AO2 Substitutiva_ Contabilidade e Planejamento Tributário - FAM

Prévia do material em texto

AO2 Substitutiva
Entrega 20 de dez de 2021 em 23:59 Pontos 6 Perguntas 10 
Disponível 16 de dez de 2021 em 0:00 - 20 de dez de 2021 em 23:59 
Limite de tempo Nenhum
Instruções
Este teste não está mais disponível, pois o curso foi concluído.
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 115 minutos 3,6 de 6
Pontuação deste teste: 3,6 de 6
Enviado 16 de dez de 2021 em 22:02
Esta tentativa levou 115 minutos.
Importante:
Caso você esteja realizando a atividade através do aplicativo "Canvas Student", é necessário que
você clique em "FAZER O QUESTIONÁRIO", no final da página.
0,6 / 0,6 ptsPergunta 1
Leia o texto a seguir:
O Lucro presumido é uma das três formas de pagar o Imposto de
Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). Portanto, há outros dois caminhos: o
Lucro Real e o Simples Nacional (exclusivo para empresas que
faturam até R$3,6 milhões ao ano). 
Além disso, ele é um regime tributário simplificado para empresas,
previsto no Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999, e usado no
cálculo da base do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL). 
Para calcular o Lucro Presumido, esse sistema leva em conta uma
projeção do faturamento com base em anos-calendários anteriores e
de quanto será o percentual de lucro em cima desse montante. Ou
seja, em vez de considerar o lucro real que o empreendedor terá, a
Receita Federal considera um valor presumido.
Fonte: https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/como-calcular-
o-lucro-presumido/
https://famonline.instructure.com/courses/15958/quizzes/57728/history?version=1
https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/simples-nacional-2021-e-o-ideal-para-sua-empresa/
Considerando as ideias apresentadas no texto, presuma que empresa
Novos dias & Novos Tempos, no 1º trimestre do ano, realizou vendas
de gasolina no valor de $ 120.000, venda de álcool etílico no valor de $
140.000, revenda de óleo lubrificante no valor de $ 180.000.
TABELA IR CSSL
Vendas de combustíveis 1,6% 12%
Vendas de óleo lubrificante 8% 32%
Sabendo-se que pretende optar pelo lucro presumido, qual das
alternativas abaixo representa o valor do IRPJ a recolher?
 R$ 7.360,00 
 R$ 21.760,00 
 R$ 14.400,00 
 R$ 69.000,00 
 R$ 2.784,00 Correto!Correto!
Alternativa correta
Cálculo =Venda de combustíveis = $ 260.000 x 1,6% = $
4.160,00
 Revenda de óleo lubrificante=$ 180.000 x 8% = $
14.400,00
 Base de Cálculo do Imposto de Renda = $
18.560,00
 
