUNHAS 
 
!- ______________________________________ 
 
2- ______________________________________ 
 
 
 
 
 
 
	1 	 
	6 	 
	7 	 
Jessica Luana Neumann
Relação de Documentos Solicitados
31 de Maio de 2018
ANEXO 4
	No.
	Nome da Documentação
	Data Solicitação
	Data Recebimento
	Situação
	1
	Controle de caixa
	04/10/2020
	05/10/2020
	Recebido 
	2
	Controle deEstoques
	04/10/2020
	05/10/2020
	Recebido 
	3
	Notas Fiscais de Entradas
	06/10/20210
	07/10/2020
	Recebido 
	4
	Notas Fiscais de Saídas
	07/10/2020
	09/10/2020
	Recebido 
	5
	Notas Fiscais de Compra do Imobilizado
	09/10/2020
	10/10/2020
	Recebido 
	6
	Carta de Circularização de Fornecedores
	10/10/2020
	11/10/2020
	Recebido 
	7
	Relação de Fornecedores
	12/10/2020
	13/10/2020
	Recebido 
	8
	Relatórios de Apuração de Impostos
	13/10/2020
	14/10/2020
	Recebido 
	9
	Relatório Contábil das Obrigações Tributárias
	14/10/2020
	16/10/2020
	Recebido 
	10
	Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas
	16/10/2020
	17/10/2020
	Recebido 
	11
	Contrato Social
	18/10/2020
	19/10/2020
	Recebido 
	12
	Folhas de Pagamentos
	19/10/2020
	20/10/2020
	Recebido 
	13
	Relatório das Taxas de Depreciação
	20/10/2020
	21/10/2020
	Recebido 
	14
	Relatório das Despesas Administrativas
	21/10/2020
	23/10/2020
	Recebido 
	15
	Relatório das Receitas Operacionais
	23/10/2020
	24/10/2020
	Recebido 
	16
	Livro Razão
	24/10/2020
	25/10/2020
	Recebido 
	17
	Livro Diário
	25/10/2020
	26/10/2020
	Recebido 
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis 
	Data:30/11/2020
	
	Revisado por:
	Ronaldo Brandão
	Data:30/11/2020
	JESSICA LUANA NEUMANN	ANEXO 7
FOLHA MESTRA
 30 de Novembro 2020
BT
Ativo - R$ milSaldo em
Descrição
31/05/2018
Saldo em
31/05/2018
 12.268,72
 35.240,00
 -
 -
· 1.995,00
· 7.304,00
· 24,94 91,30 -
 56.923,96
Saldo em
	Saldo em	Ajustes/Reclassificação
	Disponibilidades
	 12.268,72
	A
	 12.268,72
	 -
	 -
	Estoques
	 35.240,00
	C
	 35.240,00
	 -
	 -
	Imobilizado
	 -
	F
	 -
	 -
	 -
	ICMS Sobre Ativo Imobilizado
	 -
	
	 -
	 -
	 -
	Bens e Direitos em Uso
	 -
	
	 -
	
	
	 Móveis e Utensílios
	 1.995,00
	
	 1.995,00
	 -
	 -
	 Veículos
	 -
	
	 -
	 -
	 -
	 Computadores e Periféricos
	 7.304,00
	
	 7.304,00
	 -
	 -
	(-)Depreciação Acumulada
	 -
	
	 -
	 -
	 -
	 Móveis e Utensílios
	 24,94
	
	 24,94
	 -
	 -
	 Veículos
	 -
	
	 -
	 -
	 -
	 Computadores e Periféricos
	 91,30
	
	 91,30
	 -
	 -
	Adiantamentos
	 -
	
	 -
	 -
	 -
	Total Ativo
Passivo - R$ mil
	 56.923,96
	BTA
	 56.923,96
Saldo em
	 -
	 -
	
	
	
	
	Ajustes/Reclassificação
	31/05/2018	Débito	CréditoSaldo em
Descrição
31/05/2018
	 12.334,00	 
	 -	 
	 -	 
	 12.334,00
	 -	 
	 -	 
	 -	 
	 -
	 -	 
	 -	 
	 -	 
	 -
	 10.752,20	 
	 -	 
	 -	 
	 10.752,20
	 22.347,73	 
	 -	 
	 -	 
	 22.347,73
	 10.000,00	 
	 -	 
	 -	 
	 10.000,00
	 -	 
	 -	 
	 -	 
	 -
	 -	 
	 -	 
	 -	 
	 -
	 55.433,93	 
	 -	 
	 -	 
	 55.433,93
	31/05/2018	Débito	Crédito	31/05/2018
Fornecedores de Bens e Serviços	 12.334,00	AA
Contas a Pagar	BB
Obrigações Financeiras	 -	CC
Obrigações Tributárias	 10.752,20	EE
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias	 22.347,73	HH
Patrimônio Líquido	 10.000,00	SS
Financiamentos	 -
Provisão	 Total Passivo	 55.433,93 BTP
ANEXO 08
JESSICA LUANA NEUMANN 
Análise da Conta Caixa
31 de Maio 2018
PT A10-1
	Data
	Histórico
	Entrada
	Saída
	Saldo
	20/03/2018
	Pagamento de fornecedores NF 2021 - ROARTPALLET
	
	 1.995,00
	 8.005,00
	21/03/2018
	Compra para consumo e imobilizado NF 2589- Technoprint
	
