AS V _ Contabilidade tributária

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Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda
mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês,
incide a Alíquota do Imposto de Renda e o Adicional do Imposto, que
são RESPECTIVAMENTE:
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$
20.000,00.
25% sobre o lucro estimado e 8% sobre o lucro estimado que exceder a
R$60.000,00.
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$
20.000,00.
8% sobre o lucro estimado e de 32% sobre o lucro estimado que exceder a R$
20.000,00.
15% sobre o lucro estimado e não se aplica o adicional sobre o lucro
estimado.
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a
R$60.000,00.
A Alíquota do Imposto de Renda é 15% e o Adicional do Imposto de
Renda de 10% incide sobre a parcela do lucro real, presumido ou
arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$
20.000,00 pelo número de meses que compõem o período de
apuração do resultado. No trimestral, o limite será de R$ 60.000,00,
enquanto no anual será de R$ 240.000,00.
Portanto, se estamos falando de apuração mensal por estimativa, as alíquotas são
15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$
20.000,00 no mês.
Pergunta 2
Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral,
em 31/12/x4:
 
Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo método de custo................................... R$ 26.000,00
Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00
0,17 em 0,17 pontos
0,17 em 0,17 pontos
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do
trimestre?
R$ 353.650,00.
R$ 379.650,00.
R$ 347.000,00.
R$ 405.650,00.
R$ 353.650,00.
R$ 300.000,00.
Resolução:
Lucro antes do Imposto de Renda: R$
300.000,00
Adições:
Provisão para contingências: R$ 
32.650,00
Despesas não dedutíveis: R$ 
 47.000,00
Exclusões:
Dividendos recebidos de part. societárias : (R$
26.000,00)
Base de cálculo antes da compensação: R$353.650,00
 
Pergunta 3
Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
Prejuízos compensáveis acumulados = R$ 160.000,00
Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada
pela apuração trimestral do lucro real.
 
 
Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do
imposto a ser pago:
0,17 em 0,17 pontos
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
R$ 71.000,00.
R$ 104.000,00.
R$ 64.000,00.
R$ 46.200,00.
R$ 75.000,00.
R$ 71.000,00.
Resolução:
Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$
440.000,00
Compensação de prejuízos compensáveis = (R$
132.000,00)
Lucro após compensação = R$
308.000,00
 
Cálculo do imposto:
Imposto de Renda = 308.000,00 x 15% =R$ 46.200,00
Adicional = 248.000,00 x 10% = R$ 24.800,00
Imposto devido = R$ 71.000,00
Pergunta 4
QUESTÃO CANCELADA - ASSINALE QUALQUER UMA DAS
ALTERNATIVAS PARA COMPUTAR A NOTA
Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4,
apresente os seguintes dados:
 
Receita de vendas de produtos: R$ 897.520,00
Receita de comissões: R$ 37.500,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 5.600,00
IPI sobre os produtos vendidos: R$ 44.876,00
IRRF sobre comissões: R$ 562,50
Incentivo PAT (gastos efetivos com refeições): R$ 5.560,00
0,17 em 0,17 pontos
Terça-feira, 29 de Novembro de 2022 20h29min36s BRT
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
 
Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo
cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o imposto de renda devido?
R$ 17.009,11.
R$ 17.009,11.
R$ 18.052,88.
R$ 16.656,38.
R$ 16.768,26.
R$ 13.453,09.
Resolução:
Calculo do Imposto de Renda
Receita de venda de produtos = 897.520,00
(-) IPI = 44.876,00
Receita líquida de venda............= 852.644,00 x 8% = 68.211,52
Receita de serviços ......................= 37.500,00 x 32% = 12.000,00
BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA.......... 80.211,52
Cálculo do Imposto de Renda
Imposto de Renda = 80.211,52 x 15% = 12.031,73
Adicional 10% s/ 60.211,52............. = 6.021,15
IMPOSTO DE RENDA DEVIDO ......... = 18.052,88
(-) IRRF .................................... 562,50
(-) PAT (4% S/ 12.031,73) ........ 481,27
Imposto de renda a pagar................. R$ 17.009,11
 
Observação: As receitas de Rendimentos sobre Aplicações
Financeiras não são computadas no cálculo do lucro por estimativa.