auditoria e obrigaçoes acessorias

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Questão 1/5 - Auditoria Tributária e de Obrigações Acessórias
Na aula, segundo o CTN, a solidariedade pode ser estabelecida entre duas pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal e, ainda, em outras hipóteses que a lei expressamente designar. Com base no contexto sobre solidariedade em direito tributário, analise as assertivas a seguir:
 
1. O Estado, baseado nas premissas da lei, pode transferir a responsabilidade solidária a mais de uma pessoa seja ela física ou jurídica, ao mesmo tempo, sendo intitulado como responsável tributário.
2. A solidariedade é diferente da responsabilidade passiva indireta; neste caso o legislador precisa definir as relações e a fração de responsabilidade quando há pluralidade para os responsáveis, de modo que estes sejam coobrigados a uma garantia, seja de caráter pessoal ou, em casos mais amplos, a por meio de fiança.
3. Quando o fisco encontrar dificuldade ou impossibilidade de fiscalização, fará a comunicação ao contribuinte para atualizar o domicílio, para que notificação seja emitida e enviada.
4. Considerando o pagamento, a isenção, a reemissão e a prescrição, quando o não cumprimento por alguma das partes, se evidenciada a inadimplência, há previsão de solidariedade para cumprir a obrigação. Nesse caso pode ser repassado aos envolvidos até a solução do assunto em questão.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Apenas as assertivas 2 e 3 estão corretas.
	
	B
	Apenas as assertivas 3 e 4 estão corretas.
	
	C
	Apenas as assertivas 1, 2 e 4 estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
A alternativa (c) é correta.
A assertiva (3) é falsa, pois quando o fisco entender a dificuldade ou impossibilidade de fiscalização pode recusar a escolha do domicílio, logo o local se torna incerto, sendo necessário aguardar decisão final.
 
RESPOSTA: Está na(s) página(s) 06 a 08.
Tema 2 da Aula 1: SOLIDARIEDADE EM DIREITO TRIBUTÁRIO
	
	D
	Apenas a assertiva 3 está correta.
Questão 2/5 - Auditoria Tributária e de Obrigações Acessórias
Nesta aula, aprofundamos conhecimento de que a auditoria é um processo de verificação de dados e ações, relativos aos procedimentos operacionais, à contabilidade e aos documentos de uma organização, com a finalidade de averiguar se as informações e processos estão de acordo com o que foi estabelecido e planejado, se as regras internas da empresa estão sendo cumpridas e se estão respeitando a legislação. Com base no contexto sobre tipos de auditoria, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
1.(___). A aplicação de testes pelo auditor não é suficiente para ter uma visão analítica e embasada sobre as demonstrações financeiras e procedimentos operacionais, sendo necessário desenvolver um trabalho de análise mais prolongado, de pelo menos seis meses.
2.(___). Nos dois modelos de auditoria (interna e externa), é opcional a análise de documentos comprobatórios e das informações, sendo mais relevante a opinião pessoal dos auditores, baseado na análise do diagnóstico inicial.
3.(___). A auditoria interna, também conhecida como auditoria operacional, busca evitar ou combater fraudes. Essas análises têm como objetivo a economicidade, a eficiência, a eficácia, a causa e o efeito decorrentes dos processos operacionais.
4.(___). O auditor externo deve certificar-se de que todos os registros contábeis refletem adequadamente a situação real e patrimonial da empresa, em conjunto, confirmando se todas as normas contábeis foram aplicadas para a elaboração das demonstrações financeiras.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
Nota: 20.0
	
	A
	1V – 2F – 3V – 4F
	
	B
	1F – 2F – 3V – 4V
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
A alternativa (b) é correta.
A assertiva (1) é falsa, pois com os testes aplicados, o auditor consegue ter uma visão analítica e embasada sobre as demonstrações financeiras e procedimentos operacionais.
A assertiva (2) é falsa, pois Nos dois modelos de auditoria (interna e externa), faz-se necessária a análise criteriosa de documentos comprobatórios e informações para sustentar a opinião dos auditores.
 
