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09/05/2024 10:25:48 1/3 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Uma empresa, tributada pelo lucro presumido, apurou uma receita bruta no mês de julho/XX de R$ 1.500.000,00. Sabendo que a alíquota do PIS é de 0,65% e da Cofins 3%, podemos dizer que os impostos devidos no mês calculado pelo faturamento são respectivamente: X A) R$ 45.000,00 e R$ 9.750,00. B) R$ 9.750,00 e R$ 45.000,00. C) R$ 9.650,00 e R$ 42.500,00. D) R$ 9.650,00 e R$ 45.000,00. E) R$ 9.450,00 e R$ 52.500,00. Questão 002 A opção pelo regime de tributação com base no Lucro Presumido será manifesta-da com a solicitação de um requerimento junto à Receita Federal do Brasil anu-almente com prazo até 31/01 de cada ano. II. A saída do sistema de tributação pelo lucro presumido pode ocorrer anualmente por opção ou, obrigatoriamente, quando a pessoa jurídica deixar de se enquadrar nas condições para permanecer no sistema. III. A base de cálculo da CSLL corresponde a: 12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte e 32% para: a) pres-tação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte; b) in-termediação de negócios; c) administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. IV. O lucro presumido é um lucro fixado a partir de percentuais padrões aplicados sobre a Receita Operacional Bruta - ROB. Sobre o referido resultado somam-se as outras receitas eventuais auferidas, como receitas financeiras e aluguéis. Assim, por não se tratar do lucro contábil efetivo, mas uma mera aproximação fiscal, de-nomina-se de Lucro Presumido. V. O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda - IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas. A sistemática é utilizada para presu-mir o lucro da pessoa jurídica a partir de sua receita bruta e outras receitas sujei-tas à tributação. VI. No regime do Lucro Presumido, a apuração do imposto seráÌ� feita trimestralmente, por períodos encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário. (RIR/1999, art. 516, § 5o.) A) V, F, V, V, V, F. X B) V, F, V, F, V, F. C) F, F, V, F, F, F. D) F,V, V, V, V, V. E) V, V, F, V, V, F. Questão 003 Uma empresa apurou em determinado período trimestral de XXXX um faturamento bruto de R$ 400.000,00. Sabendo que exerce a atividade de comércio varejista de móveis e que sua alíquota de presunção é de 8% para o Imposto de renda e 12% para a contribuição social podemos afirmar que o imposto de renda, o adicional de imposto de renda e contribuição social, são respectivamente A) 7.400,00; 0,00 e 4.320,00. 09/05/2024 10:25:48 2/3 B) 4.800,00; 0,00 e 4.320,00. C) 4.800,00; 480,00 e 4.320,00. D) 7.400,00; 240,00 e 6.416,00. X E) 9.000,00; 1.840,00 e 5.416,00. Questão 004 Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre as seguintes receitas: Abril R$ 1.500.000,00 Maio R$ 1.300.000,00 Junho R$ 1.450.000,00 O valor do Adicional de Imposto de Renda é de R$ X A) 130.000,00. B) 11.000,00. C) 164.000,00 D) 28.000,00. E) 62.000,00. Questão 005 Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Presumido: I - É proibida a dedução de quaisquer incentivos fiscais no imposto devido com base no Lucro Presumido. II - O Lucro Presumido eÌ� uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da CSLL (devidos trimestralmente) das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano calendário,à apuração do Lucro Real. III – As pessoas jurídicas que optarem pela tributação com base no Lucro Presumido deverão, para efeitos do Imposto de Renda, manter a escrituração contábil nos termos da legislação comercial ou, opcionalmente, escrituração de livro Caixa, no qual deveraÌ� ser escriturada toda a movimentação financeira ocorrida no decorrer do ano calendário abrangido por esse regime de tributação, inclusive a bancária. Das afirmativas acima A) somente a alternativa II está correta. X B) somente a alternativa I está correta. C) II e III estão corretas. D) I e II estão incorretas. E) I, II e III estão corretas. 