Gestão Tributaria e Sped

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02330 - CÁLCULO E CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
 
 
 1. Ref.: 6051625 
 
Uma empresa não optante pelo Simples Nacional contrata em 2021 um colaborador 
pagando um salário mínimo vigente, no valor de R$1.100,00. O colaborador possui um filho 
de 6 anos de idade, uma filha de 12 anos e um terceiro filho de 16 anos. A empresa acorda
o pagamento de vale transporte no valor de R$200,00 por mês, com desconto de 6% no 
contracheque do funcionário, bem como o pagamento de vale alimentação no valor de 
R$400,00. Com relação ao vale alimentação será feito apenas um desconto simbólico de 
R$1,00 no contracheque. Qual o valor ser descontado mensalmente de vale transporte no 
contracheque deste colaborador?
 
 
R$33,00 
 
R$44,00 
 R$66,00 
 
R$55,00 
 
R$77,00 
 
 
 2. Ref.: 6051626 
 
Na conciliação, foi encontrado um lançamento contábil que estava menor com relação ao 
décimo terceiro salário de um funcionário. O que deve ser feito?
 
 
Nada deve ser feito.
 
O lançamento deve ser apagado.
 Um novo lançamento deve ser feito com a
 
Uma modificação diminuindo o valor.
 Uma modificação aumentando o valor.
 
 
 
 
02528 - INTRODUÇÃO À CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA INTERNACIONAL
 
 
 3. Ref.: 6051554 
 
Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a 
venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em 
conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse 
valor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras 
em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a 
cotação era de R$4,95. A moeda funcional da empresa é o real.
Quanto a empresa deverá reconhecer de variação cambial em 31/12/X1?
 
 
Perda de R$5.500,00.
 Ganho de R$4.500,00.
 
Não deverá reconhecer variação cambial em 31/12/X1.
 Perda de R$4.500,00.
 
Ganho de R$5.500,00.
CÁLCULO E CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO 
Pontos:
Uma empresa não optante pelo Simples Nacional contrata em 2021 um colaborador 
pagando um salário mínimo vigente, no valor de R$1.100,00. O colaborador possui um filho 
de 6 anos de idade, uma filha de 12 anos e um terceiro filho de 16 anos. A empresa acorda
o pagamento de vale transporte no valor de R$200,00 por mês, com desconto de 6% no 
contracheque do funcionário, bem como o pagamento de vale alimentação no valor de 
R$400,00. Com relação ao vale alimentação será feito apenas um desconto simbólico de 
0 no contracheque. Qual o valor ser descontado mensalmente de vale transporte no 
contracheque deste colaborador? 
Pontos:
Na conciliação, foi encontrado um lançamento contábil que estava menor com relação ao 
décimo terceiro salário de um funcionário. O que deve ser feito? 
Nada deve ser feito. 
O lançamento deve ser apagado. 
Um novo lançamento deve ser feito com a diferença. 
Uma modificação diminuindo o valor. 
Uma modificação aumentando o valor. 
INTRODUÇÃO À CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA INTERNACIONAL 
Pontos:
Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a 
venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em 
conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse 
alor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras 
em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a 
cotação era de R$4,95. A moeda funcional da empresa é o real. 
á reconhecer de variação cambial em 31/12/X1? 
Perda de R$5.500,00. 
Ganho de R$4.500,00. 
Não deverá reconhecer variação cambial em 31/12/X1. 
Perda de R$4.500,00. 
Ganho de R$5.500,00. 
 
Pontos: 1,00 / 1,00 
Uma empresa não optante pelo Simples Nacional contrata em 2021 um colaborador 
pagando um salário mínimo vigente, no valor de R$1.100,00. O colaborador possui um filho 
de 6 anos de idade, uma filha de 12 anos e um terceiro filho de 16 anos. A empresa acorda 
o pagamento de vale transporte no valor de R$200,00 por mês, com desconto de 6% no 
contracheque do funcionário, bem como o pagamento de vale alimentação no valor de 
R$400,00. Com relação ao vale alimentação será feito apenas um desconto simbólico de 
0 no contracheque. Qual o valor ser descontado mensalmente de vale transporte no 
Pontos: 0,00 / 1,00 
Na conciliação, foi encontrado um lançamento contábil que estava menor com relação ao 
 
Pontos: 0,00 / 1,00 
Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a 
venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em 
conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse 
alor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras 
em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a 
 
 
 4. Ref.: 6051471 
 
Uma empresa do ramo de venda de computadores de bordo de reposição para veículos 
automotores está habilitada na modalidade simplificada no SISCOMEX. Ela fez importação 
de peças de computadores de US$40.000,00 em janeiro e US$110.000,00 em fevereiro, 
sendo bloqueada pelo sistema por ter alcançado o limite de U$150.000,00 nos últimos seis 
meses. O valor do dólar de janeiro foi de R$5,12 e em fevereiro foi de R$5,17.
Quanto a empresa pagará de Imposto de Importação no mês de janeiro, sabendo que a 
alíquota do Imposto de Importação é de 16% (código 9031.80.40 na Tarifa Externa Comum 
do Mercosul)? 
 
