Prova-de-contabilidade-e-planejamento-tributário

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1.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	2.
	A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora.
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita.
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita.
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	3.
	A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
(    ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional.
(    ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional.
(    ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
(    ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	V - V - F - V.
	4.
	A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano.
	 b)
	A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação.
	 c)
	O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano vigente.
	 d)
	Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a existência da entidade.
	5.
	O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
(    ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
(    ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
(    ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período.
(    ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F - V.
	 b)
	F - V - V - F - F.
	 c)
	V - F - V - F - V.
	 d)
	V - F - F - V - V.
	6.
	As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
(    ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
(    ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
(    ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
(    ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F - F.
	 b)
	V - V - V - V - V.
	 c)
	V - F - F - F - F.
	 d)
	F - V - F - V - V.
	7.
	O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00.
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera federal.
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o reenquadramento.
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de transformação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	V - F - F - V.
	8.
	A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
(    ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
(    ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante.
(    ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	V - F - V - F.
	9.
	A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida:
	 a)
	O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
	 b)
	A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
	 c)
	O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
	 d)
	O valor correspondente à devolução devendas.
	10.
	A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	Somente a sentença V está correta.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
1-O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. CORRETA
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. CORRETA
III- O Simples Nacional abrange o ISS. CORRETA
IV- O Simples Nacional abrange o IOF. ERRADA
2-O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
( ) Escolher o melhor regime de tributação.
( X ) Sonegar para pagar menos impostos.
 ( ) Identificar possibilidades de redução de tributos.
( ) Manter os pagamentos de tributos regulares.
3-A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
( V ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional.
( V ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional.
( F ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
( V ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
4-A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação.
( X ) O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano.
( ) Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a existência da entidade.
( ) O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano vigente.
5-Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
( V ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
( V ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
( F ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
6-Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real. CORRETA
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL. ERRADA
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social. ERRADA
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. ERRADA
7-Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
( ) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
( ) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
( ) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
8-Quando a Pessoa Jurídica faz a sua opção pelo Simples Nacional, deve ter uma previsão da receita que será auferida no ano calendário. Os excessos de receita geram consequências para as empresas do Simples Nacional, que são aplicadas de acordo com o percentual excedido. Considerando o excesso de receita auferida pelas empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O excesso de receita pode alterar o enquadramento da empresa de ME para EPP e determinar seu desenquadramento.
( V ) Quando o excesso de receita da EPP for inferior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre no ano imediatamente seguinte.
( V ) Quando o excesso de receita da EPP for superior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre ainda no ano em exercício.
( F ) O excesso de receita, quando for compensado pelo excesso de despesas, não acarreta desenquadramento do Simples Nacional.
9-Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
( ) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
( ) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
( ) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
10-O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquotaconstante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
( ) R$ 1.480,55.
( ) R$ 11.022,05.
( X ) R$ 1.011,95.
( ) R$ 12.034,00.
11-O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos. CORRETA
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto. CORRETA
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal. ERRADA
IV- A contabilização apresentada está incorreta. ERRADA
12-As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. ERRADA
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. ERRADA
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. CORRETA
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. ERRADA
13-O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
( F ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
( F ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
( V ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
14-As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
( ) O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
 ( X ) A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
( ) No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
( ) No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
15-Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica que não possui direito ao crédito dos tributos.
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00.
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00.
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00.
Total da Nota Fiscal R$ 550,00.
Contabilização
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00
C - ICMS a Recuperar (AC) ................ 60,00
C - IPI a Recuperar (PC) .................. 50,00
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00
Agora, analise as sentenças a seguir:
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está representado corretamente. CORRETA
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de crédito do tributo. ERRADA
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, os demais lançamentos estão corretos. CORRETA
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00. ERRADA
16-A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ. CORRETA
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ? CSLL são iguais, na maioria das vezes. CORRETA
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica. CORRETA
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da indústria. CORRETA
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos municípios. ERRADA
17-A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. ERRADA
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. ERRADA
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. CORRETA
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. ERRADA
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. ERRADA
18-Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal:
( X ) Taxa e Contribuição de Melhoria.
( ) PIS, COFINS e ICMS.
( ) ISS.
( ) IPI e ICMS.
19-A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso. CORRETA
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais. ERRADA
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo. CORRETA
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuira quantidade de contribuintes a serem fiscalizados. CORRETA
20-(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I. A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. ERRADA
II. A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. CORRETA
III. Caso as partes respondam às confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias evidências de auditoria. ERRADA
IV. Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação. ERRADA
V. As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. CORRETA
21-(ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação.
PORQUE
II. Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
( X ) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
( ) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
( ) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
( ) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
22-Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios:
( X ) Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
( ) Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
( ) Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
( ) Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados.
23-O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte.
( F ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real.
