Competências Tributárias no Brasil

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1. Pergunta 1
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Compete a União instituir impostos sobre (...), compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre (...), compete aos Municípios instituir impostos sobre (...). Assinale a alternativa que dispõe a ordem correta das respectivas competências:
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IPI, ICMS, ISS, IOF, IE e IR; ITBI, ISS e IR; ICMS, IPVA e ITCD;
II, IE, IPVA, ITBI, IOF e ITR; IPTU, IPVA e ITR;
IR, IOF, IE, IPTU, II, IE e ICMS; IR, IOF e IPTU; IPI, IOF e ITR.
ITBI, ISS, IR, II, IE e IOF; IE, IR e IPI; ITBI, ISS e IR;
Correta: 
II, IE, IR, IOF, IPI e ITR; ICMS, IPVA e ITCD; ISS, ITBI e IPTU;
Resposta correta
Comentários
De acordo com o art. 153 da Constituição Federal, os impostos da União são: importação de produtos estrangeiros; exportação de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.De acordo com o art. 155 da Constituição Federal, são de competência dos estados e Distrito Federal os impostos sobre: transmissão causa mortis, e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD); operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS); propriedade de veículos automotores (IPVA).De acordo com o art. 156 da Constituição Federal, são de competência dos municípios os impostos sobre: propriedade predial e territorial urbana (IPTU); transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição (INTER VIVOS); serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar (ISS). Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 22 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributário Nacional.
2. Pergunta 2
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O Sistema Tributário Nacional encontra-se inserido no texto da Constituição Federal, tendo como suporte estrutural auxiliar o Código Tributário Nacional (CTN). Esse Código traz um conjunto de normas que devem ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários, em interação com a própria Constituição Federal e com todas as demais normas que regem a matéria tributária no Brasil. Com base no tema estudado, podemos afirmar que o Código Tributário Nacional foi recepcionado pela nova ordem constitucional com eficácia de:
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Correta: 
Lei Complementar;
Resposta correta
Lei Ordinária;
Lei Provisória.
Lei Delegada;
Emenda Constitucional;
Comentários
De sorte que o Código Tributário Nacional, muito embora tenha sido elaborado sob a forma de lei ordinária, em 1966, foi recepcionado pela atual Constituição Federal como lei (materialmente) complementar, devendo ser considerado não o momento de sua elaboração (1966), mas sim o momento de sua recepção (1988).Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 9 – Capítulo 1 – Introdução à legislação tributária.
3. Pergunta 3
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O imposto sobre a renda (pessoa jurídica/pessoa física), sendo espécie do gênero tributo, tem a União como ente tributante competente para sua instituição e cobrança, em razão de delegação de competência determinada pela Constituição Federal de 1988. As limitações do poder constitucional de tributar podem ser sintetizadas no cumprimento dos seguintes princípios:
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isonomia, ilegalidade; anterioridade; irretroatividade; progressividade possibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade.
Correta: 
legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.
Resposta correta
capacidade contributiva, generalidade; universalidade, legalidade, desigualdade, possibilidade de confisco, progressividade.
progressividade, capacidade contributiva, ilegalidade, isonomia, retroatividade, generalidade; universalidade.
legalidade, desigualdade, irretroatividade, anterioridade, incapacidade contributiva, isonomia, universalidade.
Comentários
No que diz respeito aos impostos, a regra geral é a obediência aos seguintes princípios: legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 199 – Capítulo 3 – Tributação de Pessoa Jurídica. Sub título: 3.1.1 Princípios Fundamentais do Imposto de Renda.
4. Pergunta 4
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É considerado lucro todo o rendimento positivo obtido através de uma negociação econômica ou de qualquer outro gênero. Na economia, o lucro é tudo o que foi ganho ou recebido a partir de um ato de comercialização financeira. Há duas formas de apuração do lucro, que são elas: Lucro real e lucro presumido.
Assinale a alternativa correta correspondente às características do lucro real: 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )É considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, centavo a centavo.
· (   )Se baseia na contabilidade da empresa (o lucro líquido), acrescentando os ajustes fiscais positivos e negativos.
· (   )Entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real.
· (   )Sabe-se que é uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de cálculo do IRPJ.
· (   )É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
A sequência correta é:
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F, V, V, F, F
V, F, V, F, F
F, V, F, F, V
Correta: 
V, V, F, F, F
Resposta correta
F, F, F, V, V
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Lucro real é considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, centavo a centavo. Se baseia na contabilidade da empresa, acrescentando os ajustes fiscais positivos e negativos. Já o lucro presumido entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real. É uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de cálculo do IRPJ. É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
5. Pergunta 5
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Em geral, quando se houve falar em "paraísos fiscais" temos a ideia de algo ilícito, porém a sua utilização como planejamento tributário pode ocorrer de forma legal. Assinale a alternativa que define corretamente o que é "paraíso fiscal"?
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É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos e sigilo.
Correta: 
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo.
Resposta correta
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem comoobjetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
É a organização jurídica onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de incentivos e sigilo.