09/05/2024 10:25:48 3/3 Questão 006 Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Presumido: I - No Lucro Presumido, a apuração e recolhimento do imposto é feito pelo regime cumulativo, ou seja, a base de cálculo é a receita operacional bruta da pessoa jurídica. II - No Lucro presumido existem impostos que são pagos mensalmente e impostos que são pagos trimestralmente. Existe ainda imposto que incide diretamente sobre o faturamento e impostos que incidem sobre o lucro. Os impostos que incidem sobre a Receita Bruta, permitido as deduções em Lei, são o IRPJ e a CSLL. Esses impostos são apurados mensalmente e seu vencimento é no mês seguinte. III – A base de cálculo do imposto e do adicional, decorrente da receita bruta, será determinada mediante a aplicação do percentual determinado por Lei de acordo com as atividades desenvolvida pela empresa. Definido o percentual, resta aplicar as alíquotas do imposto. Caso atue em diversas atividades, a empresa deve adotar o maior percentual correspondente à atividade. IV- Consiste em presumir o lucro das empresas trimestralmente e sobre essa base presumida aplica-se às alíquotas do IRPJ e da CSLL. Seu cálculo é feito somando o faturamento da empresa a cada três meses e sobre essa Receita Bruta aplica-se o percentual determinado por Lei, de acordo com a atividade exercida pela empresa, e adicionados ainda a essa base de cálculo, os resultados das demais receitas, rendimentos e ganhos de capital, o que corresponderá à base de cálculo do imposto do IRPJ e da CSLL. É correto o que se afirma em: A) II, III e IV estão corretas. X B) Somente a I está correta. C) I, II e III estão corretas. D) Somente a IV está correta. E) I e II estão corretas. Questão 007 Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre as seguintes receitas: Abril R$ 1.500.000,00 Maio R$ 1.300.000,00 Junho R$ 1.450.000,00 O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$ A) 61.200,00. X B) 30.600,00. C) 122.400,00. D) 153.000,00 E) 145.300,00. Questão 008 Uma empresa prestadora de serviços, optante pelo regime de tributação pelo lucro presumido, faturou no primeiro trimestre de XXXX o montante de R$ 2.170.000,00, sendo R$ 800.000,00 em janeiro, R$ 700.000,00 em fevereiro e R$ 670.000,00 em março. Calcule o valor do imposto de renda e adicional, respectivamente: A) R$ 107.123,00 e R$ 66.340,00. X B) R$ 104.160,00 e R$ 63.440,00. C) R$ 102.340,00 e R$ 60.546,00. D) R$ 101.500,00 e R$ 56.550,00. E) R$ 106.104,00 e R$ 65.440,00. 09/05/2024 10:26:21 1/3 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Determinada empresa optou por ser tributada pelo lucro real trimestral. As seguintes informações foram retiradas do seu Lalur: Lucro antes do imposto de renda pessoa jurídica 200.000,00 Adições na parte A do e- Lalur 50.000,00 Exclusões na parte A do e-Lalur 80.000,00 Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores 60.000,00. O imposto, adicional e contribuição social devidos pela pessoa jurídica foi, em R$, igual a X A) 34.750,00. B) 34.460,00. C) 17.850,00. D) 30.850,00. E) 24.000,00. Questão 002 Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendoSociedades Anônimas; III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. Das afirmativas acima X A) somente a alternativa II está correta. B) II e III estão corretas. C) I e II estão incorretas. D) I, II e III estão corretas. E) somente a alternativa I está correta. Questão 003 Assinale (F) se FALSO ou (V) se VERDADEIRO. ( ) O Lucro Real exige escrituração de acordo com as leis comerciais e fiscais. ( ) Todas as empresas tributadas pelo Lucro Real devem manter, pelo prazo decadencial, em arquivos magnéticos, todos os documentos contábeis. ( ) O Livro Razão é um livro obrigatório para empresas tributadas pelo Lucro Real. ( ) Todas as empresas tributadas pelo Lucro Real devem fazer a demonstração deste, em livro próprio conhecido como E-Lalur. ( ) Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. ( ) Todas os regimes de tributação podem se beneficiar pelos incentivos fiscais. ( ) Estatisticamente a opção pelo lucro real trimestral é a mais vantajosa. Assinale a alternativa correta. A) F, F, F, F, F, F, F. B) F, V, V, F, F, F, F. X C) V, V, V, V, V, V, V. D) V, F, F, V, V, V, V. 09/05/2024 10:26:21 2/3 E) V, V, V, V, V, F, F. Questão 004 Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apurou no exercício um resultado (lucro) fiscal de R$ 3.080.000. Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de A) 510.000 e 285.000. B) 746.000 e 277.200. C) 770.000 e 308.000. X D) 610.000 e 254.000. E) 462.000 e 277.200. Questão 005 Assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do COFINS sobre as vendas brutas de R$ 1.210.000,00, como dedução do resultado considerando o sistema da não cumulatividade, uma vez que a empresa se encontra enquadrada no sistema de lucro real. X A) 115.110,00. B) 54.750,00. C) 113.360,00. D) 91.960,00. E) 111.550,00. Questão 006 Calcule o Imposto de Renda – IR; adicional e a Contribuição Social sobre o Lu-cro Líquido – CSLL de uma Indústria de roupas para o final do primeiro trimestre do ano XX. Para tanto, seguem as informações prestadas pela contabilidade dessa Indústria, que servirão de base para responder à questão. • Período de apuração: 1º trimestre de XX. • Apuração do IR e da CSLL. • Empresa tributada pelo sistema de Lucro Real. • Lucros antes do IR e da CSLL – ajustável: R$ 158.500,00. • Multas não dedutíveis: R$ 3.000,00. • Brindes: R$ 2.800,00. • Saldo prejuízo fiscal de exercícios anteriores: R$ 18.500,00. O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e do Imposto de renda sobre o lucro e o adicional de imposto de renda, calculada com base no lucro ajus-tado, em 31 de março de XX, em Reais, é respectivamente X A) R$ 21.870,00; R$ 14.122,00 e R$ 9.580,00. B) R$ 13.122,00; R$ 21.870,00 e R$ 8.580,00. C) R$ 12.870,00; R$ 13.122,00 e R$ 8.580,00. D) R$ 18.870,00; R$ 14.122,00 e R$ 8.580,00. E) R$ 21.870,00; R$ 13.122,00 e R$ 8.580,00. Questão 007 Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apurou no exercício um resultado (lucro) fiscal de R$ 3.080.000. Então, o imposto de renda (incluso adicional) e a contribuição social devidos são, respectivamente, de: A) 510.000 e 285.000. X B) 746.000 e 277.200. C) 610.000 e 254.000. D) 462.000 e 277.200. 09/05/2024 10:26:21 3/3 E) 770.000 e 308.000. Questão 008 Após o encerramento do mês de outubro de XXXX, o setor tributário de uma empresa apurou faturamento total no valor de R$ 180.000,00 e um resultado positivo, antes dos tributos, no valor de R$ 23.000,00. Tendo em vista que a empresa está obrigada ao pagamento do lucro real, quais tributos incidem sobre o resultado? A) IRPJ e CSLL. X B) PIS e COFINS. C) PIS e CSLL. D) COFINS e IRPJ. E) ICMS e IPI. 09/05/2024 10:27:01 1/4 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 No que se refere ao regime especial unificado de arrecadação de tributos devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, denominado Simples Nacional, analise as afirmativas a seguir: I. É um regime obrigatório para as organizações consideradas microempresas ou empresas de pequeno porte nos termos da lei federal e da Constituição. II. Apenas se aplica às empresas sediadas nos municípios que expressamente aderirem aos termos da legislação federal que instituiu o regime. III. Estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios relativamente a temas de natureza creditícia e cambial. IV. representa o regime especial unificado de arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte, agregando o recolhimento de tributos municipais, estaduais e federais. Está correto o que se afirma em X A) I, apenas. B) IV apenas. C) III, apenas. D) I, II, III e IV. E) II, apenas. Questão 002 A empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo IV, no mês de maio ela apurou um faturamento de R$ 25.800,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 429.780,00. Informações adicionais: - Fórmula: (RBA12 x Alíquota) – Parcela a deduzir RBA12 - Parcela a deduzir: 12.420,00 - Alíquota Tabela: 10,2% Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês e assinale a alternativa correta. A) 1.375,05. X B) 1.885,98. C) 2.724,34. D) 1.875,03. E) 6.875,00. 