CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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1)
Sobre as contribuições sociais, podemos afirmar que: 
I. Subdividem-se em contribuições sociais, de intervenção do domínio financeiro e de interesse de categorias profissionais ou econômicas.  
II. Classificam-se como parafiscais, as que o poder tributante (União, Estados e Municípios) transfere a cobrança e gestão dos recursos para outros entes, como por exemplo, as contribuições para entidades profissionais como OAB, CREA e outras.  
III. São exemplos de contribuições parafiscais as contribuições para o INSS, que é uma autarquia.  
IV. As contribuições parafiscais têm a função de regular a economia protegendo setores e obtendo recursos para financiar ações de desenvolvimento desses setores ou mesmo de reparações de danos, como por exemplo, a CIDE dos combustíveis, que gera recursos para projetos ambientais.  
V. Classificam-se como parafiscais as contribuições de intervenção no domínio econômico e exemplificamos a CIDE dos ROYALTIES, cujo objetivo é ajudar no financiamento de programas de pesquisa científica nas universidades brasileiras nas mais diversas áreas. 
São verdadeiras: 
Alternativas:
· II - III - IV. Verdadeira
· I - II - IV
· I - II - III. 
· I - III - V. 
· III - IV - V. 
Resolução comentada:
As contribuições se subdividem em sociais, de domínio econômico e de categorias profissionais, podem também ser classificadas como parafiscais e extrafiscais. Parafiscais quando o ente público transfere a um terceiro a gestão dos recursos e extrafiscais quando têm o objetivo de intervir na economia para proteger um segmento. O erro na primeira afirmação é a troca da palavra econômico por financeiro, e o erro na afirmação V é que é extrafiscal a CIDE dos ROYALTIE
Código da questão: 54530
2)
No que diz respeito às empresas, existem tributos sobre as compras e vendas, sobre a renda, sobre o patrimônio, sobre as exportações, sobre as importações, sobre as operações financeiras e sobre o pessoal ou remuneração do trabalho.  
Quais são os tributos que uma indústria é contribuinte nas operações no Brasil de compras de insumos e vendas de seus produtos?   
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· IPI, ICMS, PIS e Cofins. Verdadeira
· IPTU, ICMS, PIS e Cofins. 
· IPTU, IPVA, IRPJ e CSLL. 
· IRPJ, CSLL, PIS e Cofins. 
· CSLL, CIDE, PIS e Cofins. 
Resolução comentada:
Os únicos tributos nas operações no Brasil de compra e venda são o IPI, ICMS, PIS e a Cofins. Uma indústria é contribuinte de todos esses tributos. É contribuinte do IPI porque fabrica seus produtos, como comercializa o que produz, também é contribuinte de ICMS, e todas as empresas são contribuintes das duas contribuições (PIS e Cofins). 
Código da questão: 54533
3)
O planejamento tributário deve sempre proporcionar uma economia de tributos com alguma providência prática, a decisão no início de cada ano sobre a forma de tributação do lucro entre as opções de lucro real e lucro presumido é uma das decisões mais relevantes para todas as empresas.
Diante do contexto apresentado, julgue cada afirmação a seguir:
I – A alíquota a ser aplicada para determinação do imposto de renda na modalidade de lucro real nunca ultrapassa o valor de 15%.
II – Na modalidade de lucro real a alíquota de 15% deve ser aplicada para determinação do imposto básico a pagar sobre a base fiscal, e ao excedente do lucro de R$ 20.000,00 ao mês deve ser aplicada uma alíquota de 10%.
III – Na modalidade do lucro presumido a base de cálculo para o imposto de renda é designada como lucro presumido, este lucro é determinado pela aplicação de uma alíquota única de 32% sobre a receita de vendas.
IV – Na modalidade do lucro presumido a base de cálculo para o imposto de renda é designada como lucro presumido, este lucro é determinado pela aplicação de uma alíquota única de 8% sobre a receita de vendas.
V – A CSLL deve ser calculada pela aplicação de um percentual de 9% sobre a base de cálculo.
Considerando o contexto apresentado, é correto APENAS o que ser afirma em:
Alternativas:
· I - II - III. 
· II - V.  Verdadeira
· III - IV - V. 
· I - II - IV.  
· I - III. 
Resolução comentada:
As alíquotas, tanto na modalidade do lucro real como no lucro presumido, para o imposto de renda a pagar são idênticas, 15% sobre a base de cálculo e o excedente de lucro da base de cálculo sobre R$ 20.000,00 por mês é devido mais 10% de imposto de renda. O que difere é a determinação da base de cálculo, no lucro real a base de cálculo é obtida a partir do lucro contábil com adições e exclusões, tendo em vista a legislação do imposto de renda; na modalidade lucro presumido a base de cálculo é determinada aplicando-se um percentual que depende do segmento de atuação da empresa, para empresas de serviços 32%, para comércio e indústria 8%. A CSLL tem percentual de 9% nas duas modalidades e é sempre aplicado na base de cálculo. 
Código da questão: 54551
4)
Assinalar dentre as assertivas a única que contém apenas tributos de competência da UNIÃO: 
Alternativas:
· IPI, IE, II e IR Verdadeira
· ICMS, ISS e CSL. 
· ITBI, ISS e ICMS. 
· IPI, ISS, PIS e INSS. 
· IPTU, ITCMD e IR. 