	 7.304,00
	 701,00
	23/03/2018
	Compra NF- 2022 ROARTPALLET
	
	 37.002,00
	 -36.301,00
	23/03/2018
	Compra para consumo NF 12366 - Centerplast
	
	 629,70
	 -36.930,70
	23/03/2018
	Venda NF 01 - ROARTPALLET
	 2.880,00
	
	 -34.050,70
	24/03/2018
	Venda NF 02 - ROARTPALLET
	 2.625,00
	
	 -31.425,70
	29/03/2018
	Venda NF 03 - ROARTPALLET
	 5.400,00
	
	 -26.025,70
	02/04/2018
	Venda NF 04 - ROARTPALLET
	 4.950,00
	
	 -21.075,70
	05/04/2018
	Venda NF 05 - ROARTPALLET
	 5.040,00
	
	 -16.035,70
	10/04/2018
	Venda NF 06 - ROARTPALLET
	 3.960,00
	
	 -12.075,70
	11/04/2018
	Venda NF 07 - ROARTPALLET
	 990,00
	
	 -11.085,70
	19/04/2018
	Venda NF 08 - ROARTPALLET
	 5.625,00
	
	 -5.460,70
	21/04/2018
	Venda NF 09 - ROARTPALLET
	 6.100,00
	
	 639,30
	28/04/2018
	Venda NF 10 - ROARTPALLET
	 2.150,00
	
	 2.789,30
	03/05/2018
	Venda NF 11 - ROARTPALLET
	 2.250,00
	
	 5.039,30
	07/05/2018
	Venda NF 12 - ROARTPALLET
	 2.370,00
	
	 7.409,30
	09/05/2018
	Venda NF 13 - ROARTPALLET
	 4.245,00
	
	 11.654,30
	17/05/2018
	Venda NF 14 - ROARTPALLET
	 4.350,00
	
	 16.004,30
	21/05/2018
	Venda NF 15 - ROARTPALLET
	 1.125,00
	
	 17.129,30
	24/05/2018
	Venda NF 16 - ROARTPALLET
	 2.000,00
	
	 19.129,30
	26/05/2018
	Venda NF 17 - ROARTPALLET
	 1.220,00
	
	 20.349,30
	26/05/2018
	Venda NF 18 - ROARTPALLET
	 1.450,00
	
	 21.799,30
	28/05/2018
	Venda NF 19 - ROARTPALLET
	 3.500,00
	
	 25.299,30
	29/05/2018
	Venda NF 20 - ROARTPALLET
	 1.020,00
	
	 26.319,30
	Total
	 63.250,00
	 46.930,70
	
	
	Composição do saldo da conta Caixa
	
	Descrição
	
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	
	 10.000,00
	
	Entradas
	
	 63.250,00
	
	Saídas
	
	 46.930,70
	
	Saldo final
	
	 26.319,30
	
A10
	
	Legendas - Referências
	
	Conferimos com saldo no livro diário
	
	
	Soma conferida
	
	
	
	
	
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Antonia Lismara 
	Data:
	30/11/2020
	
	Revisado por:
	Ronaldo Oliveira Brandão 
	Data:
	30/11/2020
 - 
ANEXO 09
JESSICA LUANA NEUMAN 
Caixa
Contagem de Caixa em 31 / 05 / 2018 às 09 : 00h
PT A10-2
	Data
	
	Descrição
	Ref.
	Valor
	31/03/2018
	NFS DO MÊS DE MARÇO
	
	
	 10.905,00
	30/04/2018
	NFS DO MÊS DE ABRIL
	
	
	 28.815,00
	31/05/2018
	NFS DO MÊS DE MAIO
	
	
	 23.530,00-
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	Valor total correspondente a documentos
	
	
	 63.250,00
	Valor em espécie conforme contagem
	
	
	 63.250,00
	Conforme boletim de caixa - saldo em 31 / 05 / 2018.
	
	 63.250,00
	
	
	
	(-) Falta ou (+) Sobra de caixa
	
	 63.250,00
Recibo-devolução
Recebi da Sra. Antonia Lismara a quantia de R$ 63.250,00 ( Mil e quinhentos reais), os quais foram devolvidos conforme demonstrado acima.
Declaro ter presenciado a contagem e não dispor de outros valores da empresa que não tenham sido entregues para a contagem do Sra. Antonia Lismara.
Capitão Poço , 30 de Novembro de 2020.
Antonia Lismara Gerente Financeiro
	Legendas - Referências
	
	Inspecionado fisicamente
	
	Conferimos com o boletim de caixa
	
	Somado
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por: Antonia Lismara
	Data:
	30/11/2020
	
	Revisado por: Ronaldo Oliveira Brandão
	Data:
	30/11/2020
a - 
ANEXO 10
JESSICA LUANA NEUMANN Análise da Conta Estoque
30 de Novembro 2020
PT C10-1
	Data
	Nota Fiscal
	Valor Unitário
	Quantidade
	Débito
	Crédito
	Total
	23/03/2018
	2022
	 190,00
	 30
	 5.700,00
	
	 5.700,00
	23/03/2018
	2022
	 300,00
	 15
	
	 4.500,00
	 1.200,00
	23/03/2018
	2022
	 75,00
	 20
	
	 1.500,00
	 -300,00
	23/03/2018
	2022
	 25,00
	 50
	 132,00
	 1.118,00
	 -1.286,00
	23/03/2018
	2022
	 30,00
	 50
	 1.500,00
	
