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1) “O que é o Simples Nacional? O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006.” Sabe-se que o Regime de tributação Simples Nacional traz de forma simplificada a apuração de diversos tributos. Assinale a alternativa composta apenas por tributos abrangidos pelo regime simplificado de tributação Simples Nacional. Alternativas: · a) IRPJ, II, ICMS, IPI e ISS. · b) ISS, ICMS, PIS, COFINS, IE. · c) ITR, ISS, IRPJ, CSLL, ICMS. Alternativa assinalada · d) CPP, ICMS, IPI, PIS, ISS. · e) CSLL, INSS, ISS, IRPJ, FGTS. 2) “O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.” Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações, acerca do Regime de Tributação Simples Nacional e seus desdobramentos: ( ) Dentre as características do Simples Nacional pode-se afirmar que trata-se de um regime facultativo, porém uma vez realizada a opção, é irretratável para todo o ano calendário. ( ) Fator que limita o regime Simples Nacional é a ausência do sistema eletrônico para a realização do cálculo do valor mensal devido. O contribuinte deve utilizar sistema próprio para constituição do crédito tributário. ( ) O Simples Nacional abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP). ( ) No regime Simples Nacional o contribuinte deve realizar a apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais a ser entregue uma vez a cada ano calendário. ( ) O prazo para recolhimento do DAS até o dia 20 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Alternativas: · a) V, F, V, V, V. · b) V, F, V, F, F. · c) V, V, V, F, V. Alternativa assinalada · d) F, V, F, F, V. · e) F, V, V, V, F. 3) “Denominado como Simples Nacional, o regime de tributação aplicável às Micro Empresas e as Empresas de Pequeno Porte, foi criado através da Lei Complementar 123/2006.” Acerca desse regime de tributação, avalie as afirmativas a seguir: I – O Regime não oferece qualquer benefício em relação a aspectos relativos a licitações públicas, relações de trabalho, estímulo ao crédito, capitalização, inovação e acesso à justiça. II - Abrange a participação de todos os entes federados União, Estados, Distrito Federal e Municípios. III - É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil, dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios. IV - Para o ingresso no Simples Nacional é necessário enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de pequeno porte. V – Podem optar pelo Simples Nacional as pessoas jurídicas cuja receita total no ano calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais). Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em: Alternativas: · a) I e II, apenas. · b) III e IV, apenas. · c) II, III e IV, apenas. · d) III, IV e V, apenas. · e) I, II, IV e V, apenas. Alternativa assinalada 4) O Simples Nacional é um regime que tributa conforme a atividade exercida pela pessoa jurídica seguindo os critérios dos Anexos à Lei Complementar nº123 de 2006. “A partir de 2018, as ME e as EPP optantes pelo Simples Nacional que obtiverem receitas decorrentes de determinados serviços, devem calcular a razão (r) entre a folha de salários e a receita bruta para definir em que Anexo elas serão tributadas.” Neste sentido, é fundamental para o profissional da área contábil conhecer os desdobramentos da legislação. Com base nessas informações, associe a coluna A (Anexos da Lei nº 123/2006) com a coluna B (descrição das atividade abrangidas pelos anexos). COLUNA A COLUNA B I. Anexo I 1. Determina a tributação das atividades de venda de produtos industrializados realizadas pelo contribuinte. II. Anexo II 2. Determina a tributação do contribuinte que exerce atividades enquadradas como prestação de serviços sujeitos ao fator “r”. III. Anexo III 3. Determina as atividades de construção de imóveis e obras de engenharia em geral, execução de projetos e serviços de paisagismo, decoração de interiores; serviço de vigilância, limpeza, conservação, controles de pragas urbanas, serviços advocatícios. IV. Anexo IV 4. Determina a tributação das empresas enquadradas como prestadoras de serviços, cujos serviços realizados não estejam sujeitos ao fator “r”. V. Anexo V 5. Determina a tributação das atividades de revenda de mercadorias. Assinale a alternativa que apresenta a associação CORRETA. Alternativas: · a) I-4, II-5, III-1, IV-3, V-2. · b) I-3, II-4, III-2, IV-1, V-5. · c) I-2, II-3, III-5, IV-1, V-4. · d) I-5, II-1, III-4, IV-3, V-2. · e) I-1, II-2, III-3, IV-5, V-4.
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