09/05/2024 10:27:01 2/4 Questão 003 Determinada empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo II, no mês de novembro/xxxx, apurou um faturamento de R$ 240.000,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 1.480.500,00. Determinada empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo II, no mês de novembro/xxxx, apurou um faturamento de R$ 240.000,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 1.480.500,00. X A) 28.774,00. B) 26.815,36. C) 25.560,00. D) 28.080,00. E) 23.232,00. Questão 004 Assinale (F) se FALSO ou (V) se VERDADEIRO. ( ) O Simples nacional é um regime simplificado e unificado para recolher impos-tos das esferas estadual, municipal e federal. ( ) Esse regime de tributação pode ser adotado por qualquer tipo de empresas. ( ) É considerada microempresa as empresas com faturamento até R$ 360.000,00 e empresa de pequeno porte as empresas com faturamento acima de R$ 360.000,00 até R$ 4.800.000,00, de acordo com o art. 3º Lei Complementar 123/2006. ( ) A opção pelo Simples Nacional é feita somente na internet, por meio do Portal do Simples Nacional (em Simples Serviços > Opção > Solicitação de Opção pelo Simples Nacional), sendo irretratável para todo o ano-calendário. ( ) Para se calcular o simples nacional é necessário utilizar a seguinte fórmula, {(RBT12 x Alíquota) – PD}/RBT12, ou seja, o valor da receita bruta dos últimos 12 meses será multiplicado pela alíquota e subtraído da parcela a deduzir. O resultado deve ser então divido pelo mesmo valor da receita bruta dos últimos 12 meses. Assinale a alternativa correta. A) V, F, V, V, V. B) F, F, F, F, F. X C) F, V, V, F, F. D) V, V, V, V, V. E) V, F, F, V, V. 09/05/2024 10:27:01 3/4 Questão 005 A empresa CDE é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo IV, no mês de maio ela apurou um faturamento de R$ 64.980,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 319.280,00. Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês. Informações adicionais: - Fórmula: (RBA12 x Alíquota) – Parcela a deduzir RBA12 - Parcela a deduzir: 8.100,00 - Alíquota Tabela: 9% Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês e assinale a alternativa correta. A) 5.175,24.B) 5.119,20. C) 5.848,20. X D) 4.299,68. E) 4.197,71 Questão 006 A empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo III, no mês de maio ela apurou um faturamento de R$ 125.800,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 269.780,00. Informações adicionais: - Fórmula: (RBA12 x Alíquota) – Parcela a deduzir RBA12 - Parcela a deduzir: 9.360,00 - Alíquota Tabela: 11,2% Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês e assinale a alternativa correta. X A) 6.875,00. B) 7.875,03. C) 9.724,34. D) 5.375,05. E) 5.375,00. Questão 007 A Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, estabeleceu uma série de obrigações acessórias. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta. A) As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional deverão adotar para os registros e controles das operações e prestações por elas realizadas, vários livros fiscais e comerciais, exceto o Livro Registro de Inventário. B) Os valores apurados no Simples Nacional devem ser declarados anualmente por meio do PGDAS-D de acordo com instruções expedidas pelo Comitê Gestor. X C) A microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional deverá apresentar anualmente à Secretaria da Receita Federal do Brasil declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais, que deverá ser disponibilizada aos órgãos de fiscalização tributária e previdenciária, observados prazo e modelo aprovados pelo CGSN. D) As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional não são obrigadas a emitir documento fiscal de venda ou prestação de serviço, de acordo com instruções expedidas pelo Comitê Gestor. 