	 214,00
	23/03/2018
	2022
	 40,00
	 70
	
	 2.800,00
	 -2.586,00
	23/03/2018
	2022
	 150,00
	 30
	
	 4.500,00
	 -7.086,00
	23/03/2018
	2022
	 270,00
	 12
	 3.240,00
	
	 -3.846,00
	23/03/2018
	2022
	 50,00
	 72
	
	 3.600,00
	 -7.446,00
	23/03/2018
	2022
	 90,00
	 25
	
	 2.250,00
	 -9.696,00
	23/03/2018
	2022
	 55,00
	 80
	
	 4.400,00
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	
	
	
	
	
	
	 -14.096,00
	Total da movimentação
	
	
	 10.572,00
	 24.668,00
	 -28.192,00
	Composição do saldo da conta Estoque
	Descrição
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	Débitos
	 10.572,00
	
	Créditos
	 24.668,00
	
	Saldo final
	 -14.096,00
	
	Legendas - Referências
	
	Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
	
	Soma conferida.
	
	Conferimos com a folha mestra
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por: Antonia Lismara
	Data:
	
	30/11/2020
	
	Revisado por: Ronaldo Oliveira Brandão 
	Data:
	
	30/11/2020
ANEXO 11
JESSICA LUANA NEUMANN Análise do Custo Unitário de Estoque
30 de Novembro 2020
PT C10-2
	Produto
	Nota Fiscal
	Qtde
	Valor total do produto
	IPI - 5%
	PIS - 1,65%
	COFINS - 7,6%
	ICMS - 17%
	REF.
	Preço unitário
	NAMORADEIRA – 40x130x45cm
	2022
	30
	 5.700,00
	 285
	
	
	
	
	 190,00
	CADEIRA DUPLA COM MESINHA ACOPLADA – 50x150x45cm
	2022
	15
	 4.500,00
	 225
	
	
	
	
	 300,00
	MESA DE CENTRO – 80x80x50cm
	2022
	20
	 1.500,00
	 75
	
	
	
	
	 75,00
	CACHEPOT P – 30x30x30cm
	2022
	50
	 1.250,00
	 63
	
	
	
	
	 25,00
	CACHEPOT M – 40x40x40cm
	2022
	50
	 1.500,00
	 75
	
	
	
	
	 30,00
	CACHEPOT G – 50x50x50cm
	2022
	70
	 2.800,00
	 140
	
	
	
	
	 40,00
	PAINEL PARA TV – 120x150cm
	2022
	30
	 4.500,00
	 225
	
	
	
	
	 150,00
	JOGO DE MESA – Mesa 80x150x80cm
	2022
	12
	 3.240,00
	 162
	
	
	
	
	 270,00
	JOGO DE MESA – Cadeira 40x45x80cm
	2022
	72
	 3.600,00
	 180
	
	
	
	
	 50,00
	JOGO DE MESA BISTRÔ – Mesa 55x55x110cm
	2022
	25
	 2.250,00
	 113
	
	
	
	
	 90,00
	JOGO DE MESA BISTRÔ – Banquetas 40x45x110cm
	2022
	80
	 4.400,00
	 220
	
	
	
	
	 55,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Legendas - Referências
	
	
	
	
	
	
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	
	
	Revisado por:
	
	
ANEXO 12
JESSICA LUANA NEUMANN
Análise do Imobilizado
30 de Novembro 2020
PT F10-1
	Data
	Nota Fiscal
	
	Fornecedor
	Descrição do Bem
	REF.
	Valor
	20/03/2018
	2021
	Roartpallet
	
	móveis e utensílios 
	
	 1.995,00
	21/03/2018
	2589
	Technoprint
	
	NOTEBOOKS
	
	 7.304,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	F10
	 9.299,00
	
	Análise d
	a depreciação
	
	
	
	
	Descrição do bem
	Valor do bem
	Taxa
	REF.
	Valor Depreciação
	móveis e utensílios
	
	 1.995,00
	1%
	
	 47,46
	computadores periféricos 
	
	 7.304,00
	1%
	
	 155,01
	
	
	
	
	
	 - 
	
	
	
	
	
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total depreciação
	
	
	
	F20
	 202,47
Valor
Ref.
-
 
 
9.299,00
 
 
202,47
 
 
9.096,53
 
 
F
Composição do saldo do Imobilizado
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Saldo final
	
	
	
	Legendas – Referências
	
	Conferimos com a folha mestra
	
	
	
	
	Somado
	
	
	
	
	Calculo conferido
	
	
	
	
	Confirmamos a propriedade do bem
	
	
	
	
	
	
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por: Matheus Vinicius Sales Reis
	
	
	Revisado por:
	Data:
ANEXO 13
JESSICA LUANA NEUMANN 
Análise da Conta Fornecedores de Bens e Serviços
18 de Maio 2021
PT AA10
	Data
	NF
	Duplicata
	REF.
	Valor
	Vencimento
	Pagamento
	20/03/2018
		2021
	1/1
	AA10-1
	 1.995,00
	20/04/2018
		20/04/2018
	23/03/2018
		2022
	1/3
	AA10-2
	 12.334,00
	30/04/2018
		30/04/2018
	23/03/2018
		2022
	2/3
	AA10-3
	 12.334,00
	30/05/2018
		30/05/2018
	21/03/2018
		2589
	1/2
	
	 3.652,00
	10/04/2018
		10/04/2018
	21/03/2018
		2589
	2/2
	
	 3.652,00
	10/05/2018
		10/05/2018
	23/03/2018
		12366
	1/1
	
	 629,70
	29/03/2018
		29/03/2018
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	 34.596,70
	
