Prova Presencial_ Planejamento Fiscal e Tributário

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02/12/2021 22:08 Prova Presencial: Planejamento Fiscal e Tributário
https://dombosco.instructure.com/courses/6847/quizzes/21931 1/8
Seu Progresso: 100 %
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Prova Presencial
Entrega 5 dez em 23:59 Pontos 60 Perguntas 10
Disponível 16 nov em 0:00 - 5 dez em 23:59 20 dias
Limite de tempo 60 Minutos
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MAIS RECENTE Tentativa 1 59 minutos 40 de 60 *
 As respostas corretas estarão disponíveis em 6 dez em 0:00.
Pontuação deste teste: 40 de 60 *
Enviado 2 dez em 22:08
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A Prova Presencial tem peso 60 e é composta por:
8 (oito) questões objetivas (cada uma com o valor de 5 pontos);
2 (duas) questões dissertativas (cada uma com o valor de 10
pontos);
Você terá 60 (sessenta) minutos para finalizar esta atividade
avaliativa. 
5 / 5 ptsPergunta 1
São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por
isso sujeitas às penalidades previstas na legislação, exceto:
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Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na
legislação aplicável.
 Deixar de emitir nota fiscal nas situações previstas na legislação 
 Falsificar notas fiscais 
 Fraudar a legislação tributária 
 Prestar declarações falsas às autoridades fazendárias 
5 / 5 ptsPergunta 2
Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de
um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto
sobre produtos industrializados, é de competência:
 Da união 
 Somente dos estados 
 Somente do distrito federal 
 Dos municípios 
 Dos Estados e do distrito Federal 
5 / 5 ptsPergunta 3
O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito)
tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua
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atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples
Nacional os citados abaixo, exceto:
 Imposto sobre operações financeiras – IOF 
 Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL 
 Contribuição Previdenciária Patronal – CPP 
 Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ 
5 / 5 ptsPergunta 4
As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas
mediante a aplicação de alíquotas, contudo as alíquotas variam
principalmente conforme o regime adotado pela entidade, seja
cumulativo ou não cumulativo. Em relação ao sistema cumulativo
podemos dizer que as alíquotas para o PIS e COFINS são
respectivamente:
 d) 1,65% e 3% 
 b) 1,65% e 7% 
 a) 0,65% e 3% 
 c) 0,65% e 7% 
 e) 3% e 0,65% 
5 / 5 ptsPergunta 5
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O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu
pagamento se dá mediante a aplicação de alíquotas sobre uma base
de cálculo,contudo existem limites mínimos e máximos para esta
alíquota. Assinale abaixo a alternativa que indicar qual a alíquota
mínima e máxima respectivamente que deverão ser observadas pelos
municípios para tributação dos serviços
 2% e 4% 
 1% e 10% 
 1% e 4% 
 2% e 5% 
 2% e 10% 
5 / 5 ptsPergunta 6
Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as
empresas, este regime é obrigatório para algumas atividades,
conforme a legislação do imposto de renda. Todas as alternativas
abaixo se referem à situações que se encontram na obrigatoriedade de
tributação do IRPJ com base no lucro real, exceto:
 Que tenham apurado lucro oriundos do exterior 
 Bancos comerciais 
 Que tenham auferido ganhos de capital oriundos do exterior 
 
Empresas que exerçam atividades de securitização de créditos
imobiliários, financeiros e do agronegócio.
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Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior
inferior ao valor de R$ 78.000.000,00
5 / 5 ptsPergunta 7
Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser
implantada nas empresas para redução legal da carga tributária,
podemos dizer que esta tem como objetivo:
 
Eliminar por completo a carga tributária da empresa sempre
respeitando a legislação sobre o tema
 
Reduzir a carga tributária da empresa independentemente das
disposições legais pertinentes
 Reduzir por completo a carga tributária da empresa 
 
Capacitar os profissionais que atuam nos processos de cálculo e
recolhimento de impostos nas empresas
 
Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos
limites legais
5 / 5 ptsPergunta 8
Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como
uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o
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obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato
gerador do ISS podemos relacioná-lo à:
 Prestação de qualquer serviço independente de sua previsão legal 
 Prestação de serviços previstos na Constituição Federal 
 Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
 Prestação de serviços previstos em Lei ordinária 
 Somente prestação de serviços autorizados pelos municípios 
Não avaliado ainda / 10 ptsPergunta 9
Sua Resposta:
Explique sobre a função fiscal e extrafiscal dos tributos citando um
exemplo para cada situação e indique porque na verdade todos os
tributos podem possuir as duas funções.
1. Função fiscal: todo tributo tem função fiscal, consistente na
finalidade de arrecadar valores, isto é, sua instituição visa apenas
colocar dinheiro nos cofres públicos, fazer receita, a fim de custear
as atividades do estado.
2. Função extrafiscal: tem uma função que vai além da arrecadação
de receitas, exercendo também uma função regulatória de
mercado. Pois, por meio da alíquota, o estado pode estimular ou
desestimular as ações do contribuinte, em relação a aquisição de
bens ou serviços. Ex: aumenta-se a alíquota do imposto de
importação para estimular o consumo interno.
 Portanto, nota-se que o tributo arrecada valores aos cofres
públicos, função fiscal, e nem sempre esta função será a principal, vez
que o mesmo pode ter, por exemplo, como objetivo principal a
regulação da economia, ou seja, o emprego da função extrafiscal.
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Não avaliado ainda / 10 ptsPergunta 10
Sua Resposta:
O planejamento tributário é uma ferramenta que permite ao gestor
conhecer algumas alternativas válidas do ponto de vista legal para que
a empresa recolha menos impostos ou outros tributos. De fato o
governo oferece às empresa, conforme o caso, algumas possibilidades
de recolhimento de tributos diferenciadas, a exemplo dos regimes
tributários. Para os três principais regimes adotados pelas empresas:
Simples Nacional, lucro presumido e lucro real aponte uma vantagem
para cada regime que poderia ser considerada pelas empresa no
momento de fazer a escolha de como recolher seus tributos.
Simples Nacional: Neste regime tributário há duas grandes
vantagens, uma refere-se aos valores de alíquotas que são
menores e a outra se refere à simplicidade da agenda tributária,
facilitando o controle. Essa facilidade se dá por dois motivos:
alíquotas mais baixas e concentração de tributos em uma única
guia, o chamado Documento de Arrecadação do Simples Nacional
ou, simplesmente, DAS
(https://www.contabilix.com.br/contabilidade-online/como-emitir-das-
no-simples-nacional/) . Ele foi instituído com o intuito
dedesburocratizar o pagamento de impostos por parte dos
negócios que se encaixam nas definições de Empresa de Pequeno
Porte (EPP), Microempresa (ME) e Microempreendedor Individual
(MEI). Neste caso, enquadram-se empresas com receita bruta de
até R$4,8 milhões. Este regime apresenta alíquotas reduzidas, pois
há a união de oito impostos e contribuições: PIS, Cofins, IPI, ICMS,
CSLL, ISS, Imposto de Renda da pessoa jurídica e, em alguns
casos, INSS patronal. Contudo, nem sempre este é o regime mais
vantajoso, especialmente para empresas prestadoras de serviços,
que recolhem à parte a contribuição do INSS e por isso suas
alíquotas variam conforme a folha de pagamento.
Lucro Real: Este regime é obrigatório para empresas com
faturamento superior a R$ 78 milhões e empresas com atividades
voltadas para o setor financeiro. Neste caso, as alíquotas são
calculadas com base no lucro real, ou seja, receita menos
despesas. Por este motivo, é preciso que a empresa seja muito
organizada com suas contas. Um ponto importante a observar é
que o Lucro Real é a opção mais complexa para o empreendedor
https://www.contabilix.com.br/contabilidade-online/como-emitir-das-no-simples-nacional/
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entender o cálculo de impostos. Uma das vantagens de quem opta
pelo Lucro Real é a possibilidade de se traduzir em um crédito
fiscal positivo a favor da empresa, Outra questão importante de se
analisar é que o Lucro Real possibilita o cálculo e arrecadação
trimestral, Isso significa que a empresa que optar por esse modelo
terá seus tributos calculados e pagos ao final de cada trimestre,
Nesse caso, não há antecipação e todas as quatro apurações são
consideradas definitivas.
Lucro Presumido: No Lucro Presumido, assim como no anterior,
qualquer empresa pode se cadastrar. Contudo, o seu faturamento
anual neste regime tributário não pode ser superior a R$ 78
milhões. Neste caso, o Imposto de Renda e a CSLL incidem sobre
uma alíquota definida pela Receita Federal, Se, no Lucro Real, os
impostos incidem sobre o rendimento líquido da organização, aqui,
são calculados em cima de uma receita bruta estimada, Ou seja, a
cobrança acontece com base em um porcentagem do faturamento
entendido como lucro. A grande vantagem a favor do Lucro
Presumido, no comparativo com o Real, é que, como parte dos
impostos incide sobre um valor hipotético pré-estabelecido, não há
necessidade de comprovar o seu rendimento efetivo ao Fisco.
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