AV2 de ORDEM TRIBUTÁRIA (CCJ0250)

Prévia do material em texto

AV2 de ORDEM TRIBUTÁRIA (CCJ0250)
(Gabarito)
	 1a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:18
   Ref.: 201909464619
	
	Projeto de lei ordinária municipal deseja criar tributo para custear a prestação do serviço público de iluminação das vias e logradouros públicos do Município Alfa. O projeto prevê também que o tributo será cobrado na fatura de consumo de energia elétrica. Diante deste cenário, o tributo a ser criado poderá ser:
		
	
	a taxa de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
	
	a contribuição de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
	
	a taxa de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
	
	imposto de iluminação pública que poderá ser cobrado na fatura de energia elétrica.
	
	a contribuição de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
	
	
	 2a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:23
   Ref.: 201910971656
	
	Um partido político não vem escriturando em livros contábeis suas entradas e saídas de recursos financeiros dos afiliados ao partido. Realizada fiscalização pela autoridade da Receita Federal é atribuído à pessoa jurídica de direito privado (o partido político) multa pecuniária. Diante desse caso hipotético, responda, de acordo com o ordenamento jurídico e a jurisprudência:
		
	
	O advogado do partido pode alegar em recurso administrativo, após a lavratura do auto, que sendo o partido político imune à incidência de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, que o máximo que deveria se fazer pela autoridade fazendária é deferir prazo para regularização da escrituração em tempo hábil, sem possibilidade de incidência da multa.
	
	O advogado do partido pode alegar em recurso administrativo, após a lavratura do auto, que o partido político é, conforme a Constituição, imune à incidência de todo e qualquer tributo, bem como as eventuais multas incidentes.
	
	Caso o advogado queira alegar em recurso administrativo que o partido político está imune à incidência da multa por desatendimento por obrigações de fazer e não fazer não terá sucesso, uma vez que o partido político somente tem imunidade tributária quanto aos impostos sobre patrimônio, renda ou serviços.
	
	Caso o advogado queira recorrer administrativamente deverá efetuar o recolhimento da multa afim de levar a questão para o conselho administrativo de recursos fiscais e aí sim externar seus argumentos recursais.
	
	O advogado do partido pode alegar em recurso administrativo, após a lavratura do auto, que o partido político é, conforme a Constituição, imune à incidência de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, bem como eventuais multas.
	
	
	 3a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:23
   Ref.: 201910995729
	
	Maria adquiriu em 11/02/2020 em hasta pública dois imóveis localizados em área urbana do Município do Rio de Janeiro. Ocorre que em 19/05/2021 o Município ajuizou execução fiscal contra Maria para cobrança de dívida fiscal de crédito tributário de IPTU não pago dos exercícios de 2018 e 2019, relativos aos dois imóveis.  Considerando as informações narradas, assinale a opção correta:
		
	
	 Maria deverá pagar o imposto sobre a propriedade, pois ocorre a sub-rogação da dívida de IPTU na pessoa do adquirente.
	
	Maria não poderá ser responsabilizada pela dívida, pois a sub-rogação em hasta pública ocorre sobre o preço pago.
	
	Tanto Maria quanto o antigo proprietário são co-responsáveis pela dívida de IPTU.
	
	Trata-se de responsabilidade por substituição, e Maria deverá pagar a dívida anterior na qualidade de contribuinte.
	
	Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, subrogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, independentemente se a aquisição for em hasta pública, razão pela qual maria deverá pagar a dívida deixada pelo antigo proprietário.
	
	
	 4a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:28
   Ref.: 201910984160
	
	A Empresa ABC Ltda. foi incorporada pela Empresa XYZ Ltda., em 15/06/2011, sendo que os sócios da empresa incorporada se aposentaram 7 (sete) dias após a data da realização do negócio jurídico. Em 30/06/2011, a Fiscalização da Secretaria da Receita Federal apurou crédito tributário, anterior à data da incorporação, resultante do não recolhimento de IRPJ, CSLL, entre outros tributos devidos da responsabilidade da Empresa ABC Ltda. Pelo exposto, o crédito tributário deverá ser cobrado
		
	
	dos sócios da Empresa ABC Ltda.
	
	da Empresa ABC Ltda.
	
	subsidiariamente a Empresa ABC Ltda. 
	
	solidariamente da Empresa ABC Ltda. e da Empresa XYZ Ltda.
	
	da Empresa XYZ Ltda.
	
