AV2 Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

O Lucro presumido é uma das três formas de pagar o tributos da pessoa jurídica, devendo ser pago nos quatro trimestre do ano, podendo escolher a opção de pagamento da primeira ou única parcela. Para calcular o Lucro Presumido, esse sistema leva em conta uma projeção do faturamento com base em anos-calendários anteriores e de quanto será o percentual de lucro em cima desse montante. Ou seja, em vez de considerar o lucro real que o empreendedor terá, a Receita Federal considera um valor presumido. Para calcular o lucro presumido, é necessária a aplicação das alíquotas sobre o faturamento bruto, são elas IRPJ e CSLL, bem como os outros imposto, como PIS/COFINS, ISS e ICMS. 
A seguir, o cálculo do lucro presumido da empresa Comercial Tem de Tudo no 1º. Trimestre de 2022.
	Lucro Presumido
	
	
	Demonstração do Resultado do Exercício - 1º Trim./2019
	
	
	Receita Revenda de Mercadorias
	 300.000,00 
	
	(-) Deduções Impostos S/Receita
	 72.000,00 
	
	Receita Líquida
	 228.000,00 
	
	(-) Custo Mercadoria Vendida
	 75.000,00 
	
	Lucro Bruto
	 153.000,00 
	
	(-)Despesas Operacionais
	 37.500,00 
	
	Venda
	 23.000,00 
	
	Administrativas
	 14.500,00 
	
	(-/+) Resultado Financeiro
	 4.000,00 
	
	(-) Despesas Financeiras
	 8.000,00 
	
	(+) Receitas Financeiras
	 12.000,00 
	
	Resultado antes do IRPJ/CSLL
	 119.500,00 
	
	
	
	
	
	Base de Calcúlo
	
	
	IRPJ
	
	
	Percentual sobre a receita (Venda de mercadorias)
	8%
	 9.560,00 
	IRPJ a ser recolhido
	15%
	 1.434,00 
	
	
	
	CSLL
	
	
	Receitas a partir de vendas
	12%
	 14.340,00 
	Alíquota CSLL
	9%
	 1.290,60 
Abaixo, os lançamentos contábeis:
	
	
	
	Contabilização - Lucro Presumido
	
	
	IRPJ - 1.434,00
	
	
	Débito – Provisão IRPJ – (Despesa) 
	
	
	Crédito – IRPJ a recolher – (Passivo Circulante)
	
	
	CSLL - 1.290,60
	
	
	Débito – Provisão CSLL – (Despesa)
	
	
	Crédito – CSLL a recolher – (Passivo Circulante)
	
	
A vantagem de decidir pelo regime tributário de Lucro Presumido são as alíquotas mais baixas para PIS e COFINS, o menor volume de documentos guardados, mais assertividade no valor dos recolhimentos, possibilidade de mais lucro se o percentual cobrado for menor do que seria no Lucro Real, redução dos cálculos necessários.
Conclusão técnica