Teste - Planejamento Tributário

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Teste
	TESTE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - CRC
	1-) Dentre os impostos apresentado nas alternativas abaixo, apenas um deles não é abrangido pelo Simples Nacional no DAS - Documento Único de Arrecadação, assinale a alternativa que corresponde a esse imposto:
	Imposto sobre importação de mercadorias e serviços.
	Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.
	Imposto sobre Produtos Industrializados.
	Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	2-) A Companhia Pegasus escolheu o Lucro Real Trimestral quando começou suas atividades, em agosto de 2020. Apresentou o seguinte resultado ao longo do seu primeiro ano: Agosto lucro de R$28.000,00; Setembro lucro de R$ 27.000,00; Outubro lucro de R$ 20.000,00; Novembro lucro de R$ 15.000,00 e Dezembro lucro de R$ 17.000,00.
	Calcule o imposto de renda devido que Companhia Pegasus recolheu em 2020 e assinale a alternativa correta.
	R$ 19,800.00
	R$ 27,550.00
	R$ 55,000.00
	R$ 17,550.00
	3-) A Revendedora de Autopeças e Prestadora de Serviço de manutenção em veículos São Jorge Ltda, faturou em 2020 R$ 630.000,00 (seiscentos e trinta mil reais) com vendas de peças para automóveis e realizou reparos nos veículos dos seus clientes no valor total de R$ 330.000,00 (trezentos e trinta mil reais). Sabendo-se que a Revendedora São Jorge Ltda optou pela tributação através do Simples Nacional, e não mantinha contabilidade regular, e que o valor apenas do imposto de renda recolhido dentro do DAS-Documento Único de Arrecadação foi de R$ 13.000,00 (treze mil reais). Determine qual o valor que ela poderá distribuir aos seus sócios sem nenhuma incidência de Imposto de Renda Retido na Fonte.
	R$ 143,000.00
	R$ 76,800.00
	R$ 63,800.00
	R$ 156,000.00
	4-) A empresa comercial Flor do Campo Ltda. obteve no mês de janeiro de 2020 um faturamento bruto de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), e nos últimos dozes meses, ou seja, no ano de 2019 apresentou uma receita bruta acumulada de R$ 1.750.000,00 (um milhão setecentos e cinquenta mil reais). Sabendo-se que ela fez a opção pela tributação através do Simples Nacional, assina-lhe a alternativa abaixo que representa o valor que essa empresa deverá recolher de imposto no Documento Único de Arrecadação - DAS.
	R$ 18,820.00
	R$ 28,520.00
	R$ 52,850.00
	R$ 21,400.00
	5-) É necessário haver um maior conhecimento da legislação tributária, assim como afinidade com a Constituição Federal e com o Código Tributário Nacional, bem como o acompanhamento do posicionamento do Poder Judiciário sobre matérias polêmicas. Em relação ao planejamento tributário, podemos afirmar que o texto apresenta uma decisão pelo do contribuinte de:
	Planejamento tributário moderado
	Planejamento tributário muito agressivo
	Planejamento tributário agressivo
	Planejamento tributário conservador
	6-) Quando uma empresa tributada através do Simples Nacional, ultrapassar o limite de R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais) , porém inferior a 20% desse limite, do faturamento durante o ano calendário, pode-se afirmar que:
	Ela estará fora do regime do simples nacional a partir do ano seguinte.
	Obrigatoriamente ela deverá ser tributada pelo lucro presumido no mesmo ano do estouro.
	Ela estará fora do regime do simples nacional a partir do mês seguinte ao estouro.
	Continuará no simples nacional no próximo ano.
Provas
	PROVA I
	Planejamento Tributário Essencial para os Negócios
	1-) O planejamento tributário compreende:
	Estudo feito preventivamente após o fato gerador, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas mais onerosas.
	Estudo feito preventivamente antes do fato gerador, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas menos onerosas.
	Estudo feito preventivamente após o fato gerador, não pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas menos onerosas.
	Estudo feito preventivamente após o fato gerador, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas menos onerosas.
	2-) Assinale a alternativa abaixo, o item que não compõe a receita bruta para fins do cálculo do simples nacional:
	As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não.
	As verbas de patrocínio.
	A venda de bens do ativo imobilizado;
	O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal;
	3-) Em relação aos tributos e contribuições administrados pela Receita Federal do Brasil, há o benefício do bônus de adimplência fiscal, aplicável às pessoas jurídicas submetidas ao regime de tributação com base no lucro:
	Lucro Presumido
	Apenas no lucro real
	Lucro Arbitrado
	Regimes especial de tributação
	4-) O LALUR é um livro :
	Fiscal e contábil, exigido para comprovar o resultado apurado e divulgado pelas empresas brasileiras.