Comentários
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma organização jurídica. Livro Planejamento tributário - capitulo 2 paginas 49
6. Pergunta 6
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Sabe-se que Receita Bruta ou faturamento, representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Bruta: 
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Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
Correta: 
Conhece-se pelo produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
Resposta correta
São consideradas despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
Sabe-se que é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Bruta o produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador (ou contratante) de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
As demais alternativas são correspondentes à Receita Líquida que é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Lucro operacional é o resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. E por último o Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
7. Pergunta 7
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Entende-se que lucro arbitrado é o caminho utilizado pela Fazenda Pública diante de situações onde o contribuinte dificulta ou impede o acesso à documentação contábil referente à apuração da base de cálculo de determinado imposto. É habitualmente utilizado pela Administração Fazendária quando o sujeito passivo tributário deixa de cumprir as obrigações acessórias relacionadas com a apuração de lucro (real ou presumido), por exemplo.
Assinale a alternativa correta quando ocorre o arbitramento pela autoridade administrativa tributária:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (  )Quando a empresa que estiver legalmente obrigada ao regime de tributação pelo lucro real, não mantiver a sua escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal e/ou deixar de realizar as demonstrações financeiras exigidas por lei.
· (   )Quando for detectado indício evidente de fraude ou existência de erro, vício ou deficiência na escrituração contábil da empresa, impossibilitando a identificação da movimentação financeira ou a determinação do lucro real.
· (   )Quando a empresa não mantiver o Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, em adequadas condições, segundo as normas contábeis que regem a matéria.
· (   )Quando as empresas que tiverem lucro, rendimento ou ganho de capital oriundos do exterior.
· (   )Quando empresas que queiram gozar de benefícios fiscais (isenção ou redução do IR), desde que autorizadas pela legislação tributária.
A sequência correta é:
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Correta: 
V, V, V, F, F
Resposta correta
F, V, V, F, V
V, V, F, V, F
F, F, V, V, V
V, V, F, F, V
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Ocorre o arbitramento pela autoridade administrativa tributária, quando a empresa que estiver legalmente obrigada ao regime de tributação pelo lucro real, não mantiver a sua escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal e/ou deixar de realizar as demonstrações financeiras exigidas por lei. Quando for detectado indício evidente de fraude ou existência de erro, vício ou deficiência na escrituração contábil da empresa, impossibilitando a identificação da movimentação financeira ou a determinação do lucro real. Quando a empresa não mantiver o Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, em adequadas condições, segundo as normas contábeis que regem a matéria. 
As demais alternativas são correspondentes ao Lucro Real. 
8. Pergunta 8
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Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Legalidade:
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Entende-se que este princípio traz uma relação intima com a isonomia, buscando com isso igualdade de tratamento entre as pessoas.
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Correta: 
Entende-se por este princípio o mais elementar de todos, ou seja, ninguém será obrigado a fazer alguma coisa senão em virtude de lei como cita no art. 5º, II da Constituição Federal.
Resposta correta
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. O Princípio da Legalidade é o mais elementar de todos, ou seja, ninguém será obrigado a fazer alguma coisa senão em virtude de lei como cita no art. 5º, II da Constituição Federal.
As demais alternativas são correspondentes ao Princípio da Irretroatividade que determina a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigênciada lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Universalidade traz uma relação intima com a isonomia, buscando com isso igualdade de tratamento entre as pessoas. O Princípio da Impossibilidade de confisco veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. O Princípio da Anterioridade determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
9. Pergunta 9
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O planejamento tributário visa a economia de tributos com as alternativas do retardamento ou impedimento da materialização da hipótese de incidência tributária com a redução do montante do imposto devido. A realização do planejamento envolvendo um estudo amplo e profundo em face da legislação tributária incidente, visa otimizar a carga tributária. Conforme assunto estudado, aponte a alternativa que define entre diversos conceitos, o que se entende por planejamento tributário:
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desenvolvimento de estudos que objetivam otimizar a carga tributária com a utilização de critérios legais.
carga tributária inexistente ou muito baixa; em decorrência dos benefícios, isenções e incentivos tributários, concedidos tanto às empresas nacionais como às estrangeiras;
estudo jurídico das implicações decorrentes da aplicação do Código Tributário Nacional, oferecendo interpretação correta da sua aplicabilidade para a sociedade, com a resolução dos problemas resultantes da sua interpretação na esfera governamental;
adoção de critérios de essencialidade do produto a ser tributado, para fixação de sua respectiva alíquota;
Correta: 
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária;
Resposta correta
Comentários
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 29 – Capítulo 2 – Planejamento tributário.
10. Pergunta 10
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Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Universalidade:
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Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Este princípio traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada.
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
Correta: 
Sabe-se que este princípio consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se assim, a necessidade de motivação expressa.
Resposta correta
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Entende-se que o Princípio da Universalidade consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se, assim, a necessidade de motivação expressa.
As demais alternativas referem-se ao Princípio da Progressividade que traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada. O Princípio da Irretroatividade que determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Impossibilidade veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. E por último o Princípio da Anterioridade que determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.