( F ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro.
( F ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.
( V ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
24-Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo. CORRETA
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar. CORRETA
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos. CORRETA
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver inadimplente. ERRADA
25-Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos:
I- D ? Estoque de material para revenda.
 C ? Fornecedores a pagar. CORRETA
II- D ? Tributos a recuperar.
 C ? Fornecedores a pagar. ERRADA
III- D ? Estoque de tributos.
 C ? Fornecedores a pagar. ERRADA
IV- D ? Tributos a pagar.
 C ? Caixa. ERRADA
26-Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
( X ) D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? CSLL a pagar (passivo circulante).
( ) D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? Tributos a Longo Prazo (passivo não circulante).
( ) D ? Caixa (ativo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo não circulante).
( ) D ? CSLL a recolher (passivo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo circulante).
27-As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS. ERRADA
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL. CORRETA
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período. ERRADA
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro. ERRADA
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro. ERRADA
28-O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantesdo Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
( ) Sociedade Anônima de Capital Fechado.
( ) Sociedade por Ações.
( ) Sociedade Anônima de Capital Aberto.
( X ) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
29-Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser pago o imposto?
I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00. ERRADA
II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração. ERRADA
III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração que corresponder. CORRETA
IV- Nenhuma quota pode ter valor superior a R$ 1.000,00. ERRADA
30-Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
( X ) IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
( ) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
( ) ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
( ) IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
31-O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
( V ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
( V ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
( F ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período.
( F ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
32-O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado:
( ) Descontos na anuidade do CRC.
( ) Satisfação pessoal e plano de carreira.
( X ) Trabalho de qualidade e valorização profissional.
( ) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
33-A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
( V ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
( F ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante.
( V ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
34-O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos.
( ) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial.
( ) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional.
( ) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente.
35-A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
( V ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
( F ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
( F ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
36-A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro. ERRADA
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento. ERRADA
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa. CORRETA
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período. CORRETA
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Reposição ( Cod.:421295) ( peso.:3,00)
	Prova:
	6990789
	Nota da Prova:
	10,00
Gabarito da Prova:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada
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	1.
	O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos.
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto.
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal.
IV- A contabilização apresentada está incorreta.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	2.O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 d)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	3.
	As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	4.
	O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
(    ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
(    ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
(    ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
	 a)
	O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
	 b)
	A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
	 c)
	No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
	 d)
	No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
	6.
	Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica que não possui direito ao crédito dos tributos.
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00.
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00.
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00.
Total da Nota Fiscal R$ 550,00.
Contabilização
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00
C - ICMS a Recuperar (AC) ................  60,00
C - IPI a Recuperar (PC) ..................   50,00
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00
Agora, analise as sentenças a seguir:
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está representado corretamente.
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de crédito do tributo.
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, os demais lançamentos estão corretos.
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	7.
	A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ.
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ? CSLL são iguais, na maioria das vezes.
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica.
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da indústria.
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos municípios.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, IV e V estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II, III e V estão corretas.
	8.
	A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	Somente a sentença V está correta.
	9.
	Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal:
	 a)
	Taxa e Contribuição de Melhoria.
	 b)
	PIS, COFINS e ICMS.
	 c)
	ISS.
	 d)
	IPI e ICMS.
	10.
	A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso.
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados emações sociais.
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo.
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I. A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II. A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III. Caso as partes respondam às confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias evidências de auditoria.
IV. Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V. As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
	 a)
	II e V.
	 b)
	I, III e V.
	 c)
	I, II, III e IV.
	 d)
	I e IV.
	12.
	(ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação.
PORQUE
II. Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 c)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	 d)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Parte inferior do formulário
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual e sem Consulta ( Cod.:418810) ( peso.:1,50)
	Prova:
	6791738
	Nota da Prova:
	8,00
Gabarito da Prova:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada
Parte superior do formulário
	1.
	O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL.
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI.
III- O Simples Nacional abrange o ISS.
IV- O Simples Nacional abrange o IOF.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	2.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 b)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 c)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	3.
	A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
(    ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional.
(    ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional.
(    ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
(    ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	F - V - F - F.
	4.
	A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação.
	 b)
	O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano.
	 c)
	Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a existência da entidade.
	 d)
	O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano vigente.
	5.
	Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
(    ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
(    ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
(    ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	6.
	Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercíciosocial e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	7.
	Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
	 b)
	Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
	 c)
	Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
	 d)
	Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
	8.
	Quando a Pessoa Jurídica faz a sua opção pelo Simples Nacional, deve ter uma previsão da receita que será auferida no ano calendário. Os excessos de receita geram consequências para as empresas do Simples Nacional, que são aplicadas de acordo com o percentual excedido. Considerando o excesso de receita auferida pelas empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O excesso de receita pode alterar o enquadramento da empresa de ME para EPP e determinar seu desenquadramento.