Resolução comentada:
IPI é o imposto sobre produtos industrializados, IE significa imposto de exportação, II significa imposto de importação e IR imposto de renda, todos de atribuição exclusiva da UNIÃO. 
Código da questão: 54532
5)
As condutas no planejamento tributário podem ser classificadas em duas ________, planejamento sob o prisma ________ e sob o prisma de _______. Do ponto de vista ________ o planejamento tributário pode ser operacional ou estratégico.  
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
· Categorias; Operacional; Objetivos; Estrutural.
· Vertentes; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
· Caminhos; Estrutural; Adjetivos; Operacional. 
· Vertentes; Operacional; Objetivos; Operacional. 
· Vertentes; Estrutural; Objetivos; Estrutural. Verdadeira
Resolução comentada:
O planejamento pode ter duas vertentes, uma relacionada com a estrutura da própria empresa e outra relacionada com os objetivos da empresa, sob a ótica dos objetivos ações podem ser desenvolvidas com um olhar voltado para a forma como a empresa opera e um outro olhar é a forma como a empresa poderia modificar sua forma de atuação ou mesmo antes de iniciar suas atividades, é um olhar estratégico. 
Código da questão: 54543
6)
O Brasil aderiu às normas internacionais para elaboração de relatório contábil e financeiro a partir de 2008. O órgão emissor internacional é o IASB. Sobre o assunto, qual é a entidade brasileira que representa o Brasil no International Accounting Standards Board (IASB)? 
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). Verdadeira
· Bolsa de Valores de São Paulo (Bovespa). 
· Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon). 
· Fipecafi. 
· Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
Resolução comentada:
O CFC, Bovespa, Abrasca, Apimec e Fipecafi criaram o CPC em 2005 para ser o representante brasileiro no IASB. 
Código da questão: 54524
7)
A DVA é uma demonstração que apresenta a geração e a distribuição do valor adicionado. Na parte relativa à distribuição do valor adicionado temos que considerar o total distribuído ao pessoal __________, também faz parte da distribuição o valor entregue aos entes públicos designado como valor distribuído a título de ___________, faz parte das distribuições os alugueis e juros pagos a _________ e, por último e quarto grupo, devemos evidenciar o lucro retido em reservas ou distribuído aos __________.  
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta.Alternativas:
· Contratado; Tributos federais; Estaduais e municipais; Instituições financeiras e sócios. 
· Próprio; Contribuições sociais; Terceiros; sócios.
· Contratado; Tributos federais; Estaduais e municipais; Terceiros e sócios.
· Próprio; Tributos federais; Estaduais e municipais; Terceiros e sócios. Verdadeira
· Próprio; Tributos federais; Estaduais e municipais; Terceiros e controladores. 
Resolução comentada:
Na DVA o valor adicionado gerado pelas entidades deve ter sua distribuição evidenciada nos seguintes grupos: pessoal próprio, governos (federal, estadual e municipal), terceiros e sócios. 
Código da questão: 54560
8)
Uma empresa comercial situada em SP adquire pelo preço de R$ 10.000,00 itens para revenda, o vendedor é uma indústria de SP. O IPI é de 20% e ambas são optantes do lucro real. Qual o valor de registro de estoque pela empresa compradora? 
Assinale a alternativa correta. 
Alternativas:
· R$ 9.275,00 Verdadeira
· R$ 9.256,50 CORRETO
· R$ 9.156,50 
· R$ 9.562,50 
· R$ 9.526,50 
Resolução comentada:
O valor para estoque é $10.000 + IPI ($ 2.000) – ICMS ($1.800,00) – PIS e Cofins sobre [(Preço + IPI – ICMS) = $ 10.200] = $ 10.000 + $ 2.000 - $ 1.800,00 - $ 168,30 (PIS) - $ 775,20 (Cofins) = $ 9.256,50. 
Código da questão: 54541
9)
Em 1973 foi criado um comitê de pronunciamentos contábeis internacionais, o _________. Os pronunciamentos contábeis publicados pelo _________foram designados como _________.  
Assinale a alternativa com os termos corretos para as lacunas acima: 
Alternativas:
· IASB; FASB; IAS. 
· IASC; IASC; IAS. VERDADEIRA
· IASC; IASC; IASB. 
· IASC; IFRS; IASB. 
· FASB; IASC; IAS.
Resolução comentada:
International Accounting Standards Committee refere-se ao IASC, que é a primeira entidade internacional criada para elaboração de normas padronizadas para elaboração de relatório contábil financeiro; os pronunciamentos IAS são emitidos pelo IASC. 
Código da questão: 54525
10)
Determinada empresa apresentou um lucro tributável já ajustado de R$ 400.000,00. Qual o valor do imposto de renda a pagar na modalidade de lucro real?  
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· R$ 60.000,00. 
· R$ 160.000,00. 
· R$ 100.000,00. 
· R$ 76.000,00. VERDADEIRA
· R$ 36.000,00. 
Resolução comentada:
Sobre R$ 400.000,00 devemos aplicar 15%, então teremos R$ 60.000,00. Devemos aplicar 10% sobre o excedente a R$ 240.000,00/ano, isto é 10% sobre R$ 160.000,00 = R$ 16.000,00, total a pagar R$ 76.000,00 (R$ 60.000,00 + R$ 16.000,00). 
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