Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Contabilidade e Planejamento Tributário Atividade Objetiva 3 Pergunta 1 Leia o texto a seguir: A empresa Lindeza Ltda iniciou suas atividades em julho de 20X5 e optou pelo regime de tributação o lucro presumido com base no regime de competência. No primeiro trimestre de atividade, apresentou receitas sobre vendas de mercadorias no valor de R$ 200.000,00 e receitas com serviços prestados no valor de R$ 150.000,00. Considere que não houve receita financeira, porém o valor da devolução de vendas no trimestre foi 85.000,00. Considerando as informações apresentadas, no que se refere aos tributos a pagar, sendo o IRPJ e CSLL, respectivamente, juntamente com as datas de recolhimento, analise as afirmações: I.R$ 8.580,00 e R$ 5.562,00 II.R$ 10.000,00 e R$ 6.480,00 III.Recolhimento em outubro IV.Recolhimento em agosto É correto o que se afirma apenas em: Grupo de escolhas da pergunta II e IV I e III CORRETO! CORRETO! II e III I apenas. I e IV Pergunta 2 Leia o texto abaixo: A gestão tributária e a gestão financeira de uma empresa não podem considerar apenas os fatos contábeis. Com a tecnologia avançando e integrando cada vez mais as informações, é necessário ter uma visão holística da empresa. Saber gerir o caixa de uma empresa e entender os impactos tributários pode ser a diferença entre o sucesso e o fracasso no mundo empresarial. Fonte: Disponível em: http://lopesmachado.com/gestao-tributaria- sobre-o-recolhimento-de-tributos-retidos-de-terceiros-2/Links to an external site. Refletindo sobre a possibilidade de escolha entre regime de caixa e regime de competência para cálculo dos tributos no lucro presumido, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I.Quem opta pelo regime de caixa perde vantagens caso o seu fluxo de caixa seja dentro do mesmo período da apuração. PORQUE II.Independente do regime adotado para apuração dos tributos, o regime de competência é o único a ser adotado para a escrita contábil empresarial. A partir das asserções, assinale a alternativa correta: Grupo de escolhas da pergunta As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. CORRETO! CORRETO! A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. As asserções I e II são proposições falsas. A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. http://lopesmachado.com/gestao-tributaria-sobre-o-recolhimento-de-tributos-retidos-de-terceiros-2/ http://lopesmachado.com/gestao-tributaria-sobre-o-recolhimento-de-tributos-retidos-de-terceiros-2/ http://lopesmachado.com/gestao-tributaria-sobre-o-recolhimento-de-tributos-retidos-de-terceiros-2/ Pergunta 3 Leia o texto abaixo: ASSUNTO: IMPOSTO SOBRE A RENDA DE PESSOA JURÍDICA - IRPJ LUCRO PRESUMIDO. REGIME DE APROPRIAÇÃO DE RECEITA. ALTERAÇÃO DENTRO DO PRÓPRIO ANO-CALENDÁRIO. IMPOSSIBILIDADE. A opção pelo regime de apropriação de receitas (caixa ou competência) na sistemática do Lucro Presumido manifesta-se com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração, devendo ser definitiva em relação a todo o ano-calendário. Em consequência, não é permitida a alteração do regime dentro do próprio ano- calendário. Dispositivos Legais: IN SRF nº 345, de 2003, art. 1º. (Fonte: Solução de Consulta nº 88 - Cosit de 21 de março de 2019) Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta. Grupo de escolhas da pergunta No Regime de competência os impostos são calculados conforme a data de emissão de notas fiscais. Já no regime de Caixa, os impostos são calculados conforme a data de recebimento das notas fiscais. CORRETO! CORRETO! Para cálculo dos impostos no lucro presumido, podem ser adotados o regime de caixa e o de competência mesclados durante o ano calendário. Para o Lucro Presumido, o primeiro pagamento de tributo sempre se dá no final do quarto mês do ano calendário. No Regime de Competência é muito importante a escrituração correta dos livros financeiros, sendo que no Regime Caixa, o livro mais utilizado é o Livro Razão Em todos os casos, o regime de competência é sempre mais vantajoso, na visão do contribuinte, para cálculo dos impostos no lucro presumido. Pergunta 4 Leia o texto abaixo: Conforme a Instrução Normativa 1700/2017 e suas alterações, o lucro presumido será determinado mediante aplicação dos percentuais conforme atividade econômica sobre a receita bruta auferida em cada período de apuração trimestral, deduzida das devoluções e vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos. A Alíquota do IRPJ é de 15% sobre a base de cálculo. A parcela da base de cálculo, apurada trimestralmente, que exceder a R$................ ficará sujeita à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de 10%. Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do texto. Grupo de escolhas da pergunta 80.000,00 20.000,00 15.000,00 10.000,00 60.000,00 CORRETO! CORRETO! Pergunta 5 Leia o texto abaixo: A adoção do lucro real, quer por opção ou por obrigatoriedade, leva ao critério de reconhecimento de receitas segundo o regime de competência, e nesta condição, a pessoa jurídica deverá reconhecer no mês de dezembro do ano-calendário anterior àquele em que ocorrer a mudança de regime, as receitas auferidas e ainda não recebidas. Se a obrigatoriedade ao lucro real ocorrer no curso do ano- calendário, a pessoa jurídica deverá oferecer à tributação as receitas auferidas e ainda não recebidas, no período de apuração anterior àquele em que ocorrer a mudança do regime de tributação, recalculando o imposto e as contribuições (CSLL, Cofins e PIS/Pasep) correspondentes ao período. Fonte: Disponível em: https://www.valortributario.com.br/a-pessoa- juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o- criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do- recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/ Links to an external site.. Considerando o tema acima, avalie as afirmações abaixo sobre as possibilidades de opção ao lucro presumido: I.Contribuintes, que no ano anterior, tenham auferido receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 II.Contribuintes, em que receita tenha sido proporcional a R$ 6.500.000,00 no ano anterior, multiplicado pelo número de meses em atividade. III.Contribuintes que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. IV.Contribuintes com atividades sejam de bancárias: comerciais, de investimentos, de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, entre outras. É correto o que se afirma em: Grupo de escolhas da pergunta I e IV, apenas I, II e III, apenas I e II, apenas CORRETO! CORRETO! I, apenas I e III, apenas https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/ https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/ https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/ https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/ https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/
Compartilhar