 Imposto de Renda $ 18.560,00 x 15% = $
2.784,00 
0,6 / 0,6 ptsPergunta 2
Leia o texto a seguir:
A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi
instituída pela Lei 7.689/1988 .
Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento
estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas,
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/tributario/lei7689.htm
mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em
vigor (Lei 8.981, de 1995, artigo 57).
Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica optante pelo Lucro Real,
Presumido ou Arbitrado deverá recolher a Contribuição Social sobre o
Lucro Presumido (CSLL), também pela forma escolhida.
Não é possível, por exemplo, a empresa optar por recolher o IRPJ pelo
Lucro Real e a CSLL pelo Lucro Presumido. 
Escolhida a opção, deverá proceder á tributação, tanto do IRPJ quanto
da CSLL, pela forma escolhida.
Fonte: http://www.portaltributario.com.br/tributos/csl.html
Considerando as ideias apresentadas no texto, presuma que empresa
Novos dias & Novos Tempos, tributada pelo Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Presumido. No último
trimestre obteve-se as seguintes informações:
-Receita Bruta de Serviços: $ 400.000
-Resultado Positivo na Venda de Imobilizado: $ 1.600
-IRRF sobre Rendimentos de Aplicações Financeiras: $ 300
Sabendo-se que pretende optar pelo lucro presumido, qual das
alternativas abaixo representa o valor da CSLL a recolher?
TABELA IR CSSL
Vendas 8% 12%
Serviços Prestados 32% 9%
 R$ 18.450,00 
 R$ 11.664,00 Correto!Correto!
Alternativa correta:
 Apuração da Contribuição Social
Receita de serviços = $ 400.000 x 32% =..................... $
128.000
Resultado Positivo na Venda de Imobilizado: ..............$ 1.600
Base de Cálculo da Contribuição Social =....................$ 129.600
Contribuição Social 9% x $129.600,00 = .......................$ 11.664
 R$ 12.450,00 
 R$ 3.900,00 
 R$ 99.000,00 
0 / 0,6 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
O lucro presumido será determinado pelo regime de competência ou
de caixa.
Contudo, a pessoa jurídica, optante pelo regime de tributação com
base no lucro
presumido, que adotar o critério de reconhecimento de suas receitas
das vendas de bens ou direitos ou de prestação de serviços com
pagamento a prazo ou em parcelas na medida dos recebimentos e
mantiver a escrituração do livro Caixa, deverá:
a) emitir a nota fiscal quando da entrega do bem ou direito ou da
conclusão do serviço;
b) indicar, no livro Caixa, em registro individual, a nota fiscal a que
corresponder cada recebimento.
Na hipótese em que a pessoa jurídica optante pelo lucro presumido
mantiver escrituração contábil, na forma da legislação comercial,
deverá controlar os recebimentos de suas receitas em conta
específica, na qual, em cada lançamento, será indicada a nota fiscal a
que corresponder o recebimento.
(Fonte: Disponível
em: https://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoe
e-demonstrativos/ecf-escrituracao-contabil-fiscal/perguntas-e-
respostas-pessoa-juridica-2020-arquivos/capitulo-xiii-irpj-lucro-
presumido-2020.pdf . Acesso em: 22 jan. 2021)
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 
Há a possibilidade de mudança de regime durante o ano calendário,
levando em consideração qual deles é mais vantajoso para o próximo
trimestre, com base no que foi recebido ou emitido durante o trimestre
anterior.
 
https://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/ecf-escrituracao-contabil-fiscal/perguntas-e-respostas-pessoa-juridica-2020-arquivos/capitulo-xiii-irpj-lucro-presumido-2020.pdf
 
Considerando que a empresa durante o ano tenha adotado o regime de
caixa e, por opção ou obrigatoriedade, no ano seguinte passar a adotar
o regime de Competência, não necessitará de ajuste nos valores
recebidos e a receber na base cálculo do Lucro Presumido de
dezembro do exercício anterior
 
 
Caso adotado o regime de caixa e a receita for informada em períodos
após o recebimento da receita, a pessoa jurídica irá arcar com o
pagamento do tributo com multa e/ou juros, conforme descrito em
legislação
 
esposta corretaesposta correta
 
A emissão de nota fiscal relativa aos serviços prestados e as vendas
de mercadorias deverá sempre obedecer ao regime escolhido para a
tributação no Lucro Presumido: Caixa ou Competência
 
ocê respondeuocê respondeu
 
O opção pelo regime de caixa é vantajosa em períodos de baixa
inadimplência, pois os recebimentos se tornam a base de cálculo dos
tributos, equilibrando assim o fluxo de caixa das empresas
 