(    ) Quando o excesso de receita da EPP for inferior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre no ano imediatamente seguinte.
(    ) Quando o excesso de receita da EPP for superior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre ainda no ano em exercício.
(    ) O excesso de receita, quando for compensado pelo excesso de despesas, não acarreta desenquadramento do Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	F - F - F - V.
	9.
	Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
	 b)
	O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
	 c)
	O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
	 d)
	O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
	10.
	O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	R$ 1.480,55.
	 b)
	R$ 11.022,05.
	 c)
	R$ 1.011,95.
	 d)
	R$ 12.034,00.
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	1.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 b)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	2.
	Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios:
	 a)
	Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
	 b)
	Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
	 c)
	Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
	 d)
	Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	3.
	O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte.
(    ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real.
(    ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro.
(    ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.
(    ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F - V.
	 b)
	V - F - V - F - V.
	 c)
	F - V - V - V - F.
	 d)
	V - V - F - F - V.
	4.
	Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo.
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar.
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos.
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver inadimplente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	5.
	Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos:
I- D ? Estoque de material para revenda.
    C ? Fornecedores a pagar.
II- D ? Tributos a recuperar.
    C ? Fornecedores a pagar.
III- D ? Estoque de tributos.
     C ? Fornecedores a pagar.
IV- D ? Tributos a pagar.
      C ? Caixa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	6.
	Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
	 a)
	D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? CSLL a pagar (passivo circulante).
	 b)
	D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? Tributos a Longo Prazo (passivo não circulante).
	 c)
	D ? Caixa (ativo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo não circulante).
	 d)
	D ? CSLL a recolher (passivo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo circulante).
	7.
	As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS.
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL.
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período.
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro.
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e V estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças II e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	8.
	O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
	 a)
	Sociedade Anônima de Capital Fechado.
	 b)
	Sociedade por Ações.
	 c)
	Sociedade Anônima de Capital Aberto.
	 d)
	ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
	9.
	Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser pago o imposto?
I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00.
II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração.
III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração que corresponder.
IV- Nenhuma quota pode ter valor superior a R$ 1.000,00.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	10.
	Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
	 a)
	IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
	 b)
	IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
	 c)
	ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	 d)
	IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
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	Acadêmico:
	__________________________
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:424425) ( peso.:1,50)
	Prova:
	8576854
Gabarito da Prova:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada
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	1.
	A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano.
	 b)
	A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação.
	 c)
	O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano vigente.
	 d)
	Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a existência da entidade.
	2.
	As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	3.
	A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
(    ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
(    ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante.
(    ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	F - V - F - F.
	4.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 b)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 d)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	5.
	As Pessoas Jurídicasque exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes.
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional.
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com necessidades especiais.
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	  d)
	Somente a sentença I está correta.
	6.
	Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral?
	 a)
	Alíquota de 12%.
	 b)
	Alíquota de 15%.
	 c)
	Alíquota de 9%.
	 d)
	Alíquota de 8%.
	7.
	A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
(    ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
(    ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
(    ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	8.
	A opção pelo Lucro Real é condicionante para a determinação da forma de aplicar determinados tributos. No entanto, sobre o Lucro Tributável identificado pela Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, incidem especificamente dois tributos. Considerando os tributos incidentes sobre o Lucro Tributável apurado pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Real e suas particularidades, analise as sentenças a seguir:
I- Os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável são o IRPJ e a CSLL.
II- O PIS e a COFINS são os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável.
III- O valor do IRPJ apurado não faz parte da base de cálculo da CSLL.
IV- Descontados os valores de IRPJ e CSLL, obtemos o Lucro Líquido do Exercício.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	9.
	O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
(    ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
(    ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
(    ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - I - I - II - II.
	 b)
	II - I - II - I - II.
	 c)
	II - II - I - I - I.
	 d)
	I - II - II - II - I.
	10.
	Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	  b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	Acadêmico:
	------------------------------------------------------------
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:424428) ( peso.:1,50)
	Prova:
	8507739
Gabarito da Prova:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada
Parte superior do formulário
	1.
	Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	2.
	Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
	 a)
	IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
	 b)
	IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
	 c)
	IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
	 d)
	ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	3.
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? possui características que o tornam peculiar. Apesar de essas características também serem identificadas em outros tributos, elas definem a aplicação do ICMS. Com base nos preceitos determinados para o ICMS, analise as sentenças a seguir:
I- O ICMS é um imposto não cumulativo.
II- A essencialidade do produto determinará a alíquota.
III- As alíquotas serão sempre iguais.
IV- A menor alíquota interna não pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	  c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	4.
	O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário