COMPILADO PLANEJAMENTO TRIBUTARIO - MICHELI SOUZA

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UNIVERSIDADE LUTERANA DO BRASIL 
EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA 
PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:04 
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Polo: 
Grupo Matricula: 
Curso: 
Orientador Presencial: 
POLO TORRES - 9941 
236269 
CIENCIAS CONTABEIS 
TUTOR PROVISORIO 
TORRES / RS 
Módulo 6 
Período: 2021/2 Avaliação Parcial: AS - P - G2P 
 
 
 
 
 
1 As formas de tributação, cada uma tem a sua vantagem. Dentro deste contexto, por meio de estudos da 
realidade de cada empresa, aliado a um profundo conhecimento da legislação. Não há um tipo de tributação 
que seja benéfico para a totalidade das empresas. Cada pessoa jurídica deve considerar suas particularidades, 
meios de operação, e tipos de atividades que desenvolvem, para conseguir vislumbrar a forma mais 
econômica de tributação. Uma vez formalizada com a receita federal, esta é obrigada a cumprir o calendário 
anual. Dentro do planejamento tributário alguns cuidados devem ser tomados, a elisão fiscal e a evasão fiscal 
são dois conceitos que devem ser bem observados, sabidos e compreendidos para não se cometer nenhum 
erro, que podem gerar consequências graves. Nesse sentido assinale abaixo a alternativa que traz 
características da elisão fiscal. 
 
(A) É muito utilizada por empresas quando das transferências internacionais de recursos, na busca de conceitos 
 tributários diferentes em países diferentes de forma a direcionar o tráfego dos valores. Assim, pode-se 
 reduzir a carga tributária e fazer chegar às matrizes as maiores quantidades possíveis de recursos vindos das 
 filiais. 
(B) Entre os métodos usados para evadir tributos estão a omissão de informações, as falsas declarações e a 
produção de documentos que contenham informações falsas ou distorcidas, como a contratação de notas 
fiscais, faturas, duplicatas, etc. 
(C) Essa condição está prevista e capitulada na Lei dos Crimes Contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra 
as Relações de Consumo (Lei N. 8.137/90). É preciso ter muita atenção no atendimento da legislação 
tributária, pois na busca de pequenas brechas legais a empresa pode incorrer em crime grave e responder às 
penalidades cabíveis. 
(D) O uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e outros tributos. 
(E) Consiste em prática contrária à Lei, geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação 
tributária objetivando reduzi-la ou ocultá-la. 
Prova: 2983404 Turma: 5305 Chave de Avaliação: 0003818194 Data: 09/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Orientações: 
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM 
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTAS NA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUE FOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
ENVIADO PARA SEU E-MAIL. 
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DATA: 03/12/2021 
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2 Os processos tributários são procedimentos e prestação de informações que são necessários para a empresa 
que possibilitem esclarecer alguma intercorrência junto ao Fisco, em virtude de alguma dúvida sobre sua 
atividade econômica e da sua tributação, bem como do pagamento dos seus tributosJ Para isso, é necessário 
entender alguns pontos importantes que irão impactar nos procedimentos e nos processos que a empresa possa 
necessitar no decorrer da sua atividade, pois existem alguns temas já definidos e que devem ser de 
conhecimento de todos os empresários á na Extinção do Crédito tributário, a forma mais comum de 
liquidação é: 
 
(A) prescrição. 
(B) pagamento. 
(C) compensação. 
(D) decadência. 
(E) remissão. 
Prova: 2983404 Turma: 5305 Chave de Avaliação: 0003818194 Data: 09/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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3 Qualquer pessoa jurídica que pode optar pelo regime de lucro presumido (Art. 13 da Lei n° 9.718/1998), 
desde que este não corresponda a nenhuma das restrições de acordo com o Art. 14 da Lei n° 9.718/1998 que 
condiz ao lucro real. Art. 13. A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano- -calendário anterior tenha sido 
igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e 
quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano- -calendário anterior, quando 
inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no 84 Gestão Tributária lucro 
presumido. (Redação dada pela Lei nº 12.814, de 16 de maio de 2013. Pode-se dizer que para calcular os 
impostos primeiramente é necessário apurar a base de cálculo, então, apresenta-se a um passo a passo, a 
memória de Cálculo para apuração do IRPJ e da CSLL e do Lucro Líquido. 
 
I - Primeiramente é necessário identificar no DRE o montante apurado na venda de mercadorias e de 
serviços que compõe a receita de vendas total para que possa ser feito o cálculo de cada tributo. 
 
II - Após a identificação deve ser aplicada a alíquota pertinente a cada tipo de venda de acordo com o 
Quadro 7, que nos apresenta as alíquotas descritas na legislação vigente. Observa-se que para aplicar a 
alíquota do tributo, primeiramente aplicamos as alíquotas de presunção para com isso identificar a base de 
cálculo da CSLL. 
 
III - Também é preciso observar que as Receitas Financeiras sempre devem integrar a base de cálculo da 
CSLL e do IRPJ, sendo sempre seu valor utilizado na íntegra do que é demonstrado (apurado) na DRE. 
 
IV - Após o cálculo da CSLL, deve ser feito o cálculo do IRPJ, usando as mesmas bases de receitas de 
vendas, só que aplicando a alíquota de presunção adequada. 
 
V - Após finalizar o cálculo de CSLL e IRPJ, é preciso somar o resultado dos dois tributos e finalizar o 
preenchimento e cálculo do DRE para que se possa identificar o lucro líquido da empresa no período apurado. 
 
Diante do apresentado pode-se afirmar que a ordem da memória de cálculo é: 
 
(A) I, II, III, IV, V. 
(B) III, II, I, IV, V. 
(C) II, III, I, IV, V. 
(D) I, II, IV, III, V. 
(E) I, II, III, V, IV. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2983404 Turma: 5305 Chave de Avaliação: 0003818194 Data: 09/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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4 Fato Gerador é a materialização da situação prevista em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
Considera-se ocorrido o fato gerador e existente seus efeitos quando tratando-se de situação de fato, surge à 
obrigação tão logo ocorram às circunstâncias materiais necessárias; quando tratando-se de situação jurídica, 
considera-se ocorrido o fato gerador tão logo tais situações estejam definitivamente constituídas de acordo 
com as normas do direito aplicável. De forma didática, o art. 114 do CTN dispõe que o "fato gerador da 
obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente á sua ocorrência". Como aponta 
Luís Eduardo Schoueri (2019, p. 510), o texto legal é didático, na medida em que deixa em evidência que a 
obrigação tributária é algo que surge num determinado momento (o do fatogerador) e extingue-se (com o 
cumprimento do dever de recolher o tributo exigido por lei, satisfazendo o crédito tributário). 
Dentre as assertivas a seguir, assinale a combinação que conceitua o Fato Gerador. 
 
I - Obrigação legal 
II - Formato hipotético 
III - Prévio ao acontecimento 
IV - Genérico 
 
(A) I e II. 
(B) III e IV. 
(C) Apenas a I. 
(D) II e III. 
(E) I, II, III, IV. 
 
5 Para uma empresa de enquadrar no Simples Nacional, deve-se ir ao portal do Regime Tributário e optar pelo 
regime, contanto, que siga os seguintes parâmetros: precisa ser micro ou empresa, não pode ter um 
 anual igual ou superior ao valor teto estabelecido pelas vigentes, e não se pode ter 
sociedade vinculada à outra empresa. Além disso, a empresa precisa ser analisada em alguns itens, porque o 
porte do enquadramento é definido com base no faturamento anual, nas diversas desempenhadas e 
na quantidade de . Contudo, com o passar do tempo, a empresa pode ter algumas alterações, mediante 
a expansão dos negócios. 
 
(A) pequena, faturamento, normas, atividades, funcionários. 
(B) pequena, normas, faturamento, funcionários, atividades. 
(C) pequena, normas, faturamento, atividades, funcionários. 
(D) pequena, normas, atividades, faturamento, funcionários. 
(E) pequena, atividades, normas, faturamento, funcionários. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2983404 Turma: 5305 Chave de Avaliação: 0003818194 Data: 09/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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6 Para entendimento da Gestão tributária é importante conhecermos todos os passos da formação dos tributos, 
qual sua função dentro do mercado e principalmente, porque pagamos os impostos. A existência dos tributos 
está relacionada com uma figura centralizadora e responsável pela organização dos padrões sociais de 
convivência de um povo, num certo território ou até mesmo povos de diferentes territórios, sendo este 
denominado como Estado. Para esta organização o povo delega a um ente que se compromete em zelar pelo 
bem da comunidade, enquanto o povo se compromete em fornecer os recursos necessários. 
Essa figura centralizadora é: 
 
(A) União. 
(B) Nação. 
(C) Governo. 
(D) Ministério das Finanças. 
(E) Estado. 
 
