AS II _ Contabilidade tributária

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Pergunta 1
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
A empresa Nova Luz Verde Eletrônica Ltda, optante pelo Lucro Real, recolhe o PIS e COFINS pelo
sistema não cumulativo, adquiriu mercadorias para industrialização no valor total da Nota Fiscal de
R$ 576.840,00, sendo o valor do IPI de R$ 52.440,00 já incluso e o ICMS de R$ 94.392,00,
pergunta-se qual o valor a ser contabilizado a débito na conta Estoque de mercadorias?
R$ 381.501,00
R$ 381.501,00
R$ 329.061,00
R$ 385.746.00
R$ 405.623,40
R$ 400.379,40
Justificativa
Valor total da NF = 576.840,00 – IPI 52.440,00 = 524.400,00
Valor da mercadoria = R$ 524.400,00
Cálculo do PIS e da COFINS
PIS = 524.400,00 x 1,65% = 8.652,60
COFINS = 524.400,00 x 7,6% = 39.854,40
Portanto teremos:
Valor total da Nota Fiscal R$ 576.840,00
IPI ............................. ( R$ 52.440,00)
ICMS ............................. (R$ 94.392,00)
PIS............................... (R$ 8.652,60)
COFINS....................... (R$ 39.854,40)
Valor do Estoque ........ R$ 381.501,00
Pergunta 2
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$
75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem
salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações
arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS
sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
R$ 82,50
R$ 53,63
R$ 82,50
R$ 136,13
R$ 67,50
R$ 111,38
Justificativa:
Valor do salário R$ 2.000,00 x 3 = R$ 6.000,00
0,16 em 0,16 pontos
0,16 em 0,16 pontos
Comissão 1% sobre 75.000 x 3 = R$ 2.250,00
Valor total da folha de salários = R$ 8.250,00
PIS 1% sobre R$ 8.250,00 = R$ 82,50
Pergunta 3
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são
apresentados da seguinte forma:
I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo
II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo
III) regimes especiais
IV) alíquotas diferenciadas
Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas
diferenciadas. Estas alíquotas são:
 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
PIS 1,65% e COFINS 3,00%
PIS 0,65% e COFINS 3,00%
PIS 1,65% e COFINS 7,60%
 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
PIS 1,65% e COFINS 4,00%
De acordo com a Instrução Normativa RFB nº 1.285, de 13 de agosto de 2012 em
seu Art. 2 º. As pessoas jurídicas relacionadas no art. 1 º devem apurar a
Contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins mediante a aplicação das alíquotas de
0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento) e de 4% (quatro por cento),
respectivamente.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
As alíquotas para o PIS e a COFINS são bastante distintas e temos que considerar a sua aplicação
nos regimes cumulativos e não cumulativos; desta forma, o sistema Não Cumulativo utilizará as
alíquotas para o PIS e a COFINS respectivamente:
1,65% e 7,60%
0,65% e 3,00%
1,65% e 3,00%
0,65% e 4,00%
1,65% e 7,60%
0,65% e 7,60%
Justificativa:
O sistema não cumulativo é aquele em que é permitido se creditar dos impostos da
operação anterior, e neste caso utilizará as alíquotas de 1,65% para o PIS e 7,60%
para a COFINS. O Embasamento para a Contribuição para o PIS/Pasep não-
0,16 em 0,16 pontos
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Terça-feira, 29 de Novembro de 2022 20h26min02s BRT
cumulativa é a Lei nº 10.637, de 2002, e o da Cofins a Lei nº 10.833, de 2003. Onde
é permitido o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e
encargos da pessoa jurídica. Nesse regime, as alíquotas da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins são, respectivamente, de 1,65% e de 7,6%.