 
R$29.768,00 
 
R$30.768,00 
 
R$28.768,00 
 R$31.768,00 
 R$32.768,00 
 
 
 5. Ref.: 6051653 
 
Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a 
venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em 
conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse 
valor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras 
em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a 
cotação era de R$4,95. A moeda funcional da empresa é o real.
Qual a receita da empresa, em reais, na data de 13/11/X1?
 
 
R$48.000,00 
 R$45.000,00 
 
R$46.000,00 
 
R$47.000,00 
 R$49.000,00 
 
 
 
 
02795 - SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO FISCAL E CERTIFICAÇÃO DIGITAL
 
 
 6. Ref.: 6054021 
 
O SPED é instrumento que unifica as atividades de livros e documentos que integram a 
escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou 
isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Não constitui u
atividades: 
 
 
Armazenamento. 
 Transmissão. 
 
Recepção. 
Pontos:
Uma empresa do ramo de venda de computadores de bordo de reposição para veículos 
automotores está habilitada na modalidade simplificada no SISCOMEX. Ela fez importação 
de peças de computadores de US$40.000,00 em janeiro e US$110.000,00 em fevereiro, 
bloqueada pelo sistema por ter alcançado o limite de U$150.000,00 nos últimos seis 
meses. O valor do dólar de janeiro foi de R$5,12 e em fevereiro foi de R$5,17.
Quanto a empresa pagará de Imposto de Importação no mês de janeiro, sabendo que a 
Imposto de Importação é de 16% (código 9031.80.40 na Tarifa Externa Comum 
Pontos:
Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a 
venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em 
conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse 
alor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras 
em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a 
cotação era de R$4,95. A moeda funcional da empresa é o real. 
sa, em reais, na data de 13/11/X1? 
SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO FISCAL E CERTIFICAÇÃO DIGITAL
Pontos:
O SPED é instrumento que unifica as atividades de livros e documentos que integrama 
escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou 
isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Não constitui u
Pontos: 0,00 / 1,00 
Uma empresa do ramo de venda de computadores de bordo de reposição para veículos 
automotores está habilitada na modalidade simplificada no SISCOMEX. Ela fez importação 
de peças de computadores de US$40.000,00 em janeiro e US$110.000,00 em fevereiro, 
bloqueada pelo sistema por ter alcançado o limite de U$150.000,00 nos últimos seis 
meses. O valor do dólar de janeiro foi de R$5,12 e em fevereiro foi de R$5,17. 
Quanto a empresa pagará de Imposto de Importação no mês de janeiro, sabendo que a 
Imposto de Importação é de 16% (código 9031.80.40 na Tarifa Externa Comum 
Pontos: 0,00 / 1,00 
Uma empresa que exporta farelo de milho só fez uma transação em moeda estrangeira, a 
venda de mercadorias (farelo de milho) para o exterior por U$10.000,00 recebidos em 
conta internacional em dólares. Essa transação ocorreu em 13/11/X1, e ela mantém esse 
alor em dólares sem fazer o câmbio para reais até a data das demonstrações financeiras 
em 31/12/X1. O dólar, na data de 13/11/X1, estava cotado a R$4,50 e, em 31/12/X1, a 
SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO FISCAL E CERTIFICAÇÃO DIGITAL 
Pontos: 1,00 / 1,00 
O SPED é instrumento que unifica as atividades de livros e documentos que integram a 
escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou 
isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Não constitui uma dessas 
 
Autenticação. 
 
Validação. 
 
 
 7. Ref.: 6054119 
 
Segundo o art. 3º-A da Instrução Normativa RFB nº1.420/2015, estão obrigadas a adotar a 
ECD, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2016:
I - apurarem Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins, Contribuição Previdenciária incidente 
sobre a Receita de que tratam os arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 
2011, e a Contribuição incidente sobre a Folha de Salários, cuja soma seja super
__________________. 
II - auferirem receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios 
e ingressos assemelhados, cuja soma seja superior a ______________.
Correspondem aos valores, respectivamente:
 
 R$10.000,00; R$1.200.000,00.
 
