Questões 1 2 - Auditoria de Riscos

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Questão 1/5 - Auditoria de Riscos 
No trabalho de Auditoria de Conformidade Legal, o auditor verifica o atendimento dos requisitos legais da sua organização, mostrando o que 
está conforme ou não conforme. 
 
Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso: 
( ) A verificação de requisitos legais são essenciais para tomada de decisão, processo de melhoria contínua e envolvimento da equipe, 
principalmente na criação e aplicação de planos de ações 
( ) Gerenciar seu Índice de Conformidade Legal traz informações importantes que possibilitam, inclusive, não deslocar recursos e nem 
esforços em processos que geram maiores riscos 
( ) A Auditoria de Conformidade Legal é um quesito importante e obrigatório nas normas internacionais, como ISO 9001, e ISO 45001 
( ) A Auditoria de Conformidade Legal é não um quesito importante e obrigatório nas normas internacionais 
 Assinale a alternativa que faz a análise correta: 
Nota: 20.0 
 
A V – F – V – F 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: No trabalho de Auditoria de Conformidade Legal, o auditor verifica o atendimento dos requisitos legais da sua 
organização, mostrando o que está conforme ou não conforme. Essas informações são essenciais para tomada de decisão, processo 
de melhoria contínua e envolvimento da equipe, principalmente na criação e aplicação de planos de ações. Gerenciar seu Índice de 
Conformidade Legal traz informações importantes que possibilitam, inclusive, deslocar recursos e esforços em processos que geram 
maiores riscos, em decorrência das não-conformidades. Por isso, a Auditoria de Conformidade Legal é um quesito importante e 
obrigatório nas normas internacionais, como ISO 9001, e ISO 45001. (pág. 01 e 02 - aula 3) 
 
Questão 2/5 - Auditoria de Riscos 
Conforme as diretrizes do COSO (2002), o gerenciamento de risco possibilita aos administradores tratar as incertezas existentes com eficácia, 
bem como os riscos e as oportunidades a elas associadas, com o intuito de alavancar a capacidade de agregar valor a organização. 
Com base no contexto sobre gerenciamento de risco, é correto dizer que: 
Nota: 20.0 
 
A O gerenciamento de riscos corporativos é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de administração, 
diretoria e demais empregados 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: O gerenciamento de riscos corporativos é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de 
administração, diretoria e demais empregados, aplicado no estabelecimento de estratégias, formuladas para identificar em toda a 
organização eventos em potencial, capazes de afetá-la, e administrar os riscos de modo a mantê-los compatíveis com o apetite a risco 
da organização e possibilitar garantia razoável do cumprimento dos seus objetivos. (COSO, 2002). (pág. 10 - aula 2) 
 
Questão 3/5 - Auditoria de Riscos 
De acordo com os autores Pinho e Bezerra (2015) a Auditoria Baseada em Riscos (ABR) exige uma série de abordagens específicas, para 
que, de fato, se torne efetiva dentro da entidade. 
 
Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso: 
( ) O ponto de partida para que a ABR, de fato, se torne efetiva é determinar se a organização estabeleceu objetivos apropriados 
( ) Para que a ABR, de fato, se torne efetiva exige-se quando os processos de Gestão de riscos estiverem adequados e enraizados, a 
auditoria sempre que possível irá se apoiar na própria visão da organização com relação aos riscos, a fim de determinar o trabalho de auditoria 
que ela necessita conduzir 
( ) O ponto de partida para que a ABR, de fato, se torne efetiva é determinar se a entidade tem um processo adequado para identificar, 
avaliar e manejar os riscos que causam impacto nos objetivos 
( ) A ABR para se tornar efetiva não tem a necessidade de se apoiar na própria visão da organização com relação aos riscos, a fim de 
determinar o trabalho de auditoria que ela necessita conduzir 
 Assinale a alternativa que faz a análise correta: 
Nota: 0.0 
 
A V – V – V – F 
JUSTIFICATIVA: A Auditoria Baseada em Riscos exige uma série de abordagens específicas, para que, de fato, se torne efetiva dentro 
da entidade. O ponto de partida é determinar se a organização estabeleceu objetivos apropriados, e então determinar se a entidade tem 
um processo adequado para identificar, avaliar e manejar os riscos que causam impacto nos objetivos. Quando os processos de Gestão 
de riscos estiverem adequados e enraizados, a auditoria sempre que possível irá se apoiar na própria visão da organização com relação 
aos riscos, a fim de determinar o trabalho de auditoria que ela necessita conduzir (PINHO; BEZERRA, 2015). (pág. 03 e 04 - aula 2) 
 
Questão 4/5 - Auditoria de Riscos 
As descorbertas de grandes irregularidades em grandes empresas multinacionais geram e geraram crises financeiras nessas organizações. 
 
Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso, essas crises esbarram numa 
questão cada vez mais recorrente nas grandes organizações como falhas na: 
( ) Auditoria interna 
( ) Governança corporativa 
( ) compliance 
( ) Shareholders 
 Assinale a alternativa que faz a análise correta: 
Nota: 20.0 
 
A V – V – V – F 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: Essas crises também esbarram numa questão cada vez mais recorrente nas grandes organizações, falha na auditoria 
interna, falha grave na governança corporativa e descuido na área de compliance da empresa. (pág. 02 - aula 4) 
 
Questão 5/5 - Auditoria de Riscos 
Para a auditoria, segundo a DRA 400, o risco do revisor/auditor é dar uma opinião de revisão/auditoria “limpa” quando as Demonstrações 
Financeiras estão materialmente distorcidas. 
 
Com base no contexto, enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos componentes a seguir: 
1. Risco inerente 
2. Risco de controle 
3. Risco de detecção 
4. Risco de negócio 
 
( ) é a suscetibilidade de um saldo ou classe de transações conter uma distorção materialmente relevante individual ou agregada com outras, 
devido à inexistência ou inadequação de controlos internos 
( ) é a probabilidade do Sistema de Controlo Interno (SCI) da entidade não detectar a totalidade de erros existentes nas Demonstrações 
Financeiras 
( ) é o risco associado à gestão de exploração da empresa 
( ) é o risco de os procedimentos substantivos executados pelo ROC não detectarem distorções materialmente relevantes individuais ou 
agregadas 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Nota: 20.0 
 
A 1 – 2 – 4– 3 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: De acordo com DRA 400, existem quatro componentes de risco: Risco inerente: é a suscetibilidade de um saldo ou 
classe de transações conter uma distorção materialmente relevante individual ou agregada com outras, devido à inexistência ou 
inadequação de controlos internos. Este tipo de risco não é controlado pelo auditor, pois está dependente de fatores externos a entidade 
(macroeconómicos, tipo de indústria, …), e das características das Demonstrações Financeiras da entidade que são providas de 
julgamento profissional, estimativas, etc. 
Risco de controle: é a probabilidade do Sistema de Controlo Interno (SCI) da entidade não detectar a totalidade de erros existentes 
nas DF. 
Risco de detecção: é o risco de os procedimentos substantivos executados pelo ROC não detectarem distorções materialmente 
relevantes individuais ou agregadas. 
Risco de negócio: é o risco associado à gestão de exploração da empresa. 
(pág. 07 - aula 2)