	
	Composição do saldo da Conta Fornecedores de Bens e Serviços
	Descrição
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	Débitos
	 34.596,70
	
	Créditos
	46930,70
	
	Saldo final
	 12.334,00
	PT AA	
	
	
	
	
	Legendas – Referências
	
	Conferimos com saldo na folha mestra
	
	
	Soma conferida
	
	
	Confirmamos a liquidação da duplicata
	
	
	Conferimos com as notas fiscais
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIAPreparado por: Antonia Lismara 
	Data:
	30/11/2020
	
	Revisado por: Ronaldo Oliveira Brandão
	Data:
	30/11/2020
 - 
ANEXO 14 
PT AA10-1 PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO 
 
ROARTPALLET 
Rua Luiz Abry, 1870 – Centro Pomerode – SC 
 
Prezados Senhores: 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA LUANA NEUMANN, Rua Dr. Pedro Zimmermann, 385 – Salto Norte – Blumenau-SC, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que éramos devedores em 31/05/2018, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas. 
Para resposta anexamos um envelope-resposta. 
 
Atenciosamente 
 
_____________________ 
 RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
ANEXO 14
PT AA10-1 PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO - PRETO 
 
ROARTPALLET 
Rua Luiz Abry, 1870 – Centro 
Pomerode – SC 
 
 
Prezados Senhores: 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA LUANA NEUMANN, Rua Dr. Pedro Zimmermann, 385 – Salto Norte – Blumenau-SC, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/12/2020, na importância de R$ 12.334,00 como abaixo demonstrado. Para sua resposta anexamos um envelope-resposta. 
Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., pedimos a fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores. 
Atenciosamente 
 
_____________________ 
 RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Duplicata 	Vencimento 	Valor (R$) 	Obs. 
	3/3 	30/06/2018 	12.334 	 
	 	 	12.334 	 
 
ANEXO 14
 
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO 
 
ROARTPALLET 
Capitão Poço – PA 
 
Prezados Senhores: 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA LUANA NEUMANN, Rua Dr. Pedro Zimmermann, 385 – Salto Norte – Blumenau-SC, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 12.334,00 como abaixo demonstrado. 
Caso V.Sas., não estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores. 
Na falta de resposta, presumiremos que V.Sas. estão de acordo com o referido débito. 
 
Atenciosamente 
 RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Duplicata 	Vencimento 	Valor (R$) 	Obs. 
	 3/3 	30/06/2018 	12.334,00 	 
 
ANEXO 15 
PT AA10-1.1 
Jessica Luana Neumann 
Avenida das Nações, 1290 
Indaial – SC 
Prezados Senhores: 
 
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a ROARTPALLET, em 31/05/2018 era o seguinte: 
 
	Nota Fiscal 	Emissão 	Vencimento 	Valor 	 
	2022 	23/03/2018 	30/06/2018 	12.334,00 	PT AA10-1 
 
 
Atenciosamente 
 
 ______________ 
 Jessica Luana Neumann 
 
 
 
	 Somado 
 
 
 
	
	
	
	 
 
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por: 
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data: 
	 
	
	Revisado por: 
	
	Data: 
	 
 
ANEXO 16
JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas a Pagar
18 de Maio 2021
PT BB10-1
	Data
	Fornecedores
	Duplicata
	Valor
	Vencimento
	Pagamento
	REF.
	Saldo
	20/03/2018
	ROARTPALLET
	1/1
	 1.995,00
	20/04/2018
	20/04/2018
	
	 -
	23/03/2018
	ROARTPALLET
	1/3
	 12.334,00
	30/04/2018
	30/04/2018
	
	 -
	23/03/2018
	ROARTPALLET
	2/3
	 12.334,00
	30/05/2018
	30/05/2018
	
	 -
	21/03/2018
	TECHNOPRINT
	1/2
	 3.652,00
	10/04/2018
	10/04/2018
	
	 -
	21/03/2018
	TECHNOPRINT
	2/2
	 3.652,00
	10/05/2018
	10/05/2018
	
	 -
	23/03/2018
	CENTERPLAST
	1/1
	 629,70
	29/03/2018
	29/03/2018
	
	
	23/03/2018
	ROARTPALLET
	3/3
	 12.334,00
	30/06/2018
	
	
	 12.334,00
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	Total
	
	
	 46.930,70
	
	
	
	
	Composição do saldo da Contas a Pagar
	Descrição
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	Débitos
	 34.596,70
	
	Créditos
	 46.930,70
	
	Saldo final
	 12.334,00
	PT BB10
	
	
	
	Legendas - Referências Conferimos com saldo na folha mestra
	
	Soma conferida
	
	Confirmamos a liquidação da duplicata
	
	Conferimos com as notas fiscais
	
	Checamos e confirmamos a liquidação subsequente das duplkicatas
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Antonia Lismara
	Data:
	30/11/2020
	
	Revisado por:
	Ronaldo Oliveira Brandão 
	Data:
	30/11/2020
 - 
JESSICA LUANA NEUMANN 
Análise da Contas Tributárias - ICMS
20/03/2018 a 31/05/2018
PT EE10-1
	Data
	Nota Fiscal
	Base de Cálulo
	ICMS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	31/03/2018
	1
	 10.905,00
	17%
	