7 Lucro real é o lucro líquido do período de apuração, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do IR. Qualquer empresa 
pode optar pela tributação do lucro real, mas algumas são obrigadas a utilizar esta modalidade, em função de 
características relacionadas a tamanho (porte) e tipo de atividade desenvolvida. No Art. 14 da Lei n° 
9.718/1998 explicita as condições para enquadramento no Lucro Real, além dos limites de faturamento, o 
dispositivo cita alguns ramos de negócios que são tributados pelo Lucro Real. Dos relacionados abaixo, 
aponte aquele não se encontra no Art. 14 da Lei n° 9.718. 
 
(A) Caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário. 
(B) Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento. 
(C) Cooperativas de crédito. 
(D) Sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores 
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil. 
(E) Consultoria atuarial para seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. 
 
8 O lançamento é o ato final, pelo qual se dá a constituição do crédito tributário, conferindo-lhe certeza e 
liquidez. Do dispositivo legal, constata-se que o lançamento tem como finalidade: (i) verificar a ocorrência 
da obrigação tributária; (ii) determinar a matéria tributável; (iii) identificar o sujeito passivo; (iv) calcular o 
montante do tributo devido; e (v) se for o caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Quanto ás suas 
modalidades, o lançamento pode ser: (i) de ofício (art. 149 do CTN); (ii) por declaração (art. 147 do CTN); ou 
(iii) por homologação (art. 150, §4o do CTN). Dos exemplos abaixo, especifique aquele que se enquadra 
dentro de um lançamento de ofício. 
 
(A) PIS. 
(B) IR. 
(C) COFINS. 
(D) IPTU. 
(E) ICMS. 
Prova: 2983404 Turma: 5305 Chave de Avaliação: 0003818194 Data: 09/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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9 A enumeração das garantias previstas no CTN é exemplificativa e não taxativa, pois, observadas as regras 
gerais da Constituição e do próprio Código, a lei pode estabelecer outras garantias. Garantias e privilégios do 
crédito tributário: Há ainda uma séria de garantias no Código Tributário Nacional - não excludentes de outras 
garantias previstas em outras legislações, tais como: 
 
I -A presunção de alienação ou oneração fraudulenta de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo 
em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa; 
 
II - Possibilidade de o juiz decretar a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, 
preferencialmente por meio eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de transferência de 
bens, especialmente ao registro público de imóveis e ás autoridades supervisoras do mercado bancário e do 
mercado de capitais. Isso a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial; 
 
III - Presunção de certeza e liquidez do crédito inscrito em dívida ativa; 
 
IV - A exigência de Certidão Negativa de Débitos como requisito para transacionar com o Poder Público; 
dentre outras. 
 
V - Além disso, fora do Código Tributário Nacional, há outras garantias do crédito tributário que têm sido 
utilizadas pelas Administrações Tributárias, como o protesto da dívida, previsto na Lei no 9.492/97, inclusive 
para fins tributários a partir das alterações pela Lei no 12.767/12, e, ainda a averbação administrativas de 
bens, prevista no art. 20-B da Lei no 10.522/02. 
 
(A) As afirmações II, II e III. 
(B) As afirmações I, IV e V. 
(C) As afirmações II e III. 
(D) As afirmações I, II, III, IV e V. 
(E) As afirmações I e II. 
 
10 As limitações ao poder de tributar devem ser observadas sob dois aspectos: o primeiro diz respeito aos 
princípios, os quais regulam, norteiam a competência dos entes políticos; o segundo as imunidades, regras 
que proíbem a tributação sobre certos bens, pessoas ou fatos a fim de proteger determinados conteúdos 
axiológicos (é o ramo da filosofia que estuda os valores) contidos na Constituição. Além de estabelecer quais 
são os tributos que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem instituir e cobrar, a 
Constituição Federal estabelece limites, que funcionam como princípios gerais, as quais devem se subordinar 
a todas as normas de natureza tributária. Os Princípios Constitucionais, que funcionam como limitações ao 
poder coercitivo (obrigatório) dos governos em suas diversas esferas. A característica de pessoalidade e de 
graduação dos tributos conforme a capacidade econômica do contribuinte é uma característica de qual 
princípio? 
 
(A) Princípio da Não Diferenciação Tributária. 
(B) Princípio da Vedação ao Confisco. 
(C) Princípio da Uniformidade Geográfica. 
(D) Princípio da Liberdade de Tráfego. 
(E) Princípio da Capacidade Contributiva. 
Prova: 2983404 Turma: 5305 Chave de Avaliação: 0003818194 Data: 09/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:45 
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Polo: 
Grupo Matricula: 
Curso: 
POLO SAO JERONIMO - 8165 
239698 
ADMINISTRAÇÃO (EAD) 
SAO JERONIMO / RS 
Módulo 8 
Orientador Presencial: ORIENTADOR - CADASTRO PROVISORIO 
Período: 2021/2 Avaliação Parcial: AS - P - G2P 
 
 
 
 
 
 
1 Umaempresa que começou a funcionar em julho de 20XX, e obteve lucro tributável de R$ 170.000,00 no 
ano, assim distribuídos: 3o trimestre (julho a setembro) R$ 60.000,00; 4o trimestre (outubro a dezembro) R$ 
110.000,00. Marque a alternativa que apresenta o montante que a empresa irá pagar de CSLL ao final do ano: 
 
(A) R$ 11.300,00. 
(B) R$ 12.300,00. 
(C) R$ 14.300,00. 
(D) R$ 13.300,00. 
(E) R$ 15.300,00. 
 
2 Para uma empresa de enquadrar no Simples Nacional, deve-se ir ao portal do Regime Tributário e optar pelo 
regime, contanto, que siga os seguintes parâmetros: precisa ser micro ou empresa, não pode ter um 
 anual igual ou superior ao valor teto estabelecido pelas vigentes, e não se pode ter 
sociedade vinculada à outra empresa. Além disso, a empresa precisa ser analisada em alguns itens, porque o 
porte do enquadramento é definido com base no faturamento anual, nas diversas desempenhadas e 
na quantidade de . Contudo, com o passar do tempo, a empresa pode ter algumas alterações, mediante 
a expansão dos negócios. 
 
(A) pequena, normas, faturamento, atividades, funcionários. 
(B) pequena, atividades, normas, faturamento, funcionários. 
(C) pequena, normas, faturamento, funcionários, atividades. 
(D) pequena, faturamento, normas, atividades, funcionários. 
(E) pequena, normas, atividades, faturamento, funcionários. 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Orientações: 
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM 
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTAS NA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUE FOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
ENVIADO PARA SEU E-MAIL. 
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PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:45 
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3 Todo o processo administrativo busca de fato é a suspensão da exigibilidade do crédito tributário, ou seja, 
quando se cumprem determinados requisitos constantes no Artigo 151 do Código Tributário Nacional, que 
que impedem o Fisco de ajuizar execução fiscal, enquanto tais condicionantes perdurarem. Avalie a 
afirmação: Trata-se da concessão de novo prazo para cumprimento da obrigação tributária (prorrogação), em 
razão de uma situação excepcional, como uma calamidade, catástrofe ou situação assemelhada. Na moratória, 
não há renúncia, mas simplesmente uma dilação no prazo, pois a cobrança do imposto implicaria um 
sacrifício exagerado aos sujeitos passivos afetados pela situação excepcional. Sempre depende de lei para sua 
concessão (legitimidade popular), que deverá dispor sobre os critérios para a sua concessão, bem como 
poderá circunscrever seu campo de atuação, restringindo a uma região do território (aquela atingida pelo mal). 
Ela pode ser concedida em caráter geral, pelo ente que detenha a competência para exigir o tributo ou pela 
União Federal, abrangendo todos os contribuintes daquele território. Ou ainda, poderá ser concedida em 
caráter individual, por despacho da autoridade autorizada por lei. Pode-se afirmar que essa descrição está 
descrevendo: 
 