	Fiscal, que apura o lucro real ou presumido das empresas.
	Contábil, que registra os lançamentos contábeis.
	Fiscal, que registra e controla a ligação entre o resultado apurado na contabilidade e o exigido pelo Fisco.
	5-) A escolha de uma ação que não está autorizada na lei ordinária, somente com base em interpretação do Código Tributário Nacional e na Constituição Federal. Mas o contribuinte não ingressa com o pedido judicial, ou seja, ele faz a escolha e realiza o procedimento e espera ser interpelado pelas autoridades fiscais, e, caso seja autuado, ingressa com os recursos administrativos e judiciais, se necessários. Estamos nos referindo a:
	Planejamento tributário conservador
	Planejamento tributário compreensivo
	Planejamento tributário moderado
	Planejamento tributário agressivo
	6-) Conforme determina o artigo 3º da Lei nº 6.404 de 1976, considera-se sociedade de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações:
	A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais).
	Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais).
	Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais).
	Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais).
	7-) Com os dados baixo e admitindo que esta empresa trabalha com a sistemática do Lucro Presumido, determine o valor efetivo que ela deverá recolher de Impostos de Renda e da Contribuição Social respectivamente.
	IRPJ R$ 103.750,00 - CSLL R$ 51.750,00
	IRPJ R$ 68.250,00 - CSLL R$ 40.950,00
	IRPJ R$ 107.750,00 - CSLL R$ 51.750,00
	IRPJ R$ 106.500,00 - CSLL R$ 46.800,00
	8-) Assinale abaixo qual das alternativas não representa uma das características principais para ingresso no regime do simples nacional:
	Ser obrigatório sua adesão.
	Apresentar declaração única anual simplificada.
	Ser irretratável para todo ano calendário.
	Recolhimento dos tributos abrangidos pelo DAS.
	9-) A Comercial e Revendedora de veículos Cor da Prata Ltda, comprou no primeiro trimestre de 2021 veículos usados no valor de R$ 1.580.000,00 (um milhão quinhentos e oitenta mil reais). Passado um mês de suas compras ela os revendeu pelo valor de R$ 2.740.800,00 (dois milhões setecentos e quarenta mil e oitocentos reais). Sabendo-se que a Revendedora Cor da Prata Ltda optou pela sua tributação através do Lucro Presumido, determine qual o valor do imposto de renda e da contribuição social respectivamente que ela deverá recolher no trimestre:
	IRPJ R$ 17.216,00 - CSLL R$ 12.536,64
	IRPJ R$ 48.816,00 - CSLL R$ 29.600,64
	IRPJ R$ 20.894.40 - CSLL R$ 8.357,76
	IRPJR$ 32.889,60 - CSLL R$ 29.600,64
	10-) A empresa Comercial Tudo Salvo S.A. optou pela tributação com base no Lucro Presumido e apresentou o seu faturamento bruto de R$ 1.562.500,00 para o terceiro trimestre de 2020. Sabendo-se que ela optou pela escrituração do livro caixa, pede-se calcular o valor que poderá ser distribuído aos sócios neste trimestre, sem nenhuma incidência de Imposto de Renda Retido na Fonte.
	R$ 125,000.00
	R$ 25,843.75
	R$ 99,750.00
	R$ 82,875.00
	PROVA II
	Planejamento Tributário Essencial para os Negócios
	1-) Assinale a alternativa abaixo, o item que não compõe a receita bruta para fins do cálculo do simples nacional:
	As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não.
	A venda de bens do ativo imobilizado;
	As verbas de patrocínio.
	O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços
	ou destacado no documento fiscal;
	2-) Quanto ao LALUR, é INCORRETO afirmar:
	É dispensado seu registro em qualquer órgão ou repartição.
	É um livro de natureza eminentemente fiscal e destinado à apuração extracontábil do lucro real.
	Todas as Pessoas Jurídicas contribuintes do imposto de renda estão obrigadas à sua escrituração.
	Na sua parte B, a escrituração será feita utilizando-s e uma folha para cada conta ou fato que requeira individualização.