A alternativa está incorreta, pois somente em tempos de ALTA
inadimplência, o regime de caixa constitui uma excelente
vantagem, uma vez que só ocorrerá a tributação no momento
que o cliente efetuar o pagamento pelo serviço, ajudando
assim, no equilíbrio do fluxo de caixa.
No caso de adoção do regime de caixa, o lançamento da receita
recebida em período de apuração posterior ao do recebimento
sujeitará a pessoa jurídica ao pagamento do imposto com o
acréscimo de juros de mora e de multa, de mora ou de ofício,
conforme o caso, calculados na forma da legislação vigente. O
regime de caixa obriga a fornecer como base de cálculo o valor
recebido dentro do mês anterior.
A emissão de nota fiscal relativa aos serviços prestados e as
vendas de mercadorias deverá sempre obedecer ao regime de
Competência.Considerando que a empresa durante o ano tenha adotado o
regime de caixa e, por opção ou obrigatoriedade, no ano
seguinte passar a adotar o regime de Competência, necessitará
de ajuste nos valores recebidos e a receber na base cálculo do
Lucro Presumido de dezembro do exercício anterior.
 Não há a possibilidade de mudança de regime durante o ano
calendário. A alteração de regime só poderá ser feita no ano
calendário seguinte.
0 / 0,6 ptsPergunta 4
Leia o texto a seguir:
A empresa Lindeza Ltda iniciou suas atividades em julho de 20X5 e
optou pelo regime de tributação o lucro presumido com base no regime
de competência. No primeiro trimestre de atividade, apresentou
receitas sobre vendas de mercadorias no valor de R$ 200.000,00 e
receitas com serviços prestados no valor de R$ 150.000,00. Considere
que não houve receita financeira, porém o valor da devolução de
vendas no trimestre foi 85.000,00.
Considerando as informações apresentadas, no que se refere aos
tributos a pagar, sendo o IRPJ e CSLL, respectivamente, juntamente
com as datas de recolhimento, analise as afirmações:
I.R$ 8.580,00 e R$ 5.562,00
II.R$ 10.000,00 e R$ 6.480,00
III.Recolhimento em outubro
IV.Recolhimento em agosto
É correto o que se afirma apenas em:
 I e III esposta corretaesposta correta
 I e IV 
 II e III 
 II e IV 
 I e III, apenas. ocê respondeuocê respondeu
A alternativa está incorreta, pois os valores a recolher são R$
8.580,00 para IRPJ e 6.180,00 para CSLL mas o recolhimento é
para outubro e não para agosto, pois estamos falando do 3º.
Trimestre.
Veja o cálculo:
IRPJ:
Venda = (200.000,00-85.000,00) * 8% = 9.200,00
Serviço: 150.000,00 * 32% = 48.000,00
Base de Cálculo = 57.200,00
57.200,00 * 15% = 8.580,00
 
CSLL:
Venda = (200.000,00 – 85.000,00) * 12% = 13.800,00
Serviço = 150.000,00 * 32% = 48.000,00
Base de cálculo = 61.800,00 * 9% = 5.562,00
 
0,6 / 0,6 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir retirado do Código Civil da recente Lei 13.874, de
20 de setembro de 2019 (Lei da Liberdade econômica):
Art. 1.052. Na sociedade limitada, a responsabilidade de cada sócio é
restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente
pela integralização do capital social.
Parágrafo único. A sociedade limitada pode ser constituída por uma ou
mais pessoas, hipótese em que se aplicarão ao documento de
constituição do sócio único, no que couber, as disposições sobre o
contrato social.
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 
Com a legislação criando a Sociedade Unipessoal, tem-se a
possibilidade de possuir uma empresa sem sócios, com o objetivo de
proteger o patrimônio pessoal e sem a necessidade de altos
investimentos.
 
Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois de acordo com a legislação, criou-
se um tipo de empresa, que é a Sociedade Unipessoal Limitada
(SLU), onde somente uma pessoa fará parte do quadro societário,
sem valor mínimo definido em lei para o Capital Social, fazendo
com que esse seja o limite de responsabilidade do sócio, não
envolvendo o seu patrimônio pessoal.
 
Uma sociedade limitada com dois sócios não poderá se tornar uma
Sociedade Limitada Unipessoal.
 