09/05/2024 10:27:01 4/4 E) As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional não são obrigadas a manter em boa ordem e guarda os documentos que fundamentaram a apuração dos impostos e contribuições devidos. Questão 008 No que se refere ao regime especial unificado de arrecadação de tributos devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, denominado Simples Nacional, analise as afirmativas a seguir. I. Será opcional para o contribuinte e este precisará formalizar a opção pelo Simples Nacional. II. Para fazer parte do Simples Nacional, a empresa precisa cumprir alguns requisitos: enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de pequeno porte; cumprir os requisitos previstos na legislação; e formalizar a opção pelo Simples Nacional. III. Para ser uma ME ou EPP, o contribuinte precisa cumprir dois tipos de requisitos: 1.quanto à natureza jurídica, precisa ser uma sociedade empresária, sociedade simples, empresa individual de responsabilidade limitada ou empresário individual; 2.quanto à receita bruta, precisa observar o limite máximo anual estabelecido em Lei. Está correto o que se afirma em X A) II, apenas. B) III, apenas. C) I, apenas. D) I, II e III. E) I e II, apenas. 09/05/2024 10:27:35 1/3 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Uma empresa, submetida à tributação com base no Lucro Arbitrado, que no 4º trimestre de XX obteve a seguinte receita: Receita: R$ 900.000,00. Percentual aplicável sobre a receita para o cálculo do Lucro Arbitrado: 9,60% (Comércio). O valor do Imposto de renda (incluso adicional) e da Contribuição social são respectivamente: A) R$ 7.240,00 e R$ 4.560,00. B) R$ 11.600,00 e R$ 17.490,00. X C) R$ 17.560,00 e R$ 9.280,00. D) R$ 7.900,00 e R$ 9.720,00. E) R$ 15.600,00 e R$ 9.720,00. Questão 002 O sistema de cálculo do Lucro arbitrado segue as mesmas regras que o lucro presumido, quando se conhece a Receita Bruta, a diferença fica nos percentuais aplicáveis sobre a Receita Bruta que são acrescidos de 20%. Considerando o art. 220 do RIR/2018 transcrito abaixo, podemos dizer que os percentuais de arbitramento para as atividades descritas são respectivamente I - Um inteiro e seis décimos por cento, para a atividade de revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural. II - Dezesseis por cento: a) para a atividade de prestação de serviços de transporte, exceto o de carga. III - Trinta e dois por cento, para as atividades de às sociedades prestadoras de serviços de profissões legalmente regulamentadas. X A) 1,60%; 16,00%; 32,00%. B) 2,00%; 20,00%; 40,00%. C) 1,45%; 16,20%; 31,81%. D) 1,34%; 16,50%; 31,45%. E) 1,92%; 19,20%; 38,40%. Questão 003 Determinada empresa cuja atividade é comércio varejista de roupas, optante pelo lucro presumido, pagou em determinado trimestre o total de imposto de renda, adicional e contribuição social o valor de R$ 21.720,00. Porém a empresa infringiu a legislação e a autoridade fiscal resolveu arbitrar a empresa, logo, a empresa terá que recolher seus impostos pela modalidade do lucro arbitrado. Feitos os cálculos do trimestre a empresa percebeu que terá que pagar em média R$ 25.320,00. Diante do exposto é correto afirmar que: A) a tributação dos impostos pela modalidade do lucro arbitrado é mais vantajosa financeiramente para a empresa. B) com a tributação pelo lucro arbitrado a empresa poderá melhor organizar seu planejamento financeiro. C) a empresa deverá adotar o percentual de 38,40% para mensurar a base de cál-culo do imposto de renda, visto que a atividade é comércio varejista de roupas. 09/05/2024 10:27:35 2/3 X D) a empresa aplicará sobre a receita bruta o percentual de 9,60% para apurar