	3-) O Posto de Gasolina Brasil Brasileiro optou pelo lucro pres umido, apresentando as seguintes contas de receita no 1º trimestre de 2020: Pede-se calcular o valor do PI S, COFINS, do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o lucro e responder a alternativa correta respectivamente:
	99.000,00; 456.000,00; 37.800,00 e 80.460,00
	43.875,00; 202.500,00; 57.000,00 e 80.460,00
	111.375,00; 180.000,00; 63.000,00 e
	79,110.00
	43.875,00; 202.500,00; 37.800,00 e 98.820,00
	4-) A Empresa Maria Luiza Ltda iniciou suas atividades em 27 de fevereiro de 2020, optando pelo lucro real anual. Seu lucro contábil no ano foi de R$ 245.000,00, incluindo resultado negativo de participação e m c ontroladas de R$ 5.000,00. O Imposto de Renda total devido no ano de 2020, em R$, foi de:
	R$ 36,000
	R$ 40,500
	R$ 38,000
	R$ 38,500
	5-) Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 1.000,00, registrados na Parte B do LALUR e apresenta, no ano, um lucro antes do imposto de renda de R$ 3.000,00, incluindo resultado positivo de participação em controladas e coligadas (equivalência patrimonial) no valor de R$ 200,00. O imposto de renda (alíquota de 15%), atendendo as regras da legislação fiscal, será, em R$:
	R$ 315
	R$ 294
	R$ 300
	R$ 270
	6-) Analise as assertivas em relação ao Lucro Presumido:
	I. Os descontos incondicionais concedidos não deduzem a receita bruta, para fins de limite de utilização do lucro presumido. Uma empresa, com receita bruta de R$ 80 milhões e descontos incondicionais de R$ 3 milhões (receita líquida de R$ 77 milhões), NÃO poderá optar pelo lucro presumido no ano seguinte.
	II. As empresas tributadas pelo lucro presumido podem escolher a forma de tributação de PIS e COFINS entre métodos cumulativo e não cumulativo.
	É possível afirmar que:
	Apenas afirmativa no 1 está correta.
	As duas afirmativas estão corretas
	Apenas afirmativa no 2 está correta.
	As duas afirmativas estão erradas.
	7-) Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 1.000,00, registrados na Parte B do LALUR e apresenta, no ano, um lucro antes do imposto de renda de R$ 3.000,00, incluindo resultado positivo de participação em controladas e coligadas (equivalência patrimonial) no valor de R$ 200,00. O imposto de renda (alíquota de 15%), atendendo as regras da legislação fiscal, será, em R$:
	R$ 294.00
	R$ 270.00
	R$ 315.00
	R$ 300.00
	8-) Utilizar-se de meios ilegais para deixar de recolher um tributo que é devido, refere-se a qual alternativa:
	Sonegação fiscal
	Estudo preventivo
	Elisão Fiscal
	Planejamento Tributário
	9-) Adição ao lucro líquido pode representar:
	Despesa aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
	Despesa aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
	Despesa não aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
	Despesa não aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
	10-) A partir de setembro de 2003, por força do art. 22 da Lei 10.684/2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Presumido sobre a receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte passou a ser de:
	8%
	9%
	12%
	15%
	PROVA III
	Planejamento Tributário Essencial para os Negócios
	1-) A partir de setembro de 2003, por força do art. 22 da Lei 10.684/2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Presumido sobre a receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte passou a ser de:
	9%
	15%
	8%
	12%
	2-) Com os dados baixo e admitindo que esta empresa trabalha com a sistemática do Lucro Presumido, determine o valor efetivo que ela deverá recolher de Impostos de Renda e da Contribuição Social respectivamente.
	IRPJ R$ 68.250,00 - CSLL R$ 40.950,00
	IRPJ R$ 107.750,00 - CSLL R$ 51.750,00
	IRPJ R$ 103.750,00 - CSLL R$ 51.750,00
	IRPJ R$ 106.500,00 - CSLL R$ 46.800,00
	3-) Adição ao lucro líquido pode representar:
	Despesa aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
	Despesa aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
	Despesa não aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
	Despesa não aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
	4-) Analise as assertivas em relação ao Lucro Presumido:
	I. Os descontos incondicionais concedidos não deduzem a receita bruta, para fins de limite de utilização do lucro presumido. Uma empresa, com receita bruta de R$ 80 milhões e descontos incondicionais de R$ 3 milhões (receita líquida de R$ 77 milhões), NÃO poderá optar pelo lucro presumido no ano seguinte.
	II. As empresas tributadas pelo lucro presumido podem escolher a forma de tributação de PIS e COFINS entre métodos cumulativo e não cumulativo.
	É possível afirmar que:
	Apenas afirmativa no 1 está correta.
	As duas afirmativas estão erradas.
	As duas afirmativas estão corretas
	Apenas afirmativa no 2 está correta.