(A) recursos administrativo. 
(B) depósito no valor do montante integral. 
(C) liminar em mandato de segurança. 
(D) moratória. 
(E) parcelamento. 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:45 
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4 O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social, essa 
modalidade de tributação é mais vantajosa para empresas com margens de lucratividade superiores à 
presumida. Porém, há que se analisar o impacto do PIS e COFINS, pois inexiste o crédito de tributos, uma 
vez que a opção pelo lucro presumido vincula a apuração do PIS e da COFINS ao regime não cumulativo, 
levando em consideração as alíquotas mais baixas, como 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (MOGE et. al, 
2011, p. 143) O cálculo do IRPJ e CSLL são realizados em cima dos percentuais de presunção do lucro 
presumido. 
Com Base no DRE da FHSS Indústria e Comércio abaixo, calcule e assinale a alternativa que traz 
corretamente a composição do valor da base cálculo do Adicional de IRPJ Presumido: 
 
 
 
 
 
 
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
(E) 
 
R$ 260.000,00. 
R$ 360.000,00. 
R$ 180.000,00. 
R$ 140.000,00. 
R$ 266.000,00. 
DRE 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:45 
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5 No lançamento por homologação, a legislação atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento 
sem prévio exame da autoridade administrativa. Ou seja, é o próprio sujeito ativo que procede á apuração do 
tributo devido e constitui o crédito tributário, recolhendo o tributo devido. Ao Fisco, cabe a tarefa de, 
tomando conhecimento da atividade exercida pelo sujeito passivo, verificar se a constituição do crédito foi 
realizada de forma correta e se o pagamento antecipado realizado é suficiente para extinguir o crédito 
formalizado. Em caso positivo, a autoridade fiscal homologa o lançamento realizado pelo contribuinte, o que 
pode ocorrer de forma expressa ou tácita (em regra, dentro do prazo de cinco anos a contar da ocorrência do 
fato gerador). Já as ações de iniciativa do contribuinte podem ser: 
 
I - Ação anulatória de lançamento tributário - objetiva anular o processo administrativo de lançamento do 
tributo, caso a exigência de tributo seja indevida na visão do contribuinte. É uma ação que discute um caso 
pontual; 
II - Ação declaratória - examina a relação jurídica tributária, se pede ao juiz que julgue se existe ou não 
relação jurídica que ensejaria a cobrança de tributo, neste caso o resultado do julgamento alcança as relações 
futuras; 
III - Ação de consignação em pagamento - ação cabível quando o fisco cria algum tipo de obstáculo ao 
pagamento do tributo por parte do contribuinte, vinculado ao pagamento de outros tributos ou cumprimento 
de exigências sem fundamento legal; 
IV - Ação de repetição de indébito - pede que a Fazenda Pública se obrigue a restituir tributo pago 
indevidamente pelo contribuinte; 
V - Mandado de Segurança - é a garantia constitucional do cidadão contra o poder público, pode ser 
impetrado (obtido na autoridade competente) pelo contribuinte desde que tenha um direito líquido e certo e 
seja lesado ou ameaçado por ato de autoridade. 
 
Das assertivas acima pode-se dizer que são verdadeiras: Assinale a alternativa correta. 
 
(A) II, III e IV. 
(B) I, III e IV. 
(C) I, II e III. 
(D) II, III, IV e V. 
(E) I, II, III, IV e V. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:45 
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6 As limitações ao poder de tributar devem ser observadas sob dois aspectos: o primeiro diz respeitoaos 
princípios, os quais regulam, norteiam a competência dos entes políticos; o segundo as imunidades, regras 
que proíbem a tributação sobre certos bens, pessoas ou fatos a fim de proteger determinados conteúdos 
axiológicos (é o ramo da filosofia que estuda os valores) contidos na Constituição. Além de estabelecer quais 
são os tributos que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem instituir e cobrar, a 
Constituição Federal estabelece limites, que funcionam como princípios gerais, as quais devem se subordinar 
a todas as normas de natureza tributária. Os Princípios Constitucionais, que funcionam como limitações ao 
poder coercitivo (obrigatório) dos governos em suas diversas esferas. A característica de pessoalidade e de 
graduação dos tributos conforme a capacidade econômica do contribuinte é uma característica de qual 
princípio? 
 
(A) Princípio da Uniformidade Geográfica. 
(B) Princípio da Liberdade de Tráfego. 
(C) Princípio da Capacidade Contributiva. 
(D) Princípio da Vedação ao Confisco. 
(E) Princípio da Não Diferenciação Tributária. 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:45 
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7 A empresa SJ Industria e comércio de eletrônicos é optante pelo lucro real, abaixo apresenta-se o DRE do 
período - 1º Trimestre de 20XX e pede-se: Calcule O Lucro Líquido e assinale a alternativa que apresenta o 
resultado correspondente. 
Atenção: dentre as despesas administrativas, R$ 5.000,00 referem-se a despesas não dedutíveis conforme a 
legislação do IRPJ. Também para a CSLL o somatório de despesas indedutíveis da base de cálculo é igual a 
R$ 5.000,00. 
 
 
DRE 
(A) 258.800,00. 
(B) 658.800,00. 
(C) 458.800,00. 
(D) 558.800,00. 
(E) 358.800,00. 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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DATA: 03/12/2021 
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8 Lucro real é o lucro líquido do período de apuração, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do IR. Qualquer empresa 
pode optar pela tributação do lucro real, mas algumas são obrigadas a utilizar esta modalidade, em função de 
características relacionadas a tamanho (porte) e tipo de atividade desenvolvida. No Art. 14 da Lei n° 
9.718/1998 explicita as condições para enquadramento no Lucro Real, além dos limites de faturamento, o 
dispositivo cita alguns ramos de negócios que são tributados pelo Lucro Real. Dos relacionados abaixo, 
aponte aquele não se encontra no Art. 14 da Lei n° 9.718. 
 
(A) Consultoria atuarial para seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. 
(B) Caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário. 
(C) Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento. 
(D) Sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores 
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil. 
(E) Cooperativas de crédito. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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9 O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social, essa 
modalidade de tributação é mais vantajosa para empresas com margens de lucratividade superiores à 
presumida. Porém, há que se analisar o impacto do PIS e COFINS, pois inexiste o crédito de tributos, uma 
vez que a opção pelo lucro presumido vincula a apuração do PIS e da COFINS ao regime não cumulativo, 
levando em consideração as alíquotas mais baixas, como 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (MOGE et. al, 
2011, p. 143) O cálculo do IRPJ e CSLL são realizados em cima dos percentuais de presunção do lucro 
presumido. 
Com Base no DRE da FHSS Indústria e Comércio abaixo, calcule e assinale a alternativa que traz 
corretamente a composição do valor da base cálculo da IRPJ Presumido por atividade: 
 
 
 
 
 
 
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
(E) 
 
venda de mercadoria R$ 260.000,00 Venda de serviços 96.000,00 Receita Financeira R$ 70.000,00. 
venda de mercadoria R$ 160.000,00 Venda de serviços 96.000,00. Receita Financeira R$ 70.000,00 
venda de mercadoria R$ 300.000,00 Venda de serviços R$ 86.000,00 Receita Financeira R$ 70.000,00. 
venda de mercadoria R$ 240.000,00 Venda de serviços R$ 96.000,00 Receita Financeira R$ 70.000,00. 
venda de mercadoria R$ 360.000,00 Venda de serviços R$ 96.000,00 receita Financeira R$ 70.000,00. 
DRE 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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10 A enumeração das garantias previstas no CTN é exemplificativa e não taxativa, pois, observadas as regras 
gerais da Constituição e do próprio Código, a lei pode estabelecer outras garantias. Garantias e privilégios do 
crédito tributário: Há ainda uma séria de garantias no Código Tributário Nacional - não excludentes de outras 
garantias previstas em outras legislações, tais como: 
 
I -A presunção de alienação ou oneração fraudulenta de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo 
em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa; 
 
II - Possibilidade de o juiz decretar a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, 
preferencialmente por meio eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de transferência de 
bens, especialmente ao registro público de imóveis e ás autoridades supervisoras do mercado bancário e do 
mercado de capitais. Isso a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial; 
 
III - Presunção de certeza e liquidez do crédito inscrito em dívida ativa; 
 
IV - A exigência de Certidão Negativa de Débitos como requisito para transacionar com o Poder Público; 
dentre outras. 
 