 
A tributação da Sociedade Unipessoal é diferenciada a qualquer outro
tipo de empresa, sendo obrigatória a opção ao Lucro Presumido.
 
 
Ao abrir uma Sociedade Unipessoal dá-se origem a uma pessoa
jurídica, porém o patrimônio da pessoa física responderá totalmente às
obrigações da pessoa jurídica criada.
 
 
O Capital Social da Sociedade Unipessoal deve ser, de no mínimo, 100
salários-mínimos vigentes na data de abertura da empresa.
 
0,6 / 0,6 ptsPergunta 6
Leia o texto a seguir
No Brasil, existem três opções de regimes tributários: o Simples
Nacional, o Lucro Presumido e o Lucro Real, cada um com suas regras
e particularidades, que falaremos melhor no decorrer do texto. 
Mas vamos começar pelo tema principal deste material, o Simples
Nacional.
O Simples Nacional é um regime tributário criado em 2006 pela Lei
Complementar 123, voltado para as micro e pequenas empresas —
incluindo os microempreendedores individuais (MEIs). Ele surgiu com
o objetivo de reduzir a burocracia e os custos de pequenos
empresários, criando um sistema unificado de recolhimento de tributos,
simplificando declarações, entre outras facilidades.
Fonte: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-
online/simples-nacional/ 
De acordo com ideias apresentadas no teto, suponha uma entidade
comercial cujo faturamento no mês corrente tenha sido de R$ 410.000
e a Receita Bruta Acumulada nos últimos 12 meses seja de R$
3.100.000.
Por se tratar de comércio, devemos utilizar o Anexo I. 
Receita Bruta em 12 meses Alíquota (%) Valor a deduzir(R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 15,50 -
2ª Faixa De 180.000,01 a360.000,00 18,00 4.500
3ª Faixa De 360.000,01 a720.000,00 19,50 9.900
4ª Faixa De 720.000,01 a1.800.000,00 20,50 17.100
5ª Faixa De 1.800.000,01 a3.600.000,00 23,00 62.100
6ª Faixa De 3.600.000,01 a4.800.000,00 30,50 540.000
Sabendo-se que pretende optar pelo simples nacional, qual das
alternativas abaixo representa o valor da guia única DAS a recolher?
Fórmula:
[(RBT12 × alíquota nominal) – parcela a deduzir]/RBT12
 R$ 94.300,00 
 R$ 86.100,00 Correto!Correto!
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-nacional/?utm_source=adwords&utm_medium=ppc&utm_campaign=&utm_term=&hsa_tgt=&hsa_grp=&hsa_mt=&hsa_cam=14224542923&hsa_ver=3&hsa_src=x&hsa_net=adwords&hsa_kw=&hsa_acc=1466761651&hsa_ad=&gclid=Cj0KCQjwtMCKBhDAARIsAG-2Eu_aMUgAH9AhjuQtNyGm0jWcHejdNhHxoyFeXfVtQg9YTqONzPZ5hRQaArM9EALw_wcB
Alternativa correta
[(3.100.000 × 0,23) – 62.100]/3.100.00 = 
650.900/3.100.000 = 0,2100 ou 21,00%
R$ 410.000 x 21,00% = R$ 86.100
 R$ 9.200,00 
 R$ 62.100,00 
 R$ 14.283,00 
0 / 0,6 ptsPergunta 7
Leia o texto abaixo:
O lucro real ou a base de cálculo do IRPJ e da CSLL são apurados a
partir do resultado contábil, ajustado pelas adições ou exclusões
exigidas ou admitidas pela legislação tributária.
O resultado contábil apurado é então, ajustado extra contabilmente,
em livro específico denominado Livro de Apuração do Lucro Real
(LALUR).
LALUR
(+) Lucro Contábil
(+) Adições
( -) Exclusões
( -) Compensações
(=) Lucro Líquido
(Fonte: Disponível em: https://abcdocz.com/doc/309585/manual-de-
tributação-da-indústria . Acesso em: 22 jan. 2021)
Refletindo sobre a apuração do Lucro Real, avalie as seguintes
asserções e relação proposta entre elas.
I.No Lucro Real há a possibilidade de deduzir as despesas financeiras
e compensar prejuízos de exercícios anteriores.
PORQUE
II.Custos, despesas, encargos, perdas e provisões não dedutíveis são
considerados adições ao lucro real.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta: 
https://abcdocz.com/doc/309585/manual-de-tributa%C3%A7%C3%A3o-da-ind%C3%BAstria
 As asserções I e II são proposições falsas 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira
 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa da I.
 
