OBJETIVA 07_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 corrigida

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22/05/2021 OBJETIVA 07: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
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OBJETIVA 07
Entrega 3 mai em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 14 abr em 0:00 - 3 mai em 23:59 20 dias Limite de tempo Nenhum
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MANTIDO Tentativa 2 1.217 minutos 2 de 2,5 2,25 de 2,5
MAIS RECENTE Tentativa 2 1.217 minutos 2 de 2,5 2,25 de 2,5
Tentativa 1 17 minutos 1,75 de 2,5 2 de 2,5
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Question 1IncorretaIncorreta
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No Brasil, os tributos são classificados em diretos e indiretos. Os diretos são
aqueles que incidem sobre o contribuinte de direito, assim, o ônus tributário não
pode ser repassado para outrem. Já os tributos indiretos, a carga tributária recai
sobre o “contribuinte de direito”, que o transfere para outrem.
Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como indireto é o
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 IR. 
 CSLL. 
 IPTU.
 COFINS.
Como tributo direto é o tributo que incide sobre o contribuinte de
Direito ", o qual não tem a possibilidade de repassar para outrem
o ônus tributário o único tributo direto, mencionado acima, e a
IPTU, uma vez que essa contribuição é repassada para terceiros.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a
competência desse tributo é do Distrito Federal e dos Estados. Dessa
forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada
Estado e um para o Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de
incidência do ICMS, nos âmbitos interno e externo e na origem e destino.
O Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) é o órgão que
tem como objetivo principal resolver as diferenças de tributação e
interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete) regulamentos, para
chegar a um denominador comum quando não há entendimento uniforme
sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos
valores arrecadados, existe uma corrente que acha que o ICMS deve
ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com
ICMS; outra corrente acha que os valores arrecadados devem ficar no
destino, ou seja, quem consome o produto é o ente federativo no qual o
recurso oriundo do ICMS deve ficar, outros que o valor deveria ser
rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou canibalismo
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fiscal entre Estados ou entre Estados e o Distrito Federal.
Para o ano-calendário de 2019, a tabela vigente do ICMS é a que está
evidenciada abaixo:
Disponível em: https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada-
consulta realizada em 10/06/2019 as 17:40.
(https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/)
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no Distrito
Federal, na origem e no destino, e as afirmativas abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para uma
cidade localizada no Estado de Minas Gerais a alíquota a ser
aplicada no casso de uma operação de venda será de 18%.
https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/
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II- Sem considerar a alíquota de importação que é de 4%, podemos
afirmar que temos cinco alíquotas diferentes destacadas no quadro
de origem e destino do ICMS de 2019 .
III-Quando uma mercadoria é vendida por uma Sociedade
Empresarial Comercial do Estado de Sergipe, para uma Sociedade
Comercial localizada em Santa Catarina, a alíquota do ICMS a ser
aplicada nessa operação é de 12%.
Constata-se que:
 Todas as afirmativas são incorretas. 
 Apenas a afirmativa III está incorreta. 
 Apenas a afirmativa I e a II estão incorretas. 
 As afirmativas I e III estão incorretas. 
A afirmativa I está incorreta, por que a alíquota do ICM S 
praticada de Minas Gerais para o distrito federal é de 7% e não de
18%. A afirmativa II é incorreta, uma vez que temos,
desconsiderando a alíquota de importação, seis alíquotas e não
cinco conforme menção nessa afirmativa, que são 17%, 17,5%,
7,0%, 12%, 18% e 20,5%. Já a III afirmativa também esta correta
uma vez que a alíquota do ICMS que tem origem no Sergipe para
Santa Catarina é de 12%.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da obrigação
do recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ que estão em uma
cadeia de produção.
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Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos
considerar a que substituição tributária do ICMS é a antecipação do
recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto em
substituição ao consumidor final. Essa substituição é feita por meio da
aplicação da margem de valor agregada (MVA), estabelecida por meio de
portaria. O CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais do ICMS, através
da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um artifício criado para
diminuir a sonegação e antecipar receitas para os Estados e o Distrito
Federal. Quando a venda, com incidência da substituição tributária for
realizada de um Estado para outro ou para o Distrito Federal ou deste
para outro Estado, o MVA tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Julianna & e Fábio S/A, localizada em Minas
Gerais, adquiriu insumos de uma Indústria no Estado de Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA
ajustado?
Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino consulte a
tabela da questão 02.
 109,82%. 
 96,56%. 
 99,99%. 
 98,54%. 
Alíquota interna de TO é de 18% e a de TO PARA MINAS de 12%,
 (1+0,85) x (1- 0,12)/(1- 0,18)) -1
 ((1,85X 0,88) / 0,82))-1
=((1,6280)/0,82))-1
1,9854 -1 = 0,9854 x 100 = 98,54%.
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos.
Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa
seguinte ao processo de produção ou comercialização e não cumulativos
são aqueles recuperados. A Empresa, quando é contribuinte de um
tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo, caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Industrial LTDA, optante pelo
lucro presumido, localizada em São Paulo, vendeu para a Sociedade
Salles & Salles Indústria LTDA, optante pelo lucro real, localizada em
Minas Gerais, produto, para serem utilizadas como insumo, em um mês
qualquer, no valor de R$ 109.000,00, com frete de R$4.000,00, seguro de
R$2.000,00 e desconto condicional de R$5.500,00.
Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se que
das afirmativas abaixo a única CORRETA é a:
 
A Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e esses dois últimos tributos serão recuperados
quando essa empresa adquirir insumos. 
 
A Sociedade Thais & Lima Comércio LTDA é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS,e quando adquire um insumo ela irá recuperar o
PIS/PASEP e nem a COFINS, os outros dois tributos, mencionados, que
ela é contribuinte serão recuperados.
 
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação, temos
que somar ao valor da mercadoria o frete o seguro e deduzir o valor do
desconto condicional.
 
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima Industrial
S/A, haverá incidência de IPI sobre ICMS sendo esses tributos não serão
recuperados pela Salles & Salles.
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A Sociedade Thais & Lima é uma empresa Industrial optante pelo
lucro presumido, sendo assim, ela é contribuinte do IPI,ICMS,
PIS/PASEP e da COFINS, quando adquire um insumo irá
recuperar o IPI e o ICMS, não tendo direito de recuperar o
PIS/PASEP e nem a COFINS, por que é optante pelo lucro
presumido, Já a Salles & Salles Indústria S/A, é contribuinte dos
mesmos tributos da Thais & Lima Indústria LTDA , inclusive o
PIS/PASEP e a COFINS, sendo que esses serão recuperados.
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio não devemos
nem somar e nem deduzir o desconto condicional e por fim haverá
incidência de IPI e ICMS na venda e eles serão recuperados
pela Salles & Salles , por são insumos e a Salles & Salles é
optante pelo lucro real. Não incide ICMS sobre IPI, por que o
produto adquirido pela Salles & Salles é insumo.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de pagar
uma série de tributos. Por sua vez quando faz a aquisição de um insumo
terá o direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a recolher
estão relacionados se a empresa é ou não contribuintes do tributo e
diretamente com o regime de tributação dela. Dessa formar ela irá
recolher a diferença dos valores a pagar com os valores a compensar.
A Sociedade Cláudio Indústria e Comércio LTDA, optante pelo lucro
presumido, localizada em SP, efetuou uma venda a vista, para o próprio
estado, no valor de R$155.990,00. Nesse valor não está inclusos o IPI
de 10%. Sabendo-se que o produto vendido é insumo para quem está
comprando, que não está sujeito a substituição tributária, que foi
concedido um desconto incondicional de R$5.000,00, qual o somatório 
do IPI , ICMS, PIS/PASEP e COFINS dessa operação?
Obs. Para encontrar a alíquota do ICMS, consulte a tabela do destino e
origem do ICMS de 2019, que está anexa a uma das questões deste
teste.
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 R$49.370,84 
 R$48.288,34. 
 R$56.243,78. 
 R$47.788,34. 
 
 
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um tributo.
Você pode apurar a base de cálculo a partir do valor da mercadoria, do
total das notas ou a partir da compilação de todas as informações
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necessárias a composição de cada tributo. Para qualquer situação, caso
você saiba os elementos fundamentais de cada tributo, não terá
problemas em resolver a questão.
A Sociedade HEWLETT PACKARDD Industria é Comércio S/A, optante
pelo lucro real, localizada em MG, efetuou uma venda à vista, de produto
de sua fabricação no valor de R$135.909,09, para o próprio estado.
Nesse valor não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o
seguro de R$2.000,00. Sabendo-se que o produto foi vendido para uma
indústria, como insumo, que não está sujeito a substituição tributária, foi
dado um desconto condicional de R$15.000,00, qual o valor que irá
compor o estoque da empresa adquirente, sabendo que ela é optante
pelo lucro presumido?
Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação, consulte
a tabela de origem e destino do ICMS de 2019.
 R$111.107,42 
 R$116.283,45 
 
R$102.102,54.
 