V - Além disso, fora do Código Tributário Nacional, há outras garantias do crédito tributário que têm sido 
utilizadas pelas Administrações Tributárias, como o protesto da dívida, previsto na Lei no 9.492/97, inclusive 
para fins tributários a partir das alterações pela Lei no 12.767/12, e, ainda a averbação administrativas de 
bens, prevista no art. 20-B da Lei no 10.522/02. 
 
(A) As afirmações I, IV e V. 
(B) As afirmações II, II e III. 
(C) As afirmações II e III. 
(D) As afirmações I, II, III, IV e V. 
(E) As afirmações I e II. 
Prova: 2982295 Turma: B773 Chave de Avaliação: 0003817899 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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Polo: 
Grupo Matricula: 
Curso: 
Orientador Presencial: 
POLO NOVO HAMBURGO - 1050 
238391 
ADMINISTRAÇÃO (EAD) 
ANDRE DA SILVA BIEGLER 
NOVO HAMBURGO / RS 
Módulo 8 
Período: 2021/2 Avaliação Parcial: AS - P - G2P 
 
 
 
 
 
1 Para entendimento da Gestão tributária é importante conhecermos todos os passos da formação dos tributos, 
qual sua função dentro do mercado e principalmente, porque pagamos os impostos. A existência dos tributos 
está relacionada com uma figura centralizadora e responsável pela organização dos padrões sociais de 
convivência de um povo, num certo território ou até mesmo povos de diferentes territórios, sendo este 
denominado como Estado. Para estaorganização o povo delega a um ente que se compromete em zelar pelo 
bem da comunidade, enquanto o povo se compromete em fornecer os recursos necessários. 
Essa figura centralizadora é: 
 
(A) Nação. 
(B) Ministério das Finanças. 
(C) União. 
(D) Governo. 
(E) 
 
2 Obrigação Tributária é o vínculo que se estabelece entre o Estado (credor - sujeito ativo - Fisco) e o 
particular (devedor - sujeito passivo - contribuinte) em função de uma prestação de cunho patrimonial, 
prevista na legislação. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador previsto em lei e tem por 
objeto uma obrigação de dar dinheiro. Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por 
objetivo deveres instrumentais (obrigação de fazer ou não fazer) previstos em favor da arrecadação ou da 
fiscalização de tributos. É imperioso destacar que obrigação acessória não cumprida converte-se em 
obrigação principal. 
Dentre todos os exemplos de obrigações aponte aquela que é obrigação principal. 
 
(A) Emissão das Guias de Recolhimento dos Tributos. 
(B) Pagamento de IPVA. 
(C) Emissão da Nota Fiscal de Venda. 
(D) Confecção das Demonstrações Contábeis. 
(E) Confecção e Envio das declarações fiscais. 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Orientações: 
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM 
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTAS NA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUE FOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
ENVIADO PARA SEU E-MAIL. 
Estado. 
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3 Para uma empresa de enquadrar no Simples Nacional, deve-se ir ao portal do Regime Tributário e optar pelo 
regime, contanto, que siga os seguintes parâmetros: precisa ser micro ou pequena empresa, não pode ter um 
faturamento anual igual ou superior ao valor teto estabelecido pelas normas vigentes, e não se pode ter 
sociedade vinculada à outra empresa. Além disso, a empresa precisa ser analisada em alguns itens, porque o 
porte do enquadramento é definido com base no faturamento anual, nas diversas atividades desempenhadas e 
na quantidade de funcionários. A empresa XXX com Receita Bruta nos 12 meses anteriores ao período de 
apuração de R$200.000,00 e cuja receita em Janeiro de 2018 foi de R$20.000,00, quer esclarecer alguns 
valores do cálculo para o recolhimento do simples nacional. Ela se enquadra no anexo I apresentado abaixo: 
 
Diante dos dados expostos pode-se afirmar que a alíquota nominal que a empresa deverá adotar é: Assinale 
alternativa correta. 
 
(A) 2,97%. 
(B) 7,30%. 
(C) 9,50%. 
(D) 5,47%. 
(E) 4,33%. 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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4 Qualquer pessoa jurídica que pode optar pelo regime de lucro presumido (Art. 13 da Lei n° 9.718/1998), 
desde que este não corresponda a nenhuma das restrições de acordo com o Art. 14 da Lei n° 9.718/1998 que 
condiz ao lucro real. Art. 13. A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano- -calendário anterior tenha sido 
igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e 
quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano- -calendário anterior, quando 
inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no 84 Gestão Tributária lucro 
presumido. (Redação dada pela Lei nº 12.814, de 16 de maio de 2013. Pode-se dizer que para calcular os 
impostos primeiramente é necessário apurar a base de cálculo, então, apresenta-se a um passo a passo, a 
memória de Cálculo para apuração do IRPJ e da CSLL e do Lucro Líquido. 
 
I - Primeiramente é necessário identificar no DRE o montante apurado na venda de mercadorias e de 
serviços que compõe a receita de vendas total para que possa ser feito o cálculo de cada tributo. 
 
II - Após a identificação deve ser aplicada a alíquota pertinente a cada tipo de venda de acordo com o 
Quadro 7, que nos apresenta as alíquotas descritas na legislação vigente. Observa-se que para aplicar a 
alíquota do tributo, primeiramente aplicamos as alíquotas de presunção para com isso identificar a base de 
cálculo da CSLL. 
 
III - Também é preciso observar que as Receitas Financeiras sempre devem integrar a base de cálculo da 
CSLL e do IRPJ, sendo sempre seu valor utilizado na íntegra do que é demonstrado (apurado) na DRE. 
 
IV - Após o cálculo da CSLL, deve ser feito o cálculo do IRPJ, usando as mesmas bases de receitas de 
vendas, só que aplicando a alíquota de presunção adequada. 
 
V - Após finalizar o cálculo de CSLL e IRPJ, é preciso somar o resultado dos dois tributos e finalizar o 
preenchimento e cálculo do DRE para que se possa identificar o lucro líquido da empresa no período apurado. 
 
Diante do apresentado pode-se afirmar que a ordem da memória de cálculo é: 
 
(A) II, III, I, IV, V. 
(B) I, II, III, V, IV. 
(C) III, II, I, IV, V. 
(D) 
(E) I, II, IV, III, V. 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
I, II, III, IV, V. 
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5 Lucro real é o lucro líquido do período de apuração, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do IR. Qualquer empresa 
pode optar pela tributação do lucro real, mas algumas são obrigadas a utilizar esta modalidade, em função de 
características relacionadas a tamanho (porte) e tipo de atividade desenvolvida. No Art. 14 da Lei n° 
9.718/1998 explicita as condições para enquadramento no Lucro Real, além dos limites de faturamento, o 
dispositivo cita alguns ramos de negócios que são tributados pelo Lucro Real. Dos relacionados abaixo, 
aponte aquele não se encontra no Art. 14 da Lei n° 9.718. 
 
(A) Consultoria atuarial para seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. 
(B) Sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores 
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil. 
(C) Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento. 
(D) Cooperativas de crédito. 
(E) Caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário. 
 
6 A enumeração das garantias previstas no CTN é exemplificativa e não taxativa, pois, observadas as regras 
gerais da Constituição e do próprio Código, a lei pode estabelecer outras garantias. Garantias e privilégios do 
crédito tributário: Há ainda uma séria de garantias no Código Tributário Nacional - não excludentes de outras 
garantias previstas em outras legislações, tais como: 
 
I -A presunção de alienação ou oneração fraudulenta de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo 
em débito paracom a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa; 
 
II - Possibilidade de o juiz decretar a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, 
preferencialmente por meio eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de transferência de 
bens, especialmente ao registro público de imóveis e ás autoridades supervisoras do mercado bancário e do 
mercado de capitais. Isso a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial; 
 
III - Presunção de certeza e liquidez do crédito inscrito em dívida ativa; 
 
IV - A exigência de Certidão Negativa de Débitos como requisito para transacionar com o Poder Público; 
dentre outras. 
 
V - Além disso, fora do Código Tributário Nacional, há outras garantias do crédito tributário que têm sido 
utilizadas pelas Administrações Tributárias, como o protesto da dívida, previsto na Lei no 9.492/97, inclusive 
para fins tributários a partir das alterações pela Lei no 12.767/12, e, ainda a averbação administrativas de 
bens, prevista no art. 20-B da Lei no 10.522/02. 
 
(A) As afirmações II, II e III. 
(B) As afirmações I e II. 
(C) As afirmações II e III. 
(D) 
(E) As afirmações I, IV e V. 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
As afirmações I, II, III, IV e V. 
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DATA: 03/12/2021 
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7 A ação de tributar é uma prática que perdura há séculos, mas até a função de tributar do estado tem 
limitações. As limitações ao poder de tributar devem ser observadas sob dois aspectos: o primeiro diz respeito 
aos princípios, os quais regulam, norteiam a competência dos entes políticos; o segundo as imunidades, regras 
que proíbem a tributação sobre certos bens, pessoas ou fatos a fim de proteger determinados conteúdos 
axiológicos (é o ramo da filosofia que estuda os valores) contidos na Constituição. Além de estabelecer quais 
são os tributos que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem instituir e cobrar, a 
Constituição Federal estabelece limites, que funcionam como princípios gerais, as quais devem se subordinar 
a todas as normas de natureza tributária. Dentro dos Princípios Constitucionais, aquele que versa sobre a 
exigência de uma lei para que seja criado ou aumentado imposto é o princípio da: 
 
(A) igualdade. 
(B) anterioridade. 
(C) irretroatividade tributária. 
(D) legalidade. 
(E) isonomia. 
 
8 Os processos tributários são procedimentos e prestação de informações que são necessários para a empresa 
que possibilitem esclarecer alguma intercorrência junto ao Fisco, em virtude de alguma dúvida sobre sua 
atividade econômica e da sua tributação, bem como do pagamento dos seus tributos. Para isso, é necessário 
entender alguns pontos importantes que irão impactar nos procedimentos e nos processos que a empresa possa 
necessitar no decorrer da sua atividade, pois existem alguns temas já definidos e que devem ser de 
conhecimento de todos os empresários á na Extinção do Crédito tributário, a forma mais comum de 
liquidação é o pagamento. Mas, ainda temos muitas outras formas como a compensação, remissão, prescrição, 
decadência entre outras. É possível afirmar que: 
 
I - Pagamento: é a forma mais comum, liquidação do débito. 
II - Remissão: em matéria tributária deve ser autorizada por vontade do legislador e presume a concessão 
mútua do sujeito ativo e passivo da obrigação. 
III - Compensação: quando o sujeito passivo for ao mesmo tempo devedor e credor do sujeito ativo, as 
obrigações se extinguem até onde se compensarem 
IV - Transação: significa o perdão total ou parcial da dívida, depois de constituído o crédito tributário, e 
deve estar autorizado em Lei. 
V - Decisão administrativa ou judicial transitada em julgado: a decisão positiva em favor do sujeito passivo, 
em processo administrativo ou judicial, extinguirá o crédito tributário. 
 
Pode-se dizer que são verdadeiras: Assinale a alternativa correta. 
 
(A) As afirmações I e II. 
(B) As afirmações II e III. 
(C) 
(D) As afirmações I, II, II e IV. 
(E) As afirmações II, II e III. 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
As afirmações I, III e V. 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 14:31 
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9 A empresa SJ Industria e comércio de eletrônicos é optante pelo lucro real, abaixo apresenta-se o DRE do 
período - 1º Trimestre de 20XX e pede-se: 
Calcule a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e assinale a alternativa que apresenta o resultado 
correspondente. 
Atenção: dentre as despesas administrativas, R$ 5.000,00 referem-se a despesas não dedutíveis conforme a 
legislação do IRPJ. Também para a CSLL o somatório de despesas indedutíveis da base de cálculo é igual a 
R$ 5.000,00. 
 
 
DRE 
(A) 30.700,00. 
(B) 27.700,00. 
(C) 29.700,00. 
(D) 28.700,00. 
(E) 31.700,00. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 14:31 
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10 O Estado de Direito é uma sociedade civil política e juridicamente organizada. Esta é estabelecida em três 
poderes: Poder Legislativo, Executivo e Judiciário e assim é tanto em nível nacional, estadual e municipal, é 
fundamental esse entendimento para que possamos abordar as fontes do direito onde são emanadas as normas 
e princípios. As fontes de Direito não se restringem apenas às leis, elas incorporam uma série de princípios e 
normas de conduta que regulam a convivência da sociedade. Fonte tem o sentido de origem, proveniência, 
lugar de onde emanam normas e princípios jurídicos. As fontes do Direito em fontes primárias e secundárias, 
onde as fontes primárias podem inovar em matéria jurídica, isso significa que estes podem criar, modificar ou 
extinguir preceitos jurídicos. 
Nas fontes primárias do direito, aquela que tem por função promulgar lei que não dependa de sanção do 
Executivo é: Assinale a alternativa correta. 
Fazem parte das Fontes Secundárias, todas as opções a seguir, exceto: Assinale a alternativa correta. 
 
(A) Jurisprudência. 
(B) Decreto Regulamentar. 
(C) Costumes. 
(D) Normas Complementares. 
(E) 
Prova: 2980005 Turma: 7937 Chave de Avaliação: 0003817397 Data: 08/12/2021 08:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Leis Complementares. 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 20:34 
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Polo: 
Grupo Matricula: 
Curso: 
Orientador Presencial: 
POLO PORTO ALEGRE - CENTRO- 9061 
237882 
ADMINISTRAÇÃO (EAD) 
TUTOR PROVISORIO 
PORTO ALEGRE / RS 
Módulo 8 
Período: 2021/2 Avaliação Parcial: AS - P - G2P 
 
 
 
 
Prova: 3001301 Turma: 5917 Chave de Avaliação: 0003819438 Data: 09/12/2021 18:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Orientações: 
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM 
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTASNA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUE FOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
ENVIADO PARA SEU E-MAIL. 
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EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA 
PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 20:34 
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1 O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social, essa 
modalidade de tributação é mais vantajosa para empresas com margens de lucratividade superiores à 
presumida. Porém, há que se analisar o impacto do PIS e COFINS, pois inexiste o crédito de tributos, uma 
vez que a opção pelo lucro presumido vincula a apuração do PIS e da COFINS ao regime não cumulativo, 
levando em consideração as alíquotas mais baixas, como 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (MOGE et. al, 
2011, p. 143) O cálculo do IRPJ e CSLL são realizados em cima dos percentuais de presunção do lucro 
presumido. 
Com Base no DRE da FHSS Indústria e Comércio abaixo, calcule e assinale a alternativa que traz 
corretamente a composição do valor da base cálculo da IRPJ Presumido por atividade: 
 
 
 
 
 
 
(A) 
(B) 
(C) 
 
venda de mercadoria R$ 260.000,00 Venda de serviços 96.000,00 Receita Financeira R$ 70.000,00. 
venda de mercadoria R$ 240.000,00 Venda de serviços R$ 96.000,00 Receita Financeira R$ 70.000,00. 
venda de mercadoria R$ 360.000,00 Venda de serviços R$ 96.000,00 receita Financeira R$ 70.000,00. 
DRE 
(D) venda de mercadoria R$ 160.000,00 Venda de serviços 96.000,00. Receita Financeira R$ 70.000,00 
(E) venda de mercadoria R$ 300.000,00 Venda de serviços R$ 86.000,00 Receita Financeira R$ 70.000,00. 
Prova: 3001301 Turma: 5917 Chave de Avaliação: 0003819438 Data: 09/12/2021 18:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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2 Obrigação Tributária é o vínculo que se estabelece entre o Estado (credor - sujeito ativo - Fisco) e o 
particular (devedor - sujeito passivo - contribuinte) em função de uma prestação de cunho patrimonial, 
prevista na legislação. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador previsto em lei e tem por 
objeto uma obrigação de dar dinheiro. Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por 
objetivo deveres instrumentais (obrigação de fazer ou não fazer) previstos em favor da arrecadação ou da 
fiscalização de tributos. É imperioso destacar que obrigação acessória não cumprida converte-se em 
obrigação principal. 
Dentre todos os exemplos de obrigações aponte aquela que é obrigação principal. 
 
(A) Emissão da Nota Fiscal de Venda. 
(B) Pagamento de IPVA. 
(C) Emissão das Guias de Recolhimento dos Tributos. 
(D) Confecção e Envio das declarações fiscais. 
(E) Confecção das Demonstrações Contábeis. 
 