R$5.000,00; R$10.000,00.
 
R$1.000,00; R$1.200.000,00.
 
R$5.000,00; R$120.000,00.
 
R$10.000,00; R$120.000,00.
 
 
 
 
02802 - SISTEMAS DE TRIBUTAÇÃO E GERENCIAMENTO TRIBUTÁRIO
 
 
 8. Ref.: 6051492 
 
Uma empresa comercial possui receita de venda de produtos de 6 milhões de reais e custo 
de mercadorias vendidas de 3 milhões de reais, com demais despesas dedutíveis de 1 
milhão de reais, portanto, com lucro tributário de 2 milhões de reais. Calcule o valo
IRPJ pelo Regime de Lucro Presumido.
 
 
R$ 220.000,00 
 R$ 120.000,00 
 
R$ 320.000,00 
 
R$ 180.000,00 
 R$ 280.000,00 
 
 
 9. Ref.: 6051481 
 
Uma empresa do setor de comércio de mercadorias obteve receita de R$ 10.000.000,00 e 
despesas dedutíveis de R$ 7.000.000,00, e é optante do Regime de Lucro Presumido. 
Quanto ela pagará de IRPJ e CSLL?
 
 
R$ 408.000,00 
 
R$ 608.000,00 
Pontos:
A da Instrução Normativa RFB nº1.420/2015, estão obrigadas a adotar a 
ECD, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2016:
apurarem Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins, Contribuição Previdenciária incidente 
sobre a Receita de que tratam os arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 
2011, e a Contribuição incidente sobre a Folha de Salários, cuja soma seja super
auferirem receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios 
e ingressos assemelhados, cuja soma seja superior a ______________. 
Correspondem aos valores, respectivamente: 
R$10.000,00; R$1.200.000,00. 
R$5.000,00; R$10.000,00. 
R$1.000,00; R$1.200.000,00. 
R$5.000,00; R$120.000,00. 
R$10.000,00; R$120.000,00. 
SISTEMAS DE TRIBUTAÇÃO E GERENCIAMENTO TRIBUTÁRIO 
Pontos:
Uma empresa comercial possui receita de venda de produtos de 6 milhões de reais e custo 
de mercadorias vendidas de 3 milhões de reais, com demais despesas dedutíveis de 1 
milhão de reais, portanto, com lucro tributário de 2 milhões de reais. Calcule o valo
IRPJ pelo Regime de Lucro Presumido. 
Pontos:
Uma empresa do setor de comércio de mercadorias obteve receita de R$ 10.000.000,00 e 
despesas dedutíveis de R$ 7.000.000,00, e é optante do Regime de Lucro Presumido. 
Quanto ela pagará de IRPJ e CSLL? 
Pontos: 1,00 / 1,00 
A da Instrução Normativa RFB nº1.420/2015, estão obrigadas a adotar a 
ECD, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2016: 
apurarem Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins, Contribuição Previdenciária incidente 
sobre a Receita de que tratam os arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 
2011, e a Contribuição incidente sobre a Folha de Salários, cuja soma seja superior a 
auferirem receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios 
 
Pontos: 0,00 / 1,00 
Uma empresa comercial possui receita de venda de produtos de 6 milhões de reais e custo 
de mercadorias vendidas de 3 milhões de reais, com demais despesas dedutíveis de 1 
milhão de reais, portanto, com lucro tributário de 2 milhões de reais. Calcule o valor do 
Pontos: 1,00 / 1,00 
Uma empresa do setor de comércio de mercadorias obteve receita de R$ 10.000.000,00 e 
despesas dedutíveis de R$ 7.000.000,00, e é optante do Regime de Lucro Presumido. 
 
R$ 708.000,00 
 R$ 308.000,00 
 
R$ 508.000,00 
 
 
 10. Ref.: 6051487 Pontos: 1,00 / 1,00 
 
Uma empresa, na hora de decidir se opta pelo Regime de Lucro Real ou pelo Regime de 
Lucro Presumido deve levar em conta o impacto dessa decisão nos seguintes impostos: 
 
 PIS e COFINS 
 
PIS e IPVA 
 
PIS e IPTU 
 
ISS e COFINS 
 
ICMS e COFINS