	 1.853,85
	
	 -1.853,85 
	30/04/2018
	2
	 28.815,00
	17%
	 4.158,10
	 4.898,55
	
	 -2.594,30 
	31/05/2018
	3
	 23.530,00
	17%
	 4.000,10
	 4.000,10
	
	 -2.594,30 
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -2.594,30 
	
	
	
	
	
	 -
	
	 -2.594,30 
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -2.594,30 
	
	
	
	
	 -
	
	PT EE10
	 -2.594,30 
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	
	Total
	
	
	
	 8.158,20
	 10.752,50
	
	
	Data
	Nota Fiscal
	Valor da NF
	ICMS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	Saldo credor do mês a
	nterior
	
	
	
	
	 -
	
	0
0
	 -
 -
	0%
0%
	 -
	 -
	
	 -
 -
	
	0
	 -
	0%
	 -
	
	
	 -
	
	0
	 -
	0%
	 -
	
	PT EE10
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	 -
	
	 -
	 -
	
	
Valor
Ref.
Valor
Ref.
Saldo inicial
-
 
 
-
 
 
Débito Imposto
8.158,20
 
 
-
 
 
Crédito Imposto
10.752,50
 
 
-
 
 
Saldo de Imposto
-2.594,30
 
 
-
 
 
Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher
Março/ Abril e Maio
Descrição
	Legendas - Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	Somado
	
	Cálculos conferidos
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
	
	Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS.
	
	Verificamos a nota fiscal
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas Tributárias - PIS
20/03/2018 a 31/05/2018
PT EE20-1
	Data
	
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	PIS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	29/03/2018
	1
	 10.905,00
	0,65%
	 70,88
	 70,88
	
	 -
	
	28/04/2018
	2
	 28.815,00
	0,65%
	 -
	 187,30
	
	 -187,30
	
	29/05/2018
	3
	 23.530,00
	0,65%
	 -
	 152,95
	
	 -340,25
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -340,25
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	 -340,25
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -340,25
	
	
	
	
	
	 -
	
	PT EE20
	 -340,25
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	 63.250,00
	
	 70,88
	 411,13
	
	
	Data
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	PIS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	
	
	
	
	 -
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	PT EE20
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	 -
	
	 -
	 -
	
	
	
	Composição do saldo da Contas PIS a Recolher
	
	
	
	Descrição
	MARÇO
	ABRIL
	
	MAIO
	
	
	Valor
	Ref.
	Valor
	
	Ref.
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	 -
	
	
	 -
	
	Débito Imposto
	 70,88
	
	 -
	
	
	 -
	
	Crédito Imposto
	 70,88
	
	 187,30
	
	
	 152,95
	
	Saldo de Imposto
	 -
	
	 -187,30
	
	
	 -152,95
	
	
	
	
	
	
	
	Legendas – Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	Somado
	
	Cálculos conferidos
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
	
	Verificamos a nota fiscal
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
JESSICA LUANA NEUMANN Análise da Contas Tributárias - COFINS
20/03/2018 a 31/05/2018
PT EE30-1
	Data
	
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	COFINS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	29/03/2018
	1
	 10.905,00
	3,00%
	 327,15
	 327,15
	
	 -
	
	28/04/2018
	2
	 28.815,00
	3,00%
	 -
	 864,45
	
	 -864,45
	
	29/05/2018
	3
	 23.530,00
	3,00%
	 -
	 705,90
	
	 -1.570,35 
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -1.570,35 
	
	
	
	
	
	
	 -
	
	 -1.570,35 
	
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -1.570,35 
	
	
	
	
	
	 -
	
	PT EE30
	 -1.570,35 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	 63.250,00
	
	 327,15
	 1.897,50
	
	
	Data
	Nota Fiscal
	Base de Cálculo
	COFINS
	Débito de Imposto
	Crédito de Imposto
	REF.
	Saldo
	
	
	
	
	
	 -
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	
	 -
	
	
	
	
	 -
	
	PT EE30
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	 -
	
	 -
	 -
	
	
	
	Composição do saldo da Contas COFINS a Recolher
	
	
	
	Descrição
	março
	abril
	
	maio
	
	
	Valor
	Ref.
	Valor
	
	Ref.
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	 -
	
	
	 -
	
	Débito Imposto
	 327,15
	
	 -
	
	
	 -
	
	Crédito Imposto
	 327,15
	
	 864,45
	
	
	 705,90
	
	Saldo de Imposto
	 -
	
	 -864,45
	
	
	 -705,90
	
	
	
	
	
	
	
	Legendas – Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	Somado
	
	Cálculos conferidos
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
	
	Verificamos a nota fiscal
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis 
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
ANEXO 20
ANEXO 24
ANEXO 25
 - 
 - 
 - 
ANEXO 23
JESSICA LUANA NEUMANN 
Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar 20/03/2018 a 30/05/2018
						PT EE40-1
	Data
	Base de Cálculo
	Acumulado
	Alíquota
	Valor IRPJ
	% Adicional
	Valor Adicional
	(-) Valor Pago
	REF.
	Imposto Devido
	31/03/2018
	 10.905,00
	 10.905,00
	15%
	 130,86 
	10%
	 -
	 130,86
	EE40
	 130,86
	30/04/2018
	 28.815,00
	 39.720,00
	15%
	 345,78 
	10%
	 -
	 -
	EE40
	 345,78
	C
	omposição do saldo da Contas IRPJ a Pagar
	
	
	