3 As formas de tributação, cada uma tem a sua vantagem. Dentro deste contexto, por meio de estudos da 
realidade de cada empresa, aliado a um profundo conhecimento da legislação. Não há um tipo de tributação 
que seja benéfico para a totalidade das empresas. Cada pessoa jurídica deve considerar suas particularidades, 
meios de operação, e tipos de atividades que desenvolvem, para conseguir vislumbrar a forma mais 
econômica de tributação. Uma vez formalizada com a receita federal, esta é obrigada a cumprir o calendário 
anual. Dentro do planejamento tributário alguns cuidados devem ser tomados, a elisão fiscal e a evasão fiscal 
são dois conceitos que devem ser bem observados, sabidos e compreendidos para não se cometer nenhum 
erro, que podem gerar consequências graves. Nesse sentido assinale abaixo a alternativa que traz 
características da evasão fiscal. 
 
(A) Respeita-se o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas prévias (antes dos eventos que sofrerão 
agravo fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado. 
(B) É muito utilizada por empresas quando das transferências internacionais de recursos, na busca de conceitos 
tributários diferentes em países diferentes de forma a direcionar o tráfego dos valores. Assim, pode-se 
reduzir a carga tributária e fazer chegar às matrizes as maiores quantidades possíveis de recursos vindos das 
filiais. 
(C) Evita-se a ocorrência do fato gerador. E por não ocorrer o fato gerador, o tributo não é dividido. 
(D) Essa condição está prevista e capitulada na Lei dos Crimes Contra a Ordem Tributária, Econômica e 
 Contra as Relações de Consumo (Lei N. 8.137/90). É preciso ter muita atenção no atendimento da 
 legislação tributária, pois na busca de pequenas brechas legais a empresa pode incorrer em crime grave e 
 responder às penalidades cabíveis. 
(E) Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para diminuir o peso da carga tributária em 
um determinado orçamento. 
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4 É primordial entender alguns pontos importantes que irão impactar nos procedimentos e nos processos que a 
empresa possa necessitar no decorrer da sua atividade, pois existem alguns temas já definidos e que devem 
ser de conhecimento de todos os empresários. Todo o processo administrativo busca de fato é a suspensão da 
exigibilidade do crédito tributário, ou seja, quando se cumprem determinados requisitos constantes no Artigo 
151 do Código Tributário Nacional, que que impedem o Fisco de ajuizar execução fiscal, enquanto tais 
condicionantes perdurarem: Aponte a opção incorreta sobre as causas da suspensão do crédito tributário. 
 
(A) moratória. 
(B) parcelamento. 
(C) depósito no valor do montante integral. 
(D) liminar em mandato de segurança. 
(E) conversão do depósito em renda. 
 
5 O Lucro real é apurado a partir do resultado contábil do período-base, que pode ser positivo (lucro) ou 
negativo (prejuízo). O lucro real é o lucro do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações autorizadas pelo RIR (Regulamento do Imposto de Renda). Considere os seguintes dados da 
Cia SJ Maça Ltda. no 1 trimestre de 20XX. 
 
Venda de Mercadorias R$ 250.000,00 
Venda de Serviços R$ 15.000,00 
Receitas Financeiras R$ 10.000,00 
Receitas com Aluguéis R$ 1.000,00 
Outras Receitas R$ 750,00 
 
Das rubricas acima aponte aquelas que são utilizadas para o cálculo da CSLL. 
 
(A) Venda de Mercadorias e Venda de Serviços. 
(B) Receitas Financeiras, Receitas com Aluguéis e Outras Receitas. 
(C) Venda de Serviços e Receitas Financeiras. 
(D) Venda de Mercadoria, Venda de Serviços e Receitas Financeiras. 
(E) Venda de Mercadoria, Receita com Aluguéis e Vendas de Serviços. 
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6 O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social, essa 
modalidade de tributação é mais vantajosa para empresas com margens de lucratividade superiores à 
presumida. Porém, há que se analisar o impacto do PIS e COFINS, pois inexiste o crédito de tributos, uma 
vez que a opção pelo lucro presumido vincula a apuração do PIS e da COFINS ao regime não cumulativo, 
levando em consideração as alíquotas mais baixas, como 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (MOGE et. al, 
2011, p. 143) O cálculo do IRPJ e CSLL são realizados em cima dos percentuais de presunção do lucro 
presumido. 
Com Base no DRE da FHSS Indústria e Comércio abaixo, calcule e assinale a alternativa que traz 
corretamente a composição do valor da base cálculo da CSLL presumido por atividade: 
 
 
 
 
 
(A) venda de mercadoria R$ 240.000,00 Venda de serviços R$ 96.000,00 ReceitaFinanceira R$ 70.000,00. 
DRE 
(B) venda de mercadoria R$ 360.000,00 Venda de serviços R$ 96.000,00. 
(C) venda de mercadoria R$ 300.000,00 Venda de serviços R$ 86.000,00. 
(D) venda de mercadoria R$ 200.000,00 Venda de serviços 96.000,00. 
(E) venda de mercadoria R$ 260.000,00 Venda de serviços 96.000,00. 
Prova: 3001301 Turma: 5917 Chave de Avaliação: 0003819438 Data: 09/12/2021 18:00 
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7 Para uma empresa de enquadrar no Simples Nacional, deve-se ir ao portal do Regime Tributário e optar pelo 
regime, contanto, que siga os seguintes parâmetros: precisa ser micro ou pequena empresa, não pode ter um 
faturamento anual igual ou superior ao valor teto estabelecido pelas normas vigentes, e não se pode ter 
sociedade vinculada à outra empresa. Além disso, a empresa precisa ser analisada em alguns itens, porque o 
porte do enquadramento é definido com base no faturamento anual, nas diversas atividades desempenhadas e 
na quantidade de funcionários. A empresa XXX com Receita Bruta nos 12 meses anteriores ao período de 
apuração de R$200.000,00 e cuja receita em Janeiro de 2018 foi de R$20.000,00, quer esclarecer alguns 
valores do cálculo para o recolhimento do simples nacional. Ela se enquadra no anexo I apresentado abaixo: 
 
Diante dos dados expostos pode-se afirmar que a 
alternativa correta. 
que a empresa deverá adotar é: Assinale 
 
(A) 7,30%. 
(B) 9,50%. 
(C) 4,33%. 
(D) 5,47%. 
(E) 2,97%. 
 
8 Com as alterações sofridas a partir de janeiro de 2018, o Simples Nacional (exceto MEI) tem como objetivo 
enquadrar as prestadoras de serviços no anexo III (com alíquota que varia a partir de 6%), denominando-se 
fator "R". Esse cálculo é utilizado pelos optantes do Simples Nacional com o objetivo de identificar o Anexo 
em que a empresa se enquadra, Anexo III ou V, para o recolhimento dos tributos incidentes sobre a prestação 
de serviço, dependendo da atividade realizada. As alíquotas do Anexo III são menores e mais vantajosas em 
relação às do Anexo V. Dentre as opções abaixo aponte aquela que apresenta uma atividade que não se 
enquadra no cálculo do fator "r": 
 
(A) Industria de Móveis. 
(B) Academias de capoeira, de ioga, artes marciais e de dança. 
(C) Locação e administração de imóveis de terceiros, incluindo ainda gestão para qualquer finalidade. 
(D) Criação de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que seja desenvolvido na sede 
do indivíduo optante. 
(E) Medicina, incluso veterinária, laboratorial e enfermagem. 
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alíquota nominal 
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9 Todo o processo administrativo busca de fato é a suspensão da exigibilidade do crédito tributário, ou seja, 
quando se cumprem determinados requisitos constantes no Artigo 151 do Código Tributário Nacional, que 
que impedem o Fisco de ajuizar execução fiscal, enquanto tais condicionantes perdurarem. Avalie a 
afirmação: Trata-se da concessão de novo prazo para cumprimento da obrigação tributária (prorrogação), em 
razão de uma situação excepcional, como uma calamidade, catástrofe ou situação assemelhada. Na moratória, 
não há renúncia, mas simplesmente uma dilação no prazo, pois a cobrança do imposto implicaria um 
sacrifício exagerado aos sujeitos passivos afetados pela situação excepcional. Sempre depende de lei para sua 
concessão (legitimidade popular), que deverá dispor sobre os critérios para a sua concessão, bem como 
poderá circunscrever seu campo de atuação, restringindo a uma região do território (aquela atingida pelo mal). 
Ela pode ser concedida em caráter geral, pelo ente que detenha a competência para exigir o tributo ou pela 
União Federal, abrangendo todos os contribuintes daquele território. Ou ainda, poderá ser concedida em 
caráter individual, por despacho da autoridade autorizada por lei. Pode-se afirmar que essa descrição está 
descrevendo: 
 