 R$103.983,45. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a empresa
vende mercadoria para uma Sociedade Empresarial que irá utilizar ou
consumir a mercadoria adquirida.
A Sociedade ZEZÉ Indústria Ltda, optante pelo lucro real, vendeu
mercadoria, a vista, para a sociedade Comercial Cidinha S/A, no valor de
R$110.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de 12%, do ICMS é de
18%, que no valor da mercadoria não estão inclusos o IPI, e o ICMS
sobre o IPI, que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -ST, que foi
concedido um desconto incondicional de R$10.000,00, que ela será
consumida pela adquirente, qual é o valor do ICMS dessa operação?
 R$12.000,00. 
 R$20.160,00. 
 R$14.376,00. 
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 R$14.160,00. 
Cálculo do IPI ( 110.000,00 -10.000,00)X 12% = 12.000,00
Cálculo do ICMS (110.000,00 -10.000,00) X18% = 18.000,00
 
Como o produto se destina a consumo em cima do ipi tem icms
 12.000,00 x 18% = 2.160,00
 
Valor do ICMS = 18.000,00 + 2.160,00 = 20.160,00. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial. O
principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem da
produção. Essa cobrança é realizada através da aplicação da margem do
valor agregada (MVA), que é um adicional cobrado do ICMS. Esse valor
adicional que é cobrado antecipadamente pela indústria é denominado
substituição tributária (ST). A margem é definida através de portarias,
existindo uma majoração dessa margem quando ocorre venda entre
Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada
nessa situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada
ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria LTDA, localizada em João Monlevade,
município localizada no Estado de Minas Gerais, vendeu, mercadoria,
sujeito ao ICMS-ST para a indústria VANDO & BETO, optante pelo lucro
real, localizado em Sergipe, no valor de R$164.000,00. O frete é de
R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a
concessão de um desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a
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alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS,
origem destino de 2019, que se encontra anexa a uma outra pergunta
desde teste..
Qual o valor total da nota fiscal dessa operação?
 R$249.265,36. 
 
R$183.425,00.
 
 R$238.100,36 
 R$226.935,36 
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0 / 0,25 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial. O
principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem da
produção do produto. Essa cobrança é realizada através da aplicação da
margem do valor agregada (MVA), que é um adicional cobrado do ICMS.
Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela indústria é
denominado substituição tributária (ST). A margem é definida através de
portarias, existindo uma majoração dessa margem quando ocorre venda
entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor da margem
aplicada nessa situação passa a ser denominada de margem do valor
adicionada ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria Ltda, localizada em João Monlevade,
municípiolocalizada no Estado de Minas Gerais, optante pelo lucro
presumido, vendeu mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a MARTINS &
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LIMA Comércio, Ltda, optante pelo real, localizado em Minas Gerais, no
valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro de
R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a concessão de um desconto
incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o
ICMS é o que consta na tabela do ICMS, origem destino de 2019, que
consta em uma das questões desse teste.
Qual é o valor total da nota fiscal?
 R$212.181,61. 
 R$203.010,36. 
 R$212.768,11. 
 R$230.313,11. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São
cumulativos ou em cascata aqueles tributos que não são recuperados na
etapa seguinte da produção e não cumulativos aqueles que são
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recuperados. Nos tributos não cumulativos, a empresa tem o direito de
compensar os créditos existentes sobre a compra do insumo ou da
mercadoria destinada a revenda. A empresa tem direito de recuperar os
tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no qual ela é
contribuinte.
A Sociedade Felipe & Tais Indústria LTDA, optante pelo lucro presumido,
adquiriu mercadoria para revenda no valor de R$235.900,00, de uma
empresa optante pelo lucro presumido. Nessa compra o frete foi de
R$5.000,00, o seguro de R$3.500.00, o desconto incondicional de
R$3.000,00, o IPI é de 17%, que não estão inclusos no valor da
mercadoria, e o ICMS é de 7% que está incluso. Essa operação não está
sujeita a substituição tributária.
Qual os valores dos tributos a serem recuperados pela adquirente?
obs.: quando a empresa for optante pelo lucro presumido frete e seguro
não tem incidência de PIS/PASEP e nem COFINS.
 R$57.936,00. 
 R$66.436,85. 
 R$58.656,00. 
 R$79.479,25. 
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Pontuação do teste: 2,25 de 2,5