	Descrição
	MARÇO
	ABRIL
	
	MAIO
	
	
	Valor
	Ref.
	Valor
	
	Ref.
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	 -
	
	
	 -
	
	Débitos
	 130,86
	
	 -
	
	
	 -
	
	Créditos
	 130,86
	
	 345,78
	
	
	 282,36
	
	Saldo de Imposto
	 -
	
	 345,78
	
	
	 282,36
	
	31/05/2018	 23.530,00	 63.250,00	15%	 282,36 	10%	 -	 -	EE40	 282,36
	Legendas – Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	Somado
	
	Cálculos conferidos
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
 - 
ANEXO 24
JESSICA NEUMAN
Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
20/03/2018 a 30/05/2018
				PT EE50-1
	Data
	Base de Cálculo
	Acumulado
	Alíquota
	Valor CSLL
	(-) Valor Pago
	REF.
	Imposto Devido
	30/03/2018
	 10.905,00 
	 10.905,00 
	9%
	 117,77 
	 117,77
	EE50
	 0,00
	31/04/2018
	 28.815,00 
	 39.720,00 
	9%
	 311,20 
	 -
	EE50
	 311,20
	30/05/2018
	 23.530,00 
	 63.250,00 
	9%
	 254,12 
	 -
	EE50
	
	 254,12
	Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
	
	
	
	Descrição
	MARÇO
	ABRIL
	
	MAIO
	
	
	Valor
	Ref.
	Valor
	Ref.
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	 -
	
	 - 
	
	Débitos
	 117,77
	
	 -
	
	 - 
	
	Créditos
	 117,77
	
	 311,20
	
	 254,12
	
	Saldo de Imposto
	 -
	
	 311,20
	
	 254,12Confirmamos saldo com a folha mestra
Legendas - Referências
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
 - 
ANEXO 25
JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Salários a Pagar
20/03/2018 a 31/05/2018
PT HH10-1
	
	
	Cálculo do movimento de março / 2018
	
	
	
	Funcionário
	Salário Base
	INSS Empregado
	REF.
	Salário a pagar
	INSS Empresa
	
	FGTS
	Luiza Maria Buse
	 533,33 
	8%
	 42 ,67
	
	 490,66 
	27,80%
	 148,27
	8%
	 42,67
	Claudia Maria Tonolli
	 466,67 
	8%
	 37 ,33
	
	 429,34 
	27,80%
	 129,73
	8%
	 37,33
	Lucas Amaral
	 566,67 
	8%
	 45 ,33
	
	 521,34 
	27,80%
	 157,53
	8%
	 45,33
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 1.566,67 
	HH50-1
	 125,33 
	
	 1.441,34 
	HH50-1
	 435,53 
	HH60-1
	 125,33 
Cálculo do movimento de abril / 2018
	Funcionário
	Salário Base
	INSS Empregado
	REF.
	Salário a pagar
	INSS Empresa
	
	FGTS
	Luiza Maria Buse
	 1.600,00 
	8%
	 128,00 
	
	 1.472,00 
	27,80%
	 444,80
	8%
	 128,00
	Claudia Maria Tonolli
	 1.400,00 
	8%
	 112,00 
	
	 1.288,00 
	27,80%
	 389,20
	8%
	 112,00
	Lucas Amaral
	 1.700,00 
	9%
	 153,00 
	
	 1.547,00 
	27,80%
	 472,60
	8%
	 136,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	HH50-1
	 393,00 
	
	 4.307,00 
	HH50-1
	 1.306,60 
	HH60-1
	 376,00 
	Cálculo do movimento de maio /2018
	Funcionário
	Salário Base
	INSS Empregado
	REF.
	Salário a pagar
	INSS Empresa
	
	FGTS
	Luiza Maria Buse
	 1.600,00 
	8%
	 128,00 
	
	
	 1.472,00 
	27,80%
	 444,80
	8%
	 128,00
	Claudia Maria Tonolli
	 1.400,00 
	8%
	 112,00 
	
	
	 1.288,00 
	27,80%
	 389,20
	8%
	 112,00
	Lucas Amaral
	 1.700,00 
	9%
	 153,00 
	
	
	 1.547,00 
	27,80%
	 472,60
	8%
	 136,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	HH50-1
	 393,00 
	
	 4.307,00 
	HH50-1
	 1.306,60 
	HH60-1
	 376,00 
	Análise da movi
	mentação da conta
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	REF.
	Débito
	REF.
	Crédito
	REF.
	Saldo
	31/03/2018
	Liquido de folha referente março/ 2018
	
	
	
	 1.441,34
	
	 1.441,34
	05/04/2018
	Pagamento folha refernte marçol/ 2018 Liquido de Folha referente abril/ 2018
	
	 1.441,34
	
	
	
	 - 
	30/04/2018
05/05/2018
	Pagamento folha refernte abril/2018
	
	4.307,00
	
	 4.307,00
	
	 4.307,00
 - 
	30/05/2018
	Liquido de folha refernte maio/2018
	
	
	
	4.307,00
	
	
	 4.307,00
	05/06/2018
	Pagamento de folha refernte maio/2018
	
	4.307,00
	
	
	
	
	Composição do Saldo - Salários a Pagar
	Descrição
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 - 
	
	Débitos
	 4.307,00
	
	Créditos
	 4.307,00
	
	Saldo Final
	 - 
	
	Legendas – Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	Somado
	
	Cálulos conferidos
	
	Confere com registro na folha de pagamento
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
 - 
ANEXO 26
JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar
20/03/2018 a 30/05/2018
PT HH20-1
Cálculo do movimento de Março/2018
	Funcionário
	Pro-labore Base
	INSS Empregado
	REF.
	Pró-labore a pagar
	INSS Empresa
	Jessica Luana Neumann
	 833,33
	11%
	 91,67
	