(A) recursos administrativo. 
(B) depósito no valor do montante integral. 
(C) moratória. 
(D) liminar em mandato de segurança. 
(E) parcelamento. 
Prova: 3001301 Turma: 5917 Chave de Avaliação: 0003819438 Data: 09/12/2021 18:00 
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10 O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social., essa 
modalidade de tributação é mais vantajosa para empresas com margens de lucratividade superiores à 
presumida. Porém, há que se analisar o impacto do PIS e COFINS, pois inexiste o crédito de tributos, uma 
vez que a opção pelo lucro presumido vincula a apuração do PIS e da COFINS ao regime não cumulativo, 
levando em consideração as alíquotas mais baixas, como 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (MOGE et. al, 
2011, p. 143) O cálculo do IRPJ e CSLL são realizados em cima dos percentuais de presunção do lucro 
presumido. 
Com Base no DRE da FHSS Indústria e Comércio abaixo, calcule pela modalidade presumida CSLL e 
assinale a alternativa correspondente: 
 
 
 
 
 
 
(A) 
(B) 
(C) 
 
34.540,00. 
33.540,00. 
35.540,00. 
DRE 
(D) 36.540,00. 
(E) 32.540,00. 
Prova: 3001301 Turma: 5917 Chave de Avaliação: 0003819438 Data: 09/12/2021 18:00 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 13:37 
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Polo: 
Grupo Matricula: 
Curso: 
Orientador Presencial: 
POLO TAQUARA TAQUARA / RS 
237904 
ADMINISTRAÇÃO (EAD) 
MARCIA MARA WEBER 
 
Módulo 8 
Período: 2021/2 Avaliação Parcial: AS - P - G2P 
 
 
 
 
 
1 Obrigação Tributária é o vínculo que se estabelece entre o Estado (credor - sujeito ativo - Fisco) e o 
particular (devedor - sujeito passivo - contribuinte) em função de uma prestação de cunho patrimonial, 
prevista na legislação. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador previsto em lei e tem por 
objeto uma obrigação de dar dinheiro. Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por 
objetivo deveres instrumentais (obrigação de fazer ou não fazer) previstos em favor da arrecadação ou da 
fiscalização de tributos. É imperioso destacar que obrigação acessória não cumprida converte-se em 
obrigação principal. 
Dentre todos os exemplos de obrigações aponte aquela que é obrigação principal. 
 
(A) Emissão da Nota Fiscal de Venda. 
(B) Pagamento de IPVA. 
(C) Emissão das Guias de Recolhimento dos Tributos. 
(D) Confecção e Envio das declarações fiscais. 
(E) Confecção das Demonstrações Contábeis. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
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Orientações: 
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM 
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTAS NA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUEFOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
ENVIADO PARA SEU E-MAIL. 
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DATA: 03/12/2021 
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2 De acordo com o disposto no Artigo 119 do CTN, o sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de 
direito público titular da competência para exigir o cumprimento. O sujeito ativo é o titular do direito 
subjetivo de exigir a prestação pecuniária, podendo ser a pessoa jurídica pública ou privada no Direito 
Brasileiro. No que se refere ao sujeito passivo da obrigação principal, o Artigo 121 do CTN o define como: 
Contribuinte - sujeito passivo direto (aquele que possui uma relação direta e pessoal com o fato gerador); 
Responsável - sujeito passivo indireto (aquele que não sendo contribuinte e, portanto, não tendo uma relação 
direta e pessoal com o fato gerador, tem a obrigação de pagar o tributo em virtude de uma imposição legal). 4. 
De acordo com o Art. 119 do CTN, na definição de Sujeito Ativo, é correto afirmar que: 
 
(A) Pessoas Jurídicas Privadas podem instituir impostos. 
(B) O legislador deverá indicar as pessoas que serão responsáveis pelo cumprimento das obrigações acessórias, 
conforme os interesses da arrecadação ou da fiscalização. 
(C) A delegação ou transferência, por meio de lei, da capacidade tributária ativa não se confunde com a 
competência tributária; 
(D) Pessoas jurídicas privadas podem se auto isentar como sujeitos ativos. 
(E) Pessoas Jurídicas Públicas e Privadas, podem ser equiparadas se houver transferência de capacidade 
tributária. 
 
3 A obrigação tributária nasce com a ocorrência do fato gerador, torna-se exigível com o lançamento tributário, 
e se extingue com a ocorrência de alguma das hipóteses previstas no art. 156 do CTN, entre elas podemos 
citar: Pagamento, Compensação, Transcrição, Remissão, Decadência, entre outras. Pode-se afirmar que 
Decadência é: 
 
(A) a prescrição também é uma forma de extinção do próprio crédito tributário, mas nas hipóteses em que este 
já tenha sido devidamente constituído pelo lançamento. 
(B) 
 
 
(C) a transação em matéria tributária deve ser autorizada por vontade do legislador e presume a concessão 
mútua do sujeito ativo e passivo da obrigação. 
(D) é a forma mais comum de liquidação do débito e deve ser feito, em regra, em até 30 dias após a notificação 
do lançamento. 
(E) após a decisão definitiva administrativa ou judicial favorável ao sujeito ativo, o depósito integral efetuado 
nos autos é convertido em renda a favor deste. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
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constitui a perda do direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário, após o prazo de cinco anos. 
A data de início da contagem do prazo decadencial pode variar, a depender da modalidade de lançamento 
aplicável ao tributo ou, se houver decisão que anule, por vício formal, o lançamento anteriormente 
efetuado. 
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4 Lucro real é o lucro líquido do período de apuração, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do IR. Qualquer empresa 
pode optar pela tributação do lucro real, mas algumas são obrigadas a utilizar esta modalidade, em função de 
características relacionadas a tamanho (porte) e tipo de atividade desenvolvida. No Art. 14 da Lei n° 
9.718/1998 explicita as condições para enquadramento no Lucro Real, além dos limites de faturamento, o 
dispositivo cita alguns ramos de negócios que são tributados pelo Lucro Real. Dos relacionados abaixo, 
aponte aquele não se encontra no Art. 14 da Lei n° 9.718. 
 
(A) Sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores 
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil. 
(B) Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento. 
(C) Cooperativas de crédito. 
(D) Caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário. 
(E) Consultoria atuarial para seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. 
 
5 O Estado tributa porque precisa de recursos para tratar do que é de interesse comum, mas também porque tem 
poder para tanto, o chamado poder coercitivo. A ação de tributar é uma prática que perdura há séculos, mas 
até a função de tributar do estado tem limitações. As limitações ao poder de tributar devem ser observadas sob 
dois aspectos: o primeiro diz respeito aos princípios, os quais regulam, norteiam a competência dos entes 
políticos; o segundo as imunidades, regras que proíbem a tributação sobre certos bens, pessoas ou fatos a fim 
de proteger determinados conteúdos axiológicos (é o ramo da filosofia que estuda os valores) contidos na 
Constituição. Além de estabelecer quais são os tributos que a União, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios podem instituir e cobrar, a Constituição Federal estabelece limites, que funcionam como 
princípios gerais, as quais devem se subordinar a todas as normas de natureza tributária. Observe as 
assertivas a seguir: 
 
I - O Agente arrecadador deve tratar de forma igual os contribuintes de situações econômicas semelhantes. 
II - Os entes federativos não podem exigir ou aumentar tributos sem que para isso tenha sido 
estabelecidauma lei. 
III - Os efeitos da Lei não Podem cobrar tributos referentes a fatos geradores antes do início da lei. 
IV- A existência de desigualdades justifica a criação de categorias ou classes distintas de contribuintes. 
Quais dessas assertivas estão versando sobre o princípio da isonomia? 
(A) II e III. 
(B) III e IV. 
(C) I e IV. 
(D) I e II. 
(E) II e IV. 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 13:37 
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6 Para uma empresa de enquadrar no Simples Nacional, deve-se ir ao portal do Regime Tributário e optar pelo 
regime, contanto, que siga os seguintes parâmetros: precisa ser micro ou pequena empresa, não pode ter um 
faturamento anual igual ou superior ao valor teto estabelecido pelas normas vigentes, e não se pode ter 
sociedade vinculada à outra empresa. Além disso, a empresa precisa ser analisada em alguns itens, porque o 
porte do enquadramento é definido com base no faturamento anual, nas diversas atividades desempenhadas e 
na quantidade de funcionários. A empresa XXX com Receita Bruta nos 12 meses anteriores ao período de 
apuração de R$200.000,00 e cuja receita em Janeiro de 2018 foi de R$20.000,00, quer esclarecer alguns 
valores do cálculo para o recolhimento do simples nacional. Ela se enquadra no anexo I apresentado abaixo: 
 
Diante dos dados expostos pode-se afirmar que a alíquota efetiva que a empresa deverá adotar é: Assinale 
alternativa correta. 
 
