Elisão Fiscal Procedimentos contábeis - Prova

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Exercicios 
1. 
A contabilidade registra as demais variadas contas contábeis para mostrar valores 
como caixa, contas a pagar, contas a receber e demais aspectos que a tornam uma 
contabilidade financeira. No entanto, para a área tributária, teremos que nos atentar a 
determinadas contas contábeis para que as empresas consigam obter melhor 
gerenciamento de seus tributos. Quais são as contas de maior relevância? 
Você acertou! 
A. 
Bancos conta movimento, estoques, impostos a recuperar, salários e encargos, 
fornecedores e clientes. 
Estas são as contas mais significativas para área tributária. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Imobilizado, impostos a pagar, bancos conta movimento, estoques. 
Somente bancos conta movimento e estoques são as contas mais importantes para área 
tributária. As demais não. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Impostos a recuperar, salários e encargos, empréstimos bancários e imobilizado. 
Empréstimos bancários e imobilizado não são as contas mais relevantes para área tributária. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Bancos conta movimento, imobilizado, impostos a pagar, salários e encargos, fornecedores 
e clientes. 
Imobilizado e impostos a pagar não são as contas mais importantes para área tributária. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Salários e encargos, fornecedores e clientes, impostos a recuperar e empréstimos 
bancários. 
Empréstimo bancário não é a conta indispensável para área tributária. 
2. 
É a ferramenta que se propõe a fornecer informações estruturalmente lógica e de 
grande utilidade para que empresários, investidores, bancos, acionistas, 
fornecedores, clientes, e a sociedade em geral, vejam como andam o 
desenvolvimento de um determinado negócio, e assim possam tomar decisões mais 
eficientes: 
Resposta incorreta. 
A. 
Administração. 
É o ato de administrar ou gerenciar negócios, pessoas ou recursos, com o objetivo de 
alcançar metas definidas. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Economia. 
É uma ciência que consiste na análise da produção, da distribuição e do consumo de bens 
e de serviços. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Engenharia. 
É aplicação do conhecimento científico, econômico, social e prático, com o intuito de 
inventar, desenhar, construir, manter e melhorar estruturas, máquinas, aparelhos, sistemas, 
materiais e processos. 
 
Você acertou! 
D. 
Contabilidade. 
É uma ciência social que tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Direito. 
É o sistema de normas de conduta criado e imposto por um conjunto de instituições para 
regular as relações sociais. 
3. 
O art. 3º do CTN vem a definir o conceito de tributo, e em seu artigo 5º define suas 
espécies: 
Resposta incorreta. 
A. 
Impostos, IPTU e IPVA. 
IPTU e IPVA são tipos de impostos e não espécie de tributo. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Taxas, impostos e certidão de nascimento. 
Certidão de nascimento é um tipo de taxa e não espécie de tributo. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Pavimentação, arborização, esgotos pluviais. 
Estes são tipos de contribuição de melhoria. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Contribuição de melhoria, impostos e PIS. 
Somente contribuição de melhoria e impostos são espécies de tributos. 
 
Você acertou! 
E. 
Impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir. 
4. 
Os impostos federais são: 
Resposta incorreta. 
A. 
PIS, COFINS, IPVA. 
IPVA é imposto estadual. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
FGTS, PIS, ISS. 
ISS é imposto municipal. 
 
Você acertou! 
C. 
IOF, IRPF, IRPJ. 
Estes são apenas alguns dos muitos impostos federais. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
IPTU, ITBI, ISS. 
São impostos municipais. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
ICMS, ITCMS, IPVA. 
São impostos estaduais. 
5. 
Os dois pilares de diferenciação de planejamento tributário lícito e ilícito são: 
Resposta incorreta. 
A. 
Arbitrado e simples nacional. 
Formas de tributação. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Evasão fiscal e sonegação fiscal. 
Ambos são formas ilícitas. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Elisão fiscal e arbitrado. 
Arbitrado é forma de tributação. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
ECD e ECF. 
São declarações acessórias. 
 
Você acertou! 
E. 
Elisão fiscal e evasão fiscal. 
A elisão fiscal é a adoção de procedimentos preventivos, legítimos e éticos antes da 
ocorrência do fato gerador, para reduzir, eliminar ou retardar a obrigação tributária. A evasão 
fiscal é a prática consciente, dolosa e intencional por meios ilícitos de evitar, reduzir ou 
retardar o pagamento de tributos devidos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DESAFIO 
Planejamento tributário é definido como uma série de procedimentos fiscais em 
consonância com a gestão empresarial como uma forma de economizar a arrecadação de 
tributos por parte da empresa. Desta maneira a organização busca ser mais competitiva no 
mercado por poder praticar preços atraentes em relação à uma menor quantidade de 
custos. 
 
 
 
 
Você foi contrato para ser o novo Gestor da Área de Tributos da empresa, e lhe foi 
solicitado que explicasse a diferença entre Elisão e Evasão Fiscal, demonstrando 
exemplos da mesma. 
Resposta: 
Elisão fiscal tem como principal característica a utilização de meios permitidos ou não 
proibidos em lei para desonerar o contribuinte de forma que o ônus seja o menor possível. 
São adotadas medidas que evitam a ocorrência do fato gerador, a redução da base de 
cálculo ou da alíquota, ou ainda do montante pago ou, o retardamento do instante de 
pagamento do tributo, sem que isso gere multa ao contribuinte. Ou seja, a elisão fiscal opera 
sob o prisma de "favores fiscais" concedidos por lei ou em brechas legais que permitem que 
o contribuinte se aproveite dessa redução da carga tributária. 
Exemplo: uma empresa de serviços que decide mudar sua sede para determinado 
município, visando pagar o ISS com uma alíquota mais baixa. A lei não proíbe que os 
estabelecimentos escolham o lugar onde exercerão atividades, pois os contribuintes 
possuem liberdade de optar por aqueles mais convenientes a si, mesmo se a definição do 
local for exclusivamente com objetivos de planejamento fiscal. 
Evasão fiscal ou sonegação é caracterizada pela ação ilícita ou conjunto de ações ilícitas 
motivadas por dolo, desconhecimento ou omissão, também visando diminuir, extinguir ou 
postergar o pagamento de uma obrigação tributária. 
Exemplo: a utilização de notas fiscais "frias" ou "viajadas", aquelas que são apresentadas 
mais de uma vez, a realização de exportações fictícias e com declarações falsas de 
conteúdo e de classificação incorreta de mercadoria.