Teste_ OBJETIVA 07 (1)

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OBJETIVA 07
Iniciado: 19 out em 18:09
Instruções do teste
olá pessoal.
Lembre-se que a partir de maio/2021, o valor do ICMS é dedutível na base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS na venda do produto, porém
na aquisição o ICMS não é dedutível na base de cálculos dos créditos sobre insumos, quando a empresa for optante pelo lucro real.
Bons estudos.
0,25 ptsPergunta 1
ICMS.
 SIMPLES NACIONAL
CSLL.
IR.
No Brasil, atualmente temos, em vigor, mais de 95(noventa e cinco) tributos, sendo classificados como diretos e indiretos. Os diretos são
aqueles que incidem sobre o contribuinte de direito, assim, o ônus tributário não pode ser repassado para outrem. Já os tributos indiretos,
a carga tributária recai sobre o “contribuinte de direito”, que o transfere para outrem.
 Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como indireto é o
0,25 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a competência desse tributo é do Distrito Federal e dos
Estados. Dessa forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada Estado e um para o Distrito Federal.
Existem diversas alíquotas de incidência do ICMS, nos âmbitos interno e externo e na origem e destino. O Conselho Nacional
de Política Fazendária (CONFAZ) é o órgão que tem como objetivo principal resolver as diferenças de tributação e
interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete) regulamentos, para chegar a um denominador comum quando não há
entendimento uniforme sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos valores arrecadados, existe uma corrente que acha que o
ICMS deve ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com ICMS; outra corrente acha que os valores
arrecadados devem ficar no destino, ou seja, quem consome o produto é o ente federativo no qual o recurso oriundo do ICMS
deve ficar, outros que o valor deveria ser rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou canibalismo fiscal entre 
Estados ou entre Estados e o Distrito Federal.
Para o ano-calendário de 2019, a tabela vigente do ICMS é a que está evidenciada abaixo:
Apenas a afirmativa I está incorreta.
Apenas a afirmativa I e a II estão incorretas.
As afirmativas I e III estão incorretas.
Todas as afirmativas são incorretas.
Disponível em: https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada- consulta realizada em 10/06/2019 as 17:40.
(https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/)
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no Distrito Federal, na origem e no destino, e as afirmativas
abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para uma cidade localizada no Estado de Minas Gerais a
alíquota a ser aplicada no casso de uma operação de venda será de 7%.
II- Sem considerar a alíquota de importação que é de 4%, podemos afirmar que temos seis alíquotas diferentes
destacadas no quadro de origem e destino do ICMS de 2019 .
III-Quando uma mercadoria é adquirida por uma Sociedade Empresarial Comercial do Estado de Sergipe, de uma
Sociedade Comercial localizada em Santa Catarina, a alíquota do ICMS a ser aplicada nessa operação é de 7%.
Constata-se que:
0,25 ptsPergunta 3
96,56%.
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da obrigação do recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ
que estão em uma cadeia de produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos considerar a que substituição tributária do ICMS é a
antecipação do recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto em substituição ao consumidor final. Essa
substituição é feita por meio da aplicação da margem de valor agregada (MVA), estabelecida por meio de portaria. O
CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais do ICMS, através da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um artifício
criado para diminuir a sonegação e antecipar receitas para os Estados e o Distrito Federal. Quando a venda, com incidência
da substituição tributária for realizada de um Estado para outro ou para o Distrito Federal ou deste para outro Estado, o MVA
tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Julianna & e Fábio LTDA, localizada em Minas Gerais, vende insumos de uma Indústria no Estado
de Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA ajustado?
Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino consulte a tabela da questão 02.
https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/
99,99%.
109,82%.
98,54%.
0,25 ptsPergunta 4
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima Industrial Ltda, haverá incidência de IPI sobre ICMS sendo esses tributos
não serão recuperados pela Salles & Salles.
A Sociedade Thais & Lima Industrial LTDA é contribuinte do IPI, ICMS, PIS/PASEP e COFINS, e quando adquire um insumo ela não irá
recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS, os outros dois tributos, mencionados, que ela é contribuinte serão recuperados.
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação, temos que somar ao valor da mercadoria o frete o seguro e deduzir o
valor do desconto condicional.
A Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA é contribuinte do IPI, ICMS, PIS/PASEP e COFINS, esses dois últimos tributos serão
recuperados quando essa empresa adquirir um insumos, sendo que ela terá direito aos créditos do ICMS-ST 
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos. Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados
da etapa seguinte ao processo de produção ou comercialização e não cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa,
quando é contribuinte de um tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo, caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Industrial LTDA, optante pelo lucro presumido, localizada em São Paulo, vendeu
para a Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA, optante pelo lucro real, localizada em Minas Gerais, produto sujeito da
ICMS-ST, com MVA original de 85%, para serem utilizadas como insumo, em um mês qualquer, no valor de R$ 109.000,00,
com frete de R$4.000,00, seguro de R$2.000,00 e desconto condicional de R$5.500,00.
Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se que das afirmativas abaixo a única CORRETA é a:
0,25 ptsPergunta 5
R$47.788,34.
R$46.978,83.
R$47.970,84.
R$48.345,98.
Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de pagar uma série de tributos. Por sua vez quando faz a
aquisição de um insumo terá o direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a recolher estão relacionados se a
empresa é ou não contribuintes do tributo e diretamente com o regime de tributação dela. Dessa formar ela irá recolher a
diferença dos valores a pagar com os valores a compensar.
A Sociedade Cláudio Indústria e Comércio LTDA, optante pelo lucro presumido, localizada em SP, efetuou uma venda a
vista, em 10/10/2021 para o próprio estado, no valor de R$155.990,00. Nesse valor não está inclusos o IPI de 10%. 
Sabendo-se que o produto vendido é insumo, para quem está comprando, que não está sujeito a substituição tributária, que
foi concedido um desconto incondicional de R$5.000,00, qual o somatório do IPI , ICMS, PIS/PASEP e COFINS dessa
operação?
Obs. Para encontrar a alíquota do ICMS, consulte a tabela do destino e origem do ICMS, que está anexa a uma das
questões deste teste.
0,25 ptsPergunta 6
R$141.578,51.
R$116.283,45
R$142.089,59.
 