(A) 7,30%. 
(B) 5,47%. 
(C) 4,33%. 
(D) 2,97%. 
(E) 9,50%. 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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DATA: 03/12/2021 
HORA: 13:37 
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7 O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social, essa 
modalidade de tributação é mais vantajosa para empresas com margens de lucratividade superiores à 
presumida. Porém, há que se analisar o impacto do PIS e COFINS, pois inexiste o crédito de tributos, uma 
vez que a opção pelo lucro presumido vincula a apuração do PIS e da COFINS ao regime não cumulativo, 
levando em consideração as alíquotas mais baixas, como 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (MOGE et.al, 
2011, p. 143) O cálculo do IRPJ e CSLL são realizados em cima dos percentuais de presunção do lucro 
presumido. 
Com Base no DRE da FHSS Indústria e Comércio abaixo, calcule pela modalidade presumida o IRPJ e 
assinale a alternativa correspondente: 
 
 
 
 
DRE 
(A) 74.500,00. 
(B) 75.500,00. 
(C) 77.500,00. 
(D) 76.500,00. 
(E) 73.500,00. 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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8 Os processos tributários são procedimentos e prestação de informações que são necessários para a empresa 
que possibilitem esclarecer alguma intercorrência junto ao Fisco, em virtude de alguma dúvida sobre sua 
atividade econômica e da sua tributação, bem como do pagamento dos seus tributos. Para isso, é necessário 
entender alguns pontos importantes que irão impactar nos procedimentos e nos processos que a empresa possa 
necessitar no decorrer da sua atividade, pois existem alguns temas já definidos e que devem ser de 
conhecimento de todos os empresários á na Extinção do Crédito tributário, a forma mais comum de 
liquidação é o pagamento. Mas, ainda temos muitas outras formas como a compensação, remissão, prescrição, 
decadência entre outras. É possível afirmar que: 
 
I - Pagamento: é a forma mais comum, liquidação do débito. 
II - Remissão: em matéria tributária deve ser autorizada por vontade do legislador e presume a concessão 
mútua do sujeito ativo e passivo da obrigação. 
III - Compensação: quando o sujeito passivo for ao mesmo tempo devedor e credor do sujeito ativo, as 
obrigações se extinguem até onde se compensarem 
IV - Transação: significa o perdão total ou parcial da dívida, depois de constituído o crédito tributário, e 
deve estar autorizado em Lei. 
V - Decisão administrativa ou judicial transitada em julgado: a decisão positiva em favor do sujeito passivo, 
em processo administrativo ou judicial, extinguirá o crédito tributário. 
 
Pode-se dizer que são verdadeiras: Assinale a alternativa correta. 
 
(A) As afirmações I, III e V. 
(B) As afirmações I, II, II e IV. 
(C) As afirmações I e II. 
(D) As afirmações II e III. 
(E) As afirmações II, II e III. 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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9 A empresa SJ Industria e comércio de eletrônicos é optante pelo lucro real, abaixo apresenta-se o DRE do 
período - 1º Trimestre de 20XX e pede-se: 
Calcule a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e assinale a alternativa que apresenta o resultado 
correspondente. 
Atenção: dentre as despesas administrativas, R$ 5.000,00 referem-se a despesas não dedutíveis conforme a 
legislação do IRPJ. Também para a CSLL o somatório de despesas indedutíveis da base de cálculo é igual a 
R$ 5.000,00. 
 
 
DRE 
(A) 31.700,00. 
(B) 30.700,00. 
(C) 27.700,00. 
(D) 29.700,00. 
(E) 28.700,00. 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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10 O sistema de enquadramento do Simples Nacional é um sistema tributário simplificado no qual a organização 
pode se enquadrar. Denomina-se um termo simplificado pelo motivo de unir oito tipos de tributos diferentes 
em uma única guia para pagar, facilitando os processos de milhares de empresas. Para que se possa calcular, 
necessita-se o auxílio de uma tabela a qual pode se verificar em que margem de receita bruta dos últimos 
meses a empresa se adequa ao enquadramento e a partir daí, pode ver qual percentual será aplicado sobre o 
valor de faturamento. Segundo Oliveira (2009), o Simples Nacional está estabelecido no art. 12 da LC n° 
123/06 e implica no recolhimento mensal, de documentos, onde se incluem os vários tributos. Aponte da lista 
abaixo qual tributo não consta na lista oficial. 
 
(A) CSLL. 
(B) COFINS. 
(C) ITBI. 
(D) IRPJ. 
(E) PIS. 
Prova: 2985232 Turma: K199 Chave de Avaliação: 0003818539 Data: 08/12/2021 20:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
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PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:37 
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Polo: 
Grupo Matricula: 
POLO IMBITUVA - 321 
238835 
IMBITUVA / PR 
Módulo 8 
Curso: 
Orientador Presencial: 
ADMINISTRAÇÃO (EAD) 
TUTOR PROVISORIO 
Período: 2021/2 Avaliação Parcial: AS - P - G2P 
 
 
 
 
 
1 Em relação aos créditos, as empresas enquadradas no SIMPLES não geram crédito de impostos para as 
empresas compradoras ou clientes. Mas permitem ao tomador de serviço ou comprador não optante pelo 
SIMPLES Nacional, a partir da publicação pela Receita Federal de um Ato Declaratório Interpretativo 
(N.15)ter direito a crédito correspondente ao ICMS: Pode-se afirmar que: Assinale a alternativa correta e 
completa. 
 
(A) Essa informação não é verdadeira, pois, o tomador poderá fazer o crédito normal do ICMS na alíquota 
vigente no seu estado. 
(B) Essa afirmação é verdadeira, porém, o comprador precisa observar como limite, o ICMS efetivamente 
devido pelas empresas optantes pelo SIMPLES Nacional em relação a essas aquisições, conforme descrito 
pela LC N.123/06, que foi alterada pela LC N.128/08. 
(C) Essa informação não é verdadeira, pois, empresas enquadradas não geram crédito de impostos para as 
empresas compradoras ou clientes, em hipótese alguma. 
(D) Essa afirmação é verdadeira, pois, o comprador tem direito a crédito correspondente ao ICMS incidente 
sobre as suas aquisições de mercadorias, de micro e pequenas empresas, desde que destinadas à 
comercialização ou industrialização. 
(E) 
Prova: 2978531 Turma: 9555 Chave de Avaliação: 0003817055 Data: 08/12/2021 10:00 
Disciplina:158102 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Orientações: 
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM 
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTAS NA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUE FOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
ENVIADO PARA SEU E-MAIL. 
Essa afirmação é verdadeira, porém, o comprador para ter direito a crédito correspondente ao ICMS 
incidente sobre as suas aquisições de mercadorias, de micro e pequenas empresas, desde que destinadas à 
comercialização ou industrialização e concomitante observado, como limite, o ICMS efetivamente devido 
pelas empresas optantes pelo SIMPLES Nacional em relação a essas aquisições, conforme descrito pela LC 
N.123/06, que foi alterada pela LC N.128/08. 
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PROVA 
DATA: 03/12/2021 
HORA: 15:37 
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2 Para uma empresa de enquadrar no Simples Nacional, deve-se ir ao portal do Regime Tributário e optar pelo 
regime, contanto, que siga os seguintes parâmetros: precisa ser micro ou pequena empresa, não pode ter um 
faturamento anual igual ou superior ao valor teto estabelecido pelas normas vigentes, e não se pode