RESPOSTA: Está na(s) página(s) 02 a 04.
Tema 1 da Aula 2: TIPOS DE AUDITORIA
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4F
	
	D
	1F – 2V – 3F – 4V
Questão 3/5 - Auditoria Tributária e de Obrigações Acessórias
Conforme conteúdo abordado em aula, compreendemos que a abordagem inicial para os trabalhos de auditora baseia-se primeiramente na verificação dos riscos existentes no início dos trabalhos de auditoria, a qual é realizada por meio de diversos procedimentos que o auditor executa, com o intuito de permitir que o auditor obtenha evidência de auditoria apropriada e suficiente. Com base no contexto sobre abordagem da auditoria, enumere na ordem sequencial as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir:
1. Avaliação de risco na execução dos procedimentos.
2. Elementos avaliados na avaliação de risco.
3. Norma NBC TA 315 (R2) - Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante.
4. Planejamento de procedimentos adicionais de auditoria.
 
a. (___). O auditor planeja procedimentos adicionais de auditoria com base nas conclusões da avaliação de risco. Isso ajuda a garantir que a auditoria seja conduzida de maneira eficaz e eficiente.
b. (___). Fornece diretrizes específicas para identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, que auxilia o auditor a determinar se os riscos foram causados por fraude ou erro.
c. (___). O auditor deve avaliar ao realizar a análise de risco, baseado em políticas contábeis da entidade, natureza dos saldos contábeis, classe de transações e divulgações, significância dos saldos iniciais em relação às demonstrações contábeis, riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e a auditoria das demonstrações contábeis do período anterior.
d. (___). A avaliação de risco é o processo pelo qual o auditor identifica e avalia os riscos que podem afetar a qualidade da auditoria ou levar o auditor a emitir um relatório inadequado. Essa avaliação é crucial para orientar a execução dos procedimentos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Nota: 20.0
	
	A
	1a – 2b – 3c – 4d
	
	B
	1d – 4a – 2b – 3c
	
	C
	2c – 1d – 4a – 3b
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
A alternativa (c) é correta.
A assertiva (1) corresponde ao (d), pois avaliação de risco na execução dos procedimentos é o processo pelo qual o auditor identifica e avalia os riscos que podem afetar a qualidade da auditoria ou levar o auditor a emitir um relatório inadequado. Essa avaliação é crucial para orientar a execução dos procedimentos de auditoria.
A assertiva (2) corresponde ao (c), pois elementos avaliados na avaliação de risco que o auditor deve avaliar ao realizar a análise de risco. Isso inclui políticas contábeis da entidade, natureza dos saldos contábeis, classe de transações e divulgações, significância dos saldos iniciais em relação às demonstrações contábeis, riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e a auditoria das demonstrações contábeis do período anterior.
A assertiva (3) corresponde ao (b), pois norma NBC TA 315 (R2) - Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante fornece diretrizes específicas para identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. Ela ajuda o auditor a determinar se os riscos foram causados por fraude ou erro.
A assertiva (4) corresponde ao (a), pois planejamento de procedimentos adicionais de auditoria, após a avaliação de risco, O auditor planeja procedimentos adicionais de auditoria com base nas conclusões da avaliação de risco. Isso ajuda a garantir que a auditoria seja conduzida de maneira eficaz e eficiente.
 