R$140.016,26.
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um tributo. Você pode apurar a base de cálculo a partir do valor
da mercadoria, do total das notas ou a partir da compilação de todas as informações necessárias a composição de cada
tributo. Para qualquer situação, caso você saiba os elementos fundamentais de cada tributo, não terá problemas em resolver
a questão.
A Sociedade HEWLETT PACKARDD Industria é Comércio S/A, optante pelo lucro real, localizada em MG, efetuou uma
venda à vista, em 10/10/2021, de produto de sua fabricação no valor de R$135.909,09,para o próprio estado. Nesse valor
não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro de R$2.000,00. Sabendo-se que o produto foi vendido para
uma indústria, como insumo, que não está sujeito a substituição tributária, foi dado um desconto incondicional de
R$15.000,00, qual o valor que irá compor o estoque da empresa adquirente, sabendo que ela é optante pelo lucro real?
Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação, consulte a tabela de origem e destino do ICMS que foi
disponibilizada em um dos exercícios anteriores,
0,25 ptsPergunta 7
R$21.576,00.
R$19.800,00.
R$22.176,00.
R$20.160,00.
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a empresa vende mercadoria para uma Sociedade Empresarial
que irá utilizar ou consumir a mercadoria adquirida.
A Sociedade ZEZÉ Indústria Ltda, optante pelo lucro real, vendeu mercadoria, a vista, para a sociedade Comercial Cidinha
S/A, no valor de R$110.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de 12%, do ICMS é de 18%, que no valor da mercadoria não
estão inclusos o IPI, e o ICMS sobre o IPI, que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -ST, que foi concedido um
desconto condicional de R$10.000,00, que ela será consumida pela adquirente, qual é o valor do ICMS dessa operação?
0,25 ptsPergunta 8
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da indústria, quando vende mercadoria para outra
sociedade empresarial. O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a sonegação do ICMS, uma fez
que esse tributo já é cobrado na origem da produção. Essa cobrança é realizada através da aplicação da margem do valor
agregada (MVA), que é um adicional cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela indústria é
denominado substituição tributária (ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma majoração dessa margem
quando ocorre venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada nessa situação passa a ser
denominada de margem do valor adicionada ajustada (MAV-A).
R$183.425,00.
 
R$249.265,36.
R$238.100,36
R$226.935,36
A Sociedade Ferreira Indústria LTDA, localizada em João Monlevade, município localizada no Estado de Minas Gerais,
vendeu, mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a indústria VANDO & BETO, optante pelo lucro real, localizado em Sergipe, no
valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a concessão de um
desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS,
origem destino de 2019, que se encontra anexa a uma outra pergunta desde teste..
Qual o valor total da nota fiscal dessa operação?
0,25 ptsPergunta 9
R$203.010,36.
R$230.313,11.
R$212.768,11.
R$212.181,61.
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da indústria, quando vende mercadoria para outra
sociedade empresarial. O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a sonegação do ICMS, uma fez
que esse tributo já é cobrado na origem da produção do produto. Essa cobrança é realizada através da aplicação da margem
do valor agregada (MVA), que é um adicional cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela
indústria é denominado substituição tributária (ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma majoração dessa
margem quando ocorre venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada nessa situação
passa a ser denominada de margem do valor adicionada ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria Ltda, localizada em João Monlevade, município localizada no Estado de Minas Gerais,
optante pelo lucro presumido, vendeu mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a MARTINS & LIMA Comércio, Ltda, optante
pelo real, localizado em Minas Gerais, no valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA
é de 57%, houve a concessão de um desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é
o que consta na tabela do ICMS, origem destino de 2019, que consta em uma das questões desse teste.
Qual é o valor total da nota fiscal?
0,25 ptsPergunta 10
Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São cumulativos ou em cascata aqueles tributos que não são
recuperados na etapa seguinte da produção e não cumulativos aqueles que são recuperados. Nos tributos não cumulativos,
a empresa tem o direito de compensar os créditos existentes sobre a compra do insumo ou da mercadoria destinada a
revenda. A empresa tem direito de recuperar os tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no qual ela é
contribuinte.
A Sociedade Felipe & Tais Indústria LTDA, localizada em B.Hte, MG, optante pelo lucro real, adquiriu mercadoria para
revenda, em 08/10/2021, de uma indústria localizada na PB, no valor de R$235.900,00, optante pelo lucro presumido. 
Nessa compra o frete foi de R$5.000,00, o seguro de R$3.500.00, o desconto incondicional de R$3.000,00, o IPI é de 17%, 
que não estão inclusos no valor da mercadoria, e o ICMS é de 7% que está incluso. Essa operação não está sujeita a
substituição tributária.
Salvo em 11:44 
R$66.747,10.
R$57.936,00.
R$66.436,85.
R$80.265,50.
Quais o total dos tributos a serem recuperados pela adquirente?
 
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