PROVA_1_-_LUCRO_PRESUMIDO

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UNEMAT – UNIVERSIDADE DO ESTADO DE MATO GROSSO 
CAMPUS DE TANGARÁ DA SERRA - CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II 
SEMESTRE 2021/3 
Professor: MÁRCIO IRIS DE MORAIS 
 
Acadêmico (a): Tainá Patrini Alves Amarante Data: 31/03/2021 
 
 
A) ESCOLHA A ALTERNATIVA CORRETA: (1,0 ponto cada questão) 
 
1) Uma empresa optou pelo desconto (cálculo) do imposto de renda com base no Lucro Presumido no primeiro 
trimestre de 2020. Da escrituração contábil foram extraídas as seguintes informações: 
 
Receita Bruta de Venda de Mercadorias R$ 500.000,00 
Receita Bruta de venda de Serviços R$ 100.000,00 
Juros Ativos R$ 10.000,00 
Juros Passivos R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para o cálculo do Lucro Presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 
de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do Lucro Presumido é de: 
a) 102.000,00 
b) 92.000,00 
c) 82.000,00 
d) 72.000,00 
e) 62.000,00 
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2) A Cia. Roseiral do Sul optou pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido com base no Lucro Presumido. Dos registros da companhia, relativos ao 3º trimestre de 2020, foi extraído 
a informação do faturamento de R$ 338.333,00. 
Sabe-se que: 
Alíquota do Imposto de Renda: 15% 
Alíquota da Contribuição Social sobre o lucro líquido: 9% 
Coeficiente de determinação do lucro presumido (IR): 8% 
Coeficiente de determinação do resultado presumido (CSLL): 12% 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devido com base no resultado presumido do 3º trimestre de 2020 foi 
equivalente a (R$): 
 
a) 4.410,00 
b) 3.762,00 
c) 3.380,40 
d) 3.062,40 
e) 2.732,40 
f) Outros: 3.654,00 
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3) Uma Sociedade Empresária, tributada pelo lucro presumido, apresentou as seguintes informações 
referentes a um determinado período de tempo. 
 
 Venda de mercadorias = 600.000,00 
 Desconto concedido no recebimento antecipado de vendas a prazo = 10.000,00 
 Desconto incondicional concedido sobre vendas = 20.000,00 
 Devolução de vendas = 30.000,00 
Informações adicionais 
• A alíquota da COFINS é de 3%; 
• Descontos e devoluções ocorreram nas operações nacionais; 
 
O valor da COFINS devido por essa Sociedade Empresária, em reais, é: 
a) 5.700,00 
b) 9.000,00 
c) 16.200,00 
d) 16.500,00 
e) 18.000,00 
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4) Uma empresa tributada pelo lucro presumido apurou em um trimestre do ano-calendário as seguintes 
receitas: 
 
Então, o imposto de renda a pagar no período foi de: 
 
a) 10.570,00 
b) 11.790,00 
c) 13.650,00 
d) 14.610,00 
e) 15.320,00 
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B) RESPONDA: (1,0 ponto cada) 
 
1) Defina regime de tributação LUCRO PRESUMIDO. 
 
Lucro presumido é a tributação relacionada às pessoas jurídicas (empresas), ou seja, é um tipo de cálculo usado 
como base para a cobrança de um tributo. Chama-se presumido porque o cálculo é feito a partir de um valor de 
lucro pré-fixado e aproximado, não correspondendo, necessariamente, ao valor do lucro real da empresa. 
Utiliza a base de cálculo para o Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (IRPJ) e para a Contribuição Social Sobre o 
Lucro Líquido (CSLL) das empresas. 
 
 
2) O que é o adicional do imposto de renda? 
 
De acordo com o art. 542 e 543 do Regulamento de Imposto de Renda, a parcela do lucro presumido ou real que 
exceder o valor da multiplicação de vinte mil reais pelo número de meses do respectivo período de apuração, ficará 
sujeita à incidência do adicional do imposto à alíquota de 10%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 C) DEMONSTRE NAS TABELAS ABAIXO, VALOR DOS TRIBUTOS (IRPJ, CSLL, PIS E 
COFINS) PARA AS ATIVIDADES ABAIXO DISCRIMINADAS, DE EMPRESAS 
TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO. Apuração trimestral. (0,80 pontos 
cada resposta correta) – NÃO PRECISA DEMONSTRAR O CÁLCULO. PREENCHA 
APENAS OS VALORES DOS TRIBUTOS NOS ESPAÇOS ABAIXO. 
 
1) Comércio em geral; 
2) Prestação construção civil sem emprego de materiais próprios; 
3) Serviços de profissão regulamentada; 
4) Comércio de combustíveis; 
5) Serviço de transporte de cargas; 
 
 
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1) Receita Bruta R$ 1.200.000,00; Ganho venda imobilizado R$ 10.000,00; Receita aluguel 
de R$ 5.000,00 
 obs.: Houve devolução de vendas no período de R$ 10.000,00 
 PIS COFINS CSLL IRPJ 
 7.767,50 35.850,00 14.223,60 22.750,00 
 
 
2) Receita Bruta R$ 800.000,00 
 PIS COFINS CSLL IRPJ 
 
 5.200,00 24.000,00 8.640,00 10.000,00 
 
 
 
3) Receita Bruta R$ 400.000,00 ; Receita financeira R$ 4.000,00 
 PIS COFINS CSLL IRPJ 
 
2.626,00 12.120,00 11.880,00 27.000,00 
 
 
 
4) Receita Bruta R$ 950.400,00 
 PIS COFINS CSLL IRPJ 
 
6.177,30 28.512,00 10.264,32 2.280,96 
 
 
 
5) Receita Bruta R$ 340.500,00 Ganho venda imobilizado R$ 18.000,00 
 PIS COFINS CSLL IRPJ 
2.213,25 10.215,00 11.426,40 25.740,00