RESPOSTA: Está na(s) página(s) 05 a 07.
Tema 3 da Aula 2: ABORDAGEM DA AUDITORIA
	
	D
	2b – 1c – 3d – 4a
Questão 4/5 - Auditoria Tributária e de Obrigações Acessórias
Neste estudo de caso, foi exposta umasituação hipotética, simulando uma reunião com foco em sistemas de gestão em determinada empresa do setor de alimentos, os acionistas e outros principais stakeholders questionaram motivos que possibilitariam uma auditoria externa para continuidade de liberar investimentos. Com base no contexto sobre a importância de uma auditoria, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
1.(___). Avaliação da conformidade: os profissionais contratados vão auxiliar na identificação de riscos e não conformidades que podem afetar negativamente a empresa; desse modo, ela pode buscar medidas corretivas e mitigar os possíveis riscos.
2.(___). Independência e imparcialidade: após análise, os profissionais contratados vão demonstrar o compromisso da empresa com a transparência, a qualidade e o compliance; ou seja, a credibilidade e a confiança dos clientes, fornecedores, parceiros comerciais e outros stakeholders vão aumentar e dar vantagem competitiva de mercado a ela.
3.(___). Identificação de melhorias: os profissionais contratados vão identificar oportunidades de melhoria nos sistemas de gestão da empresa, como: insights valiosos, recomendações para aprimoramento da eficiência, da eficácia e da conformidade dos processos internos.
4.(___). Benchmark e comparação: os profissionais contratados vão indicar oportunidades para a empresa ter as melhores práticas do setor, ou seja, obter conhecimento e experiência no comparativo com outros players na mesma atividade econômica.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	1V – 2F – 3V – 4F
	
	B
	1F – 2F – 3V – 4V
A alternativa (b) é correta.
A assertiva (1) é falsa, pois avaliação da conformidade: os profissionais contratados vão avaliar se os sistemas de gestão da empresa estão em conformidade com as normas de asseguração alimentar, regulamentos e requisitos aplicáveis às boas práticas, ou seja, com foco nas áreas da qualidade, ESG (ambiental, social e governança), saúde e segurança alimentar (cumprimento das regulamentações).
A assertiva (2) é falsa, pois independência e imparcialidade: contratar profissionais que assegurem uma avaliação objetiva e imparcial dos sistemas de gestão da empresa, analisando e identificando eventuais problemas ou lacunas existentes.
 
RESPOSTA: Está na(s) página(s) 15 a 16.
Tema 5 da Aula 3: ESTUDO PRÁTICO: A IMPORTÂNCIA DE UMA AUDITORIA
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4F
	
	D
	1F – 2V – 3F – 4V
Você assinalou essa alternativa (D)
Questão 5/5 - Auditoria Tributária e de Obrigações Acessórias
Na nossa aula compreendemos que, em respeito ao princípio da capacidade contributiva, e ao que expressamente determina o CTN, um terceiro, não contribuinte, somente pode ser legalmente definido como sujeito passivo, na condição de “responsável tributário”, quando vinculado ao fato gerador da respectiva obrigação. Com base no contexto sobre a importância da responsabilidade tributária, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso:
1.(___). A capacidade contributiva do contribuinte é o único critério para embasar a apuração do tributo pelo ente público.
2.(___). A operadora de cartão de crédito pode ser responsabilizada pelo recolhimento de ICMS mesmo sem o destaque na nota fiscal, que comprovaria a substituição de peças.
3.(___). Um terceiro pode ser legalmente definido como sujeito passivo, na condição de "responsável tributário", somente quando vinculado ao fato gerador da respectiva obrigação.
4.(___). No exemplo indicado no texto, a operadora de cartão de crédito não pode ser responsabilizada pelo recolhimento de tributos apenas com base em sua capacidade contributiva.
 
Assinale a alternativa que faz a análise correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	1V – 2F – 3V – 4F
	
	B
	1F – 2F – 3V – 4V
A alternativa (b) é correta.
A assertiva (1) é falsa, pois a capacidade contributiva do contribuinte seja ele, passivo, solidário subsidiário ou terceiro, por si só não é condição para embasamento na apuração do tributo pelo ente público.
A assertiva (2) é falsa, pois outro agravante nessa operação é que não foi discriminado se houve substituição de peças, o que acarretaria também no recolhimento de ICMS.
 
RESPOSTA: Está na(s) página(s) 15 a 16.
Tema 5 da Aula 1: ESTUDO PRÁTICO: A IMPORTÂNCIA DA RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
	
	C
	1F – 2V – 3V – 4F
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	1F – 2V – 3F – 4V