esposta corretaesposta correta
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa da I
 
ocê respondeuocê respondeu
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição
falsa
 
A alternativa está incorreta, pois as asserções I e II são
proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é verdadeira, pois no Lucro Real podemos deduzir
as despesas financeiras da base de cálculo, através dos
lançamentos contábeis que irão diminuir o lucro contábil. Há
também a possibilidade de compensar o prejuízo de anos
anteriores, até o limite de 30% do lucro real apurado.
A asserção II também é verdadeira, pois os custos, despesas,
encargos, perdas, e provisões não dedutíveis, conforme o
regulamento do imposto de renda, são consideradas adições ao
lucro real. Essa asserção não justifica a I porque não estamos
citando adições na proposição I
0,6 / 0,6 ptsPergunta 8
Leia o texto abaixo:O art. 9 da Lei nº 9.249/95 enuncia que a pessoa jurídica poderá
deduzir para efeitos da apuração do lucro real, os juros pagos ou
creditados individualizadamente a titular, sócios ou acionistas, a título
de remuneração do capital próprio (JCP), calculados sobre as contas
do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata die, da Taxa de
Juros de Longo Prazo – TJLP.
o
O efetivo pagamento ou crédito dos JCP fica condicionado à existência
de lucros, computados antes da dedução dos juros, ou de lucros
acumulados e reservas de lucros, em montante igual ou superior ao
valor de duas vezes os juros a serem pagos ou creditados.
(Fonte: Disponível
em: https://tributarionosbastidores.com.br/2020/03/deducao-dos-
juros-sobre-o-capital-proprio-de-exercicios-anteriores-trf3/ .
Acesso em: 21 jan. 2021)
Refletindo sobre a possibilidade de dedução dos Juros sobre Capital
Próprio (JCP) no cálculo do IRPJ e da CSLL, avalie as seguintes
asserções e a relação proposta entre elas.
I.A deliberação dos sócios ou acionistas pelo crédito ou pagamento
dos JCP define o período de competência para disponibilização.
PORQUE
II.A sociedade pode decidir pelo pagamento de JCP em períodos
subsequentes relativos a períodos passados e não pagos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa da I.
 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira.
 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa da I.
 
Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois as asserções I e II são proposições
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A asserção I é verdadeira, pois define como período de
competência aquele em que a sociedade resolve pagar o JCP. O
fisco entende que o regime de competência é obrigatório para o
pagamento do JCP.
A asserção II justifica a I porque o regime de competência não
precisa ser o do ano base ou ano atual. Como é a empresa que
define quando irá pagar, tornando-se assim o período de
competência, os valores de JCP podem ser relativos a períodos
anteriores, não necessariamente o ano atual que está sendo
contabilizado.
https://tributarionosbastidores.com.br/2020/03/deducao-dos-juros-sobre-o-capital-proprio-de-exercicios-anteriores-trf3/
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição
falsa.
 
