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Tributação das empresas rurais: faturamento e lucro 1. A forma de apuração do tributo pode variar de um regime tributário para outro, sendo necessário conhecê-los a fim de diferenciar suas bases de cálculos e a alíquotas. Leia as afirmativas a seguir a respeito dos tributos em cada regime tributário: I. O IRPJ e a CSLL têm as mesmas alíquotas no Regime do Lucro Presumido e do Lucro Real, sendo, sucessivamente, de 15,00% e 9,00%. II. O Funrural tem a mesma alíquota de 2,05% nos Regimes do Lucro Presumo e do Lucro Real. III. O PIS e a Cofins têm as mesmas alíquotas no Regime do Lucro Presumido e do Lucro Real, sendo, sucessivamente, de 0,65% e 3,00%. Julgue as afirmativas e assinale a alternativa correta. A. Apenas a afirmativa I está correta. B. Apenas a afirmativa II está correta. C. Apenas a afirmativa III está correta. D. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. E. Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 2. O Simples Nacional é um regime tributário simplificado para cálculo e recolhimento de tributos. Assinale, a seguir, a alternativa correta sobre o regime do Simples Nacional: A. Por se tratar de um regime simplificado, o Simples Nacional apresenta uma única alíquota, indiferente das atividades desenvolvidas pela empresa (comércio, indústria ou prestador de serviço). B. O regime do Simples Nacional só pode ser optado por microempresas e empresas de pequeno porte, não sendo permitido para empresas com faturamento acima de R$ 4.800.000,00. C. O Simples Nacional engloba vários tributos federais, tais como PIS, Cofins, IRPJ e CSLL, porém não contempla os impostos estaduais e municipais, como ICMS e ISS. D. A apuração do Simples Nacional é realizada trimestralmente. Sua base de cálculo é a receita bruta mensal, e a guia de recolhimento é denominada DAS — Documento de Arrecadação do Simples Nacional. E. Na apuração do Simples Nacional, a base de cálculo pode ser gerada de duas formas: cumulativa (sobre a receita bruta) ou não cumulativa (sobre a receita bruta com abatimento dos custos de aquisição). 3. O agronegócio é um dos setores que contribui significativamente para o crescimento econômico brasileiro e engloba várias atividades. Sobre as atividades reconhecidas pela legislação tributária como atividades rurais, considere os seguintes itens: I. Agricultura e pecuária. II. Extração e exploração vegetal e animal. III. Beneficiamento e industrialização de pescado in natura. Julgue os itens apresentados e assinale a alternativa correta. A. Apenas a afirmativa I está correta. B. Apenas a afirmativa II está correta. C. Apenas a afirmativa III está correta. D. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. E. Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 4- O Lucro Presumido é uma das formas de tributação aceita pelo Sistema Tributário Nacional. Assinale V para verdadeiro e F para falso a respeito das seguintes afirmativas sobre o regime do Lucro Presumido: ( ) O Lucro Presumido só pode ser optado por empresas com faturamento anual de até R$ 78.000.000,00 e que não estejam obrigadas a optar pelo Lucro Real. ( ) A opção pelo Lucro Presumido deverá ser manifestada com o pagamento da primeira quota do imposto devido de cada ano-calendário. ( ) O Lucro Presumido é uma das formas de tributação mais complexas do Regime Tributário, tendo como base de cálculo o lucro contábil do período de apuração. ( ) A apuração do IRPJ no Lucro Presumido deve ser obrigatoriamente trimestral e tem alíquota de 15%. Assinale a alternativa correta: A. V, V, F, V. B. V, F, F, V. C. F, V, F, V. D. F, F, F, V. E. V, V, F, F. 5. O Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo que incide sobre a renda da empresa, de competência da União. Considerando o Regime do Lucro Real, julgue as seguintes afirmativas sobre a apuração IRPJ: I. A base de cálculo do IRPJ é o lucro do exercício ajustado com adições e exclusões amparado em lei. II. A alíquota do IRPJ é de 15%, havendo adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês. III. A apuração do IRPJ é semestral, e seu recolhimento pode ser semestral ou trimestral. Assinale a alternativa correta. A. Apenas a afirmativa I está correta. B. Apenas a afirmativa II está correta. C. Apenas a afirmativa III está correta. D. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. E. Apenas as afirmativas I e III estão corretas.
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