	 741,66
	27,80%
	 231,67
	
	
	
	 - 
	
	 - 
	
	 -
	
	
	
	 - 
	
	 - 
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 833,33
	HH50-1
	 91,67
	
	 741,66
	HH50-1
	 231,67
Cálculo do movimento de Abril/2018
	Funcionário
	Salário Base
	INSS Empregado
	REF.
	Salário a pagar
	INSS Empresa
	Jessica Luana Neumann
	 2.500,00
	11%
	 275,00
	
	 2.225,00
	27,80%
	 695,00
	
	
	
	 - 
	
	 - 
	
	 -
	
	
	
	 - 
	
	 - 
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 2.500,00
	HH50-1
	 275,00
	
	 2.225,00
	HH50-1
	 695,00
Cálculo do movimento de maio/2018
	Funcionário
	Salário Base
	INSS Empregado
	REF.
	Salário a pagar
	INSS Empresa
	Jessica Luana Neumann
	 2.500,00
	11%
	 275,00
	
	
	 2.225,00
	27,80%
	 695,00
	
	
	
	 - 
	
	
	 - 
	
	 -
	
	
	
	 - 
	
	
	 - 
	
	 -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 2.500,00
	HH50-1
	 275,00
	
	 2.225,00
	HH50-1
	 695,00
Análise da movimentação da conta
	Data	Histórico	REF.	Débito	REF.	Crédito	REF.	Saldo
31/03/2018 Liquido de folha referente março/2018 741,66 741,66 05/04/2018 Pagamento folha referente março/2018 741,66 30/04/2018 Liquido de Folha referente abril/2018 2.225,00 2.225,00 05/05/2018 Pagamento de Folha referente abril/2018 2.225,00 30/05/2018 Liquido de Folha referente maio/2018 2.225,00 2.225,00
	05/06/2018 Pagamento de Folha referente maio/2018	 2.225,00	 -
	Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar
	
	Descrição
	Valor
	Ref.
	
	Saldo inicial
	 -
	
	
	Débitos
	 2.225,00
	
	
	Créditos
	 2.225,00
	
	
	Saldo Final
	 -
	
	
Legendas - Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	Somado
	
	Cálulos conferidos
	
	Confere com registro na folha de pagamento
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA
	Preparado por: Matheus Vinicius Sales Reis
	
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
 - 
ANEXO 27 JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para férias
20/03/2018 a 30/05/2018
PT HH30-1
Cálculo do movimento de Março/2018
	Funcionário
	Salário Base
	1/12 Avos
	1/3 de férias
	Total Prov. s/ Férias
	Prov. INSS Empregado s/ férias
	Prov. INSS Empresa s/ férias
	Prov. FGTS s/ férias
	LUIZA MARIA BUSE 
	 1.600,00 
	 37 ,04
	 148,15 
	 185,19 
	
	 - 
	20,00%
	 37,04
	8%
	 14,82
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.400,00 
	 32 ,41
	 129,63 
	 162,04 
	
	 - 
	20,00%
	 32,41
	8%
	 12,96
	LUCAS AMARAL1.700,00 
	 39 ,35
	 157,41 
	 196,76 
	
	 - 
	20,00%
	 39,35
	8%
	 15,74
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	 108,80 
	 435,19 
	 543,99 
	
	 - 
	
	 108,80 
	
	 43 ,52
Cálculo do movimento de abril/2018
	Funcionário
	Salário Base
	1/12 Avos
	1/3 de férias
	Total Prov. s/ Férias
	Prov. INSS Empregado s/ férias
	Prov. INSS Empresa s/ férias
	Prov. FGTS s/ férias
	LUIZA MARIA BUSE 
	 1.600,00 
	 111,11 
	 444,44 
	 555,55 
	
	 - 
	20,00%
	 111,11
	8%
	 44,44
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.400,00 
	 97 ,22
	 388,89 
	 486,11 
	
	 - 
	20,00%
	 97,22
	8%
	 38,89
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.700,00 
	 118,06 
	 472,22 
	 590,28 
	
	 - 
	20,00%
	 118,06
	8%
	 47,22
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	 326,39 
	 1.305,55 
	 1.631,94 
	
	 - 
	
	 326,39 
	
	 130,56 
Cálculo do movimento de maio/2018
	Funcionário
	Salário Base
	1/12 Avos
	1/3 de férias
	Total Prov. s/ Férias
	Prov. INSS Empregado s/ férias
	
	Prov. INSS Empresa s/ férias
	Prov. FGTS s/ férias
	
	LUIZA MARIA BUSE 
	 1.600,00 
	 111,11 
	 444,44 
	 555,55 
	
	
	 - 
	20,00%
	 111,11
	8%
	 
	 44,44
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.400,00 
	 97 ,22
	 388,89 
	 486,11 
	
	
	 - 
	20,00%
	 97,22
	8%
	 
	 38,89
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.700,00 
	 118,06 
	 472,22 
	 590,28 
	
	
	 - 
	20,00%
	 118,06
	8%
	 
	 47,22
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	 326,39 
	 1.305,55 
	 1.631,94 
	
	
	 - 
	
	 326,39 
	
	 
	130,56 
Análise da movimentação da conta
	Data
	Histórico
Provisão para férias e encargos sociais março/2018
	