	
	 5a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:31
   Ref.: 201910979569
	
	João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e proprietário do imóvel. No contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria, locatária. Com base nessas informações, assinale a alternativa correta.
		
	
	O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o imposto para pessoa não prevista em lei.
	
	No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João, ele não poderá ajuizar ação regressiva em face de Maria.
	
	O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no que tange à alteração do sujeito passivo do tributo.
	
	O contrato é válido e eficaz e, por consequência dele, a responsabilidade pelo pagamento do tributo se tornará solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de João e/ou Maria.
	
	O contrato entre particulares não podem ser opostos ao Fisco, ainda que exista lei assim determinando.
	
	
	 6a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:33
   Ref.: 201911049237
	
	Conselhos de Fiscalização Profissional podem cobrar anuidade dos profissionais submetidos à regulamentação e fiscalização de tais entidades, como no caso do CREA, CRC e CRM. À luz das espécies de tributo, essas anuidades são classificadas como:
		
	
	contribuição corporativa.
	
	imposto.
	
	taxa.
	
	empréstimo compulsório.
	
	tarifa.
	
	
	 7a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:35
   Ref.: 201910976450
	
	O tributo é gênero do qual impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios, contribuições parafiscais são espécies. Existem várias correntes quanto ao tema, mas para o Supremo Tribunal Federal a teoria que prevalece é:
		
	
	Teoria pentapartite.
	
	Teoria quadripartite.
	
	Teoria tripartite.
	
	Nenhuma das anteriores.
	
	Teoria bipartite.
	
	
	 8a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:39
   Ref.: 201910960005
	
	Determinado ente público pretende abrir crédito adicional para reforçar o saldo da dotação orçamentária destinada a aquisição de computadores.
Segundo a Lei Federal no 4.320/1964, o crédito adicional a ser aberto é classificado como
		
	
	extraordinários
	
	especial
	
	extraorçamentários
	
	suplementares
	
	de capital
	
	
	 9a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:42
   Ref.: 201909456904
	
	O Sindicato de Delegados de Polícia do Estado Gama adquiriu por R$ 900.000,00 sua nova sede, localizada no centro da capital do referido Estado.
Acerca desse cenário, e à luz da Constituição Federal de 1988, o sindicato
		
	
	não deverá recolher o Imposto sobre a Transmissão Inter Vivos (ITBI), imposto de competência estadual, em razão da aquisição do imóvel.
	
	deverá recolher o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU), imposto de competência estadual, em razão de ser proprietário do imóvel.
	
	não deverá recolher o Imposto sobre a Transmissão Inter Vivos (ITBI), imposto de competência municipal, em razão da aquisição do imóvel.
	
	deverá recolher o Imposto sobre a PropriedadeTerritorial Urbana (IPTU), imposto de competência municipal, em razão de ser proprietário do imóvel.
	
	deverá recolher o Imposto sobre a Transmissão Inter Vivos (ITBI), imposto de competência municipal, em razão da aquisição do imóvel. 
	
	
	 10a Questão
		Respondido em 09/11/2022 09:43
   Ref.: 201909452382
	
	A Constituição Federal elencou no seu texto várias limitações ao poder de tributar, sendo elas divididas entre princípios e imunidades, que correspondem em garantias do contribuinte. De acordo com o ordenamento constitucional em vigor, alguns tributos não estão submetidos a nenhuma das regras da anterioridade (anual e nonagesimal), são eles:  
		
	
	Imposto extraordinário de guerra e imposto de renda.
	
	Imposto sobre operações financeiras e imposto de renda.
	
	Contribuições sociais e imposto de importação.
	
	Imposto de exportação e empréstimo compulsório decorrente de calamidade pública.
	
	Imposto de importação e imposto sobre operações realizadas com produtos industrializados.