 As asserções I e II são proposições falsas. 
0 / 0,6 ptsPergunta 9
Leia o texto a seguir:
Regime de competência é um método de registro de lançamentos
contábeis, que é realizado no período de competência da receita ou
despesa realizada. Caso uma empresa tenha feito uma despesa no
mês de julho para pagar apenas em setembro, o registro contábil será
efetuado em julho, sendo esse o mês de competência da despesa. O
termo regime de competência significa que independente da data do
pagamento ou recebimento dos valores monetários, de uma receita ou
despesa, a mesma será registrada na data e no mês exato da
transação efetuada.
(Fonte: Disponível em: https://blog.contaazul.com/glossario/regime-
de-competencia/ . Acesso: 23 fev. 2021.)
Com base no texto acima, avalie as afirmações abaixo:
I.Se não for observado o regime de competência na escrituração,
constituirá fundamento para lançamento de ofício.
II.As despesas equivalentes a mais de um período de utilização ou
empregabilidade, deverão ser rateadas por período igual.
III.Reconhecer e contabilizar, simultaneamente, receitas e despesas
correlatas, é respeitar o regime de competência, levando em
consideração o período de geração, isto é, fato gerador.
É correto o que se afirma em
 I e III, apenas. ocê respondeuocê respondeu
 I e II, apenas. 
 III, apenas. 
 II e III, apenas. esposta corretaesposta correta
 II, apenas. 
https://blog.contaazul.com/glossario/regime-de-competencia/
A alternativa está incorreta, pois apenas as afirmações II e III
são verdadeiras.
A afirmação II é verdadeira, pois as despesas que equivalem a
mais de um período, por exemplo, contratação de seguros por
12 meses, deverá ser rateada durante o mesmo período de
utilização.
A afirmação III é verdadeira, pois o reconhecimento das
despesas e receitas dentro do mesmo período em que elas
estão sendo consumidas ou obtidas demanda a correlação
entre elas.
A afirmação I é falsa, pois se perceber que não foi observado o
regime de competência na escrituração, deverá ser feito
lançamento de ajuste no período, recalcular os impostos e
recolher a diferença, mesmo antes de haver a notificação
0,6 / 0,6 ptsPergunta 10
Leia o texto a seguir:
O lucro presumido é uma forma de tributação para determinar a base
de cálculo do IRPJ e da CSLL das pessoas jurídicas que não
estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
Na tributação com base no lucro presumido o imposto de renda é
calculado com base na receita bruta da empresa.
A opção pela tributação com base no lucro presumido será definitiva
em relação a todo o ano-calendário.
(Fonte: Disponível em: https://www.crc-
ce.org.br/crcnovo/download/irpj_lucpres.PDF . Acesso em: 22
jan. 2021)(adaptado)
Considerando a legislação do lucro presumido, avalie as afirmações a
seguir:
I.Para a opção ao lucro presumido, serão consideradas as receitas
brutas auferidas no ano anterior, independente se no regime de caixa
ou de competência.
II.O imposto com base no lucro presumido poderá ser determinado por
períodos de apuração trimestrais, mensais ou anuais.
III.Caso ocorra omissão de receita, reconhecido pelo agente
fiscalizados, o valor omitido será integrado na base de cálculo do
imposto e seu adicional.
É correto o que se afirma em:
https://www.crc-ce.org.br/crcnovo/download/irpj_lucpres.PDF
 II e III, apenas. 
 I, apenas. 
 III, apenas. 
 I e III, apenas. Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois apenas as afirmações I e III são
verdadeiras.
A afirmação I é verdadeira, pois o contribuinte pode definir se irá
utilizar o regime de caixa (recebimentos) ou o regime de
competência (emissão de nota fiscal) para a base de cálculo do
lucro presumido, a qual lhe for mais conveniente.
A afirmação III é verdadeira, pois se o fisco verificar a omissão de
receita pelo contribuinte, poderá adicionar esse valor à base de
cálculo do IR e da CS para pagamento dos tributos.
A afirmação II é falsa, pois o lucro presumido só poderá ser
determinado por períodos de apuração trimestrais.
 I e II, apenas. 
Pontuação do teste: 3,6 de 6