AUDITORIA E FORMAÇÃO DE AUDITORES - QUESTIONÁRIO UNIDADE 1

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Curso AUDITORIA E FORMAÇÃO DE AUDITORES 
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE I 
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Resultado da 
tentativa 
5 em 5 pontos 
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas 
respondidas incorretamente 
• Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Segundo Marshall Júnior (2012), um programa de auditoria deve ser planejado levando 
em consideração: 
 
I. A situação e a importância dos processos. 
II. As áreas a serem auditadas. 
III. Os resultados de auditorias anteriores. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: c. 
I, II e III. 
Respostas: a. 
I, apenas. 
 b. 
II, apenas. 
 c. 
I, II e III. 
 d. 
II e III, apenas. 
 e. 
III, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Esses são pontos importantes destacados por Marshall 
Júnior (2012), que devem ser considerados em um programa de 
auditoria, bem como a seleção dos auditores e a execução das 
auditorias, que devem assegurar objetividade e imparcialidade ao 
processo. 
 
• Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Os objetivos principais da auditoria, conforme Silva (2020), são: 
 
I. Buscar evidências da aplicação correta das normas. 
II. Identificar conformidades e oportunidades de melhoria. 
III. Verificar a robustez do sistema com base nos resultados dos objetivos traçados. 
IV. Avaliar o sistema de gestão da qualidade e/ou SGI. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: d. 
I, III e IV. 
Respostas: a. 
I e II. 
 b. 
III e IV. 
 c. 
II, III e IV. 
 d. 
I, III e IV. 
 e. 
I, II e III. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: D 
Comentário: Os itens I, III e IV estão corretos, no entanto, o item II está 
incorreto, pois um dos objetivos da auditoria é identificar não 
conformidades e oportunidades de melhoria. 
 
• Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
De acordo com Carpinetti (2016), a certificação de um sistema de gestão da qualidade 
é um processo de avaliação pelo qual uma empresa certificadora avalia o sistema de 
gestão de uma empresa interessada em obter um certificado. O processo de avaliação 
está dividido em primeira parte, segunda parte e terceira parte. A auditoria de 
primeira parte corresponde a: 
 
I. Avaliação realizada pela própria empresa. 
II. Avaliação realizada por um cliente da empresa. 
III. Avaliação realizada por um organismo independente. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: a. 
I, apenas. 
Respostas: a. 
I, apenas. 
 b. 
III, apenas. 
 c. 
II, apenas. 
 d. 
I e II, apenas. 
 e. 
I, II e III. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: A auditoria de primeira parte é aquela realizada pela 
própria empresa, e, para tanto, há necessidade de formação de 
auditores internos. 
 
• Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Conforme Marshall Júnior (2012), com o objetivo de avaliar a conformidade, a 
manutenção, a melhoria contínua e a eficácia do sistema de gestão como um todo e 
do produto (bens e serviços), as atividades de certificação podem envolver: 
 
I. Análise da documentação. 
II. Auditorias e inspeções na organização. 
III. Coleta e ensaios de produtos, no mercado ou na fábrica. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: e. 
I, II e III. 
Respostas: a. 
II, apenas. 
 b. 
I, apenas. 
 c. 
III, apenas. 
 d. 
I e III, apenas. 
 e. 
I, II e III. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: E 
Comentário: Os itens I, II e III estão corretos e correspondem aos 
estágios da certificação que devem ser observados pelos gestores, pois o 
processo de certificação passa por várias etapas que possibilitam ajudar 
a empresa a se estruturar. 
 
• Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Imoniana (2019) afirma que o risco de auditoria é analisado em pormenor na fase de 
planejamento, avaliando-se, posteriormente, como o processo de auditoria vai 
continuar. O risco que tem a ver com a estrutura física do negócio é denominado de: 
Resposta Selecionada: b. 
Risco inerente. 
Respostas: a. 
Risco de controle interno. 
 b. 
Risco inerente. 
 c. 
Risco de controle externo. 
 d. 
Risco de detecção. 
 e. 
Risco de perdas. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: De acordo com Imoniana (2019), o risco inerente tem a ver 
com a estrutura física do negócio, bem como com os fatores que afetam 
o processo de produção e, finalmente, a estrutura de governança. 
 
• Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria que tem como principal objetivo verificar questões que foram definidas em 
contratos, principalmente no que se refere à qualidade e a questões legais, é 
denominada de: 
Resposta Selecionada: b. 
Segunda parte. 
Respostas: a. 
Primeira parte. 
 b. 
Segunda parte. 
 c. 
Terceira parte. 
 d. 
Quarta parte. 
 e. 
Quinta parte. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: A auditoria de segunda parte também é conhecida como 
auditoria no fornecedor, é aquela em que um cliente audita um 
fornecedor em algum ponto da cadeia de suprimento, ou seja, trata-se 
do seu cliente auditando você ou de você auditando seu fornecedor. 
 
• Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O objetivo da ______________ é examinar fatos ou situações consideradas relevantes, de 
natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender a uma solicitação 
expressa de autoridade competente. O termo que preenche corretamente a lacuna é: 
Resposta Selecionada: d. 
Auditoria especial. 
Respostas: a. 
Auditoria operacional. 
 b. 
Auditoria de conformidade. 
 c. 
Auditoria contábil. 
 d. 
Auditoria especial. 
 e. 
Auditoria de resultado. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: D 
Comentário: Trata-se da auditoria especial, muito utilizada na área de 
governo quando as auditorias especiais abrangem a fiscalização de 
fatos ou situações relevantes. 
 
• Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Conforme a ABNT (2018), a responsabilidade pela aplicação eficaz dos métodos de 
auditoria para qualquer estágio de planejamento permanece com a(s) pessoa(s) que 
gerencia(m) o programa ou com o líder da equipe, que tem a responsabilidade de 
conduzir as atividades do grupo. Segundo ABNT (2018, p. 41), a auditoria também 
apresenta as seguintes características: 
 
I. Atividades presenciais de auditoria são realizadas no local do auditado. 
II. Atividades de auditoria remota são realizadas em qualquer local que não o local do 
auditado, independentemente da distância. 
III. Atividades de auditoria interativa envolvem a interação entre o pessoal do auditado 
e a equipe de auditoria. 
IV. Atividades de auditoria não interativa não envolvem interação humana com 
pessoas que representam o auditado, mas interação com equipamento, facilities 
e documentação. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: e. 
I, II, III e IV. 
Respostas: a. 
I e II. 
 b. 
II e IV. 
 c. 
I, III e IV. 
 d. 
I, II e IV. 
 e. 
I, II, III e IV. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: E 
Comentário: Os itens I II, III e IV estão corretos e são métodos de 
auditoria que podem ser usados individualmente ou em combinação 
para alcançar os objetivos do processo. Se uma auditoria envolver o uso 
de uma equipe com múltiplos membros, métodos presenciais ou 
remotos podem ser usados simultaneamente. 
 
• Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A supervisão dos riscos pela alta administração, observando as tradicionais funções de 
gestão de riscos, conformidade e controladoria, ocorre na: 
 
I. Primeira linha de defesa. 
II. Segunda linha de defesa. 
III. Terceira linha de defesa. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: b. 
II, apenas. 
Respostas: a. 
III, apenas. 
 b. 
II, apenas. 
 c. 
I, apenas. 
 d. 
I e II, apenas. 
 e. 
I, II e III. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: B 
Comentário: A segunda linha de defesa aponta as áreas de apoio ou staff, 
que auxiliam os gestores na execuçãode suas responsabilidades. São as 
áreas de controle interno, compliance, gestão de riscos, entre outras. Por 
sua vez, a primeira linha de defesa são os gestores, que têm como 
responsabilidade o gerenciamento de riscos de seus processos, a 
supervisão e o alinhamento do sistema de controle interno com os riscos 
inerentes relacionados à tecnologia e à fraude. Já a terceira linha de 
defesa, diz respeito a auditoria interna, a qual tem a responsabilidade de 
realizar um monitoramento periódico por meio de uma avaliação 
independente do processo de governança, bem como a gestão de riscos 
e o sistema de controles internos, pelos quais os gestores da primeira 
linha de defesa são responsáveis. 
 
• Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
De acordo com os padrões internacionais sobre o tema, determinados pela NBR 31000 
– Gestão de Riscos (ABNT, 2007) e pelo Enterprise Risk Management – Integrated 
Framework (IIA, 2004), risco é o efeito da incerteza sobre os objetivos de uma 
organização. O risco das sanções legais ou regulatórias que a organização pode sofrer 
devido ao não cumprimento de leis, normas e procedimentos é denominado de: 
Resposta Selecionada: b. 
Risco de compliance. 
Respostas: a. 
Risco estratégico. 
 b. 
Risco de compliance. 
 c. 
Risco operacional. 
 d. 
Risco de mercado. 
 e. 
Risco reputacional. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: O risco de compliance 
é o risco das sanções legais ou regulatórias que a organização pode 
sofrer devido ao não cumprimento de leis, normas e procedimentos. Por 
exemplo, as questões éticas, contratuais, demonstrações financeiras e 
confiabilidade das informações.