	5-) Apesar do regulamento do imposto de renda descrever que no Brasil existem três modalidades de tributar a renda das pessoas jurídicas, ou seja, Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, vimos em nosso treinamento que as empresas podem optar em tributá-las através de sete possibilidades. Assinale a alternativa abaixo, que apresenta a modalidade de tributação das pessoas jurídicas de forma trimestral.
	Lucro Arbitrado	x
	RET - Regime especial de tributação
	Simples Nacional
	Lucro real por estimativa
	6-) A Comercial e Revendedora de veículos Cor da Prata Ltda, comprou no primeiro trimestre de 2021 veículos usados no valor de R$ 1.580.000,00 (um milhão quinhentos e oitenta mil reais). Passado um mês de suas compras ela os revendeu pelo valor de R$ 2.740.800,00 (dois milhões setecentos e quarenta mil e oitocentos reais). Sabendo-se que a Revendedora Cor da Prata Ltda optou pela sua tributação através do Lucro Presumido, determine qual o valor do imposto de renda e da contribuição social respectivamente que ela deverá recolher no trimestre:
	IRPJ R$ 48.816,00 - CSLL R$ 29.600,64
	IRPJ R$ 17.216,00 - CSLL R$ 12.536,64
	IRPJ R$ 32.889,60 - CSLL R$ 29.600,64
	IRPJ R$ 20.894.40 - CSLL R$ 8.357,76
	7-) Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 1.000,00, registrados na Parte B do LALUR e apresenta, no ano, um lucro antes do imposto de renda de R$ 3.000,00, incluindo resultado positivo de participação em controladas e coligadas (equivalência patrimonial) no valor de R$ 200,00. O imposto de renda (alíquota de 15%), atendendo as regras da legislação fiscal, será, em R$:
	R$ 315.00
	R$ 294.00
	R$ 300.00
	R$ 270.00
	8-) A escolha de uma ação que não está autorizada na lei ordinária, somente com base em interpretação do Código Tributário Nacional e na Constituição Federal. Mas o contribuinte não ingressa com o pedido judicial, ou seja, ele faz a escolha e realiza o procedimentoe espera ser interpelado pelas autoridades fiscais, e, caso seja autuado, ingressa com os recursos administrativos e judiciais, se necessários. Estamos nos referindo a:
	Planejamento tributário compreensivo
	Planejamento tributário agressivo
	Planejamento tributário conservador
	Planejamento tributário moderado
	9-) É considerado uma Microempresa, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que aufira em cada ano calendário receita buta igual ou inferior a:
	R$ 81,000.00
	R$ 3,600,000.00
	R$ 360,000.00
	R$ 4,800,000.00
	10-) Conforme determina o artigo 3º da Lei nº 6.404 de 1976, considera-se sociedade de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações:
	Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais).
	Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais).
	A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais).
	A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais).
Planilha3
	Pós-Graduação MBA – Gestão Tributária e Fiscal – Universidade Estácio
	Francisco Ranieyre Mangueira Maciel – matrícula nº 201810023289
	Matéria: PLANEJAMENTO TRIB UTÁRIO OPERACIONAL E ES TRATÉGICO.
	Profº Reginaldo
	E x e r c í c i o s d e P l a n e j a m e n t o Tri b u t á r i o
	O p e r a c i o n a l e E s t r a t é g i c o
	1) O fato gerador do imposto de renda é:
	(A)O lucro real, presumido ou arbitrado, no caso das pessoas jurídicas.
	(B)A aquisição de disponibilidade eco nômica ou
	jurídica de rend a, en tendida esta como o produto do
	capital, do trabalho ou da combinação de ambos,
	como também os demais acréscimos patrimoniais
	não compreendidos no conceito de renda.
	(C)O lucro líquido, no caso das pessoas jurídicas, e os salários e rendimentos
	de aplicações financeiras, no c aso das pessoas físic as.
	(D)O produto do capital, do trabalho, ou da combinação de am bos e os
	acréscimos patrimoniais não comprovados.
	(E)A aquisição de disponibilidade ec onômica ou jurídica de renda, entendida
	esta como o produto do capital ou do trabalho, mais os acréscimos
	patrimoniais somente quando não comprovados.
	2) BNDES (Prova de Contador – NCE). A alíquota aplicável sobre a base de
	cálculo apurada na forma do lucro real, presumido ou arbitrado, para determinar o
	imposto de renda devido pela pessoa jurídica em cada período-base, a partir do
	ano-calendário de 1996 é:
	(A)27,5%.
	(B)19,0%.
	(C)1,2%.
	(D)15,0%.
	(E)4,8%.