	REF.
	Débito
	REF.
	Crédito
	REF.
	Saldo
	30/03/2018
30/04/2018
	Provisão para férias e encargos sociais abril/2018
	
	
	
	
	 696,31
 2.088,88
	HH30
HH30
	 696,31
 2.785,19
	30/05/2018
	Provisão para férias e encargos sociais maio/2018
	
	
	
	
	 2.088,88
	
	 4.874,07
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Composição do Saldo - Provisão para Férias
	Descrição
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	Débitos
	 -
	
	Créditos
	 4.874,07
	
	
	
	
	Saldo Final	 4.874,07
Legendas - Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
	
	
	
	Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
	
	
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
 - 
ANEXO 28
JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para 13o. Salário
20/03/2018 a 30/05/2018
PT HH40-1
Cálculo do movimento de Março/2018
	Funcionário
	Salário Base
	1/12 Avos
	Prov. INSS Empregado s/ 13o. Salário
	Prov. INSS Empresa s/ 13o. Salário
	Prov. FGTS s/ 13o. Salário
	LUIZA MARIA BUSE
	 533,33 
	 37,04
	
	 -
	20,00%
	 7,41
	8%
	 2,96
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 466,67 
	 32,41
	
	 -
	20,00%
	 6,48
	8%
	 2,59
	LUCAS AMARAL
	 566,67 
	 39,35
	
	 -
	20,00%
	 7,87
	8%
	 3,15
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 1.566,67 
	 108,80 
	
	 -
	
	 21,76
	
	 8 ,70
Cálculo do movimento de Abril/2018
	Funcionário
	Salário Base
	1/12 Avos
	Prov. INSS Empregado s/ 13o. Salário
	Prov. INSS Empresa s/ 13o. Salário
	Prov. FGTS s/ 13o. Salário
	LUIZA MARIA BUSE
	 1.600,00 
	 111,11 
	
	 -
	20,00%
	 22,22
	8%
	 8,89
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.400,00 
	 97,22
	
	 -
	20,00%
	 19,44
	8%
	 7,78
	LUCAS AMARAL
	 1.700,00 
	 118,06 
	
	 -
	20,00%
	 23,61
	8%
	 9,44
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	 326,39 
	
	 -
	
	 65,28
	
	 26,11
Cálculo do movimento de Maio/2018
	Funcionário
	Salário Base
	1/12 Avos
	13o. Salário
	13o. Salário
	Salário
	LUIZA MARIA BUSE
	 1.600,00 
	 111,11 
	
	 -
	20,00%
	 22,22
	8%
	 8,89
	CLAUDIA MARIA TONOLLI
	 1.400,00 
	 97,22
	
	 -
	20,00%
	 19,44
	8%
	 7,78
	LUCAS AMARAL
	 1.700,00 
	 118,06 
	
	 -
	20,00%
	 23,61
	8%
	 9,44
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	 4.700,00 
	 326,39 
	
	 -
	
	 65,28
	
	 26,11
	Prov. INSS Empregado s/ 	Prov. INSS Empresa s/ 	Prov. FGTS s/ 13o. 
Análise da movimentação da conta
	Data
	Histórico
	REF.
	Débito
	REF.
	Crédito
	REF.
	Saldo
	31/03/2018
	Provisão para13o. salário e encargos sociais março/2018
	
	
	
	 139,26 
	HH40
	 139,26
	29/04/2018
	Provisão para 13o. salário e encargos sociais abril/2018
	
	
	
	 417,78 
	HH40
	 557,04
	29/05/2018
	Provisão para 13o. salário e encargos sociais maio/2018
	
	
	
	 417,78 
	HH40
	 974,82
	
	
	
	
	
	
	
	
	Composição do Saldo - Prov. p/ 13o. Salário
	Descrição
	Valor
	Ref.
	Saldo inicial
	 -
	
	Débitos
	 -
	
	Créditos
Saldo Final
	 974,82 
	
	
	 974,82 
	
Legendas - Referências
	
	Confirmamos saldo com a folha mestra
	
	
	Somado
Cálulos conferidos
	
	
	Confere com registro na folha de pagamento
	
	
	Confirmamos as alíquotas dos impostos
	
	
	
	
	RSILVA CONTABILIDADE E AUDITORIA 
	Preparado por:
	Matheus Vinicius Sales Reis
	Data:
	
	
	Revisado por:
	
	Data:
	
 - 
ANEXO 29 JESSICA LUANA NEUMANN
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - INSS a Pagar
20/03/2018 a 31/05/2018
PT HH50-1
Cálculo do movimento de Março/2018
	Descrição
	Parte 
Empregado
	Parte 
Empresa
	REF.
	Total
	INSS - folha empregado
	 125,33
	 313,33 
	HH10-1
	 672,00
	INSS - folha diretoria
	 66,67
	 166,67 
	HH20-1
	 905,34
	Total
	 192,00
	 480,00 
	
	 1.577,34
Cálculo do movimento de Abril/2018
	Descrição
	Parte 
Empregado
	Parte 
Empresa
	REF.
	Total
	INSS - folha empregado
	 393,00
	 940,00 
	HH10-1
	 2.058,00
	INSS - folha diretoria
	 225,00
	 500,00 
	HH20-1
	 2.783,00
	Total
	 618,00
	 1.440,00 
	
	 4.841,00
Cálculo do movimento de Maio/2018
	Descrição
	Parte 
Empregado
	Parte 
Empresa
	REF.
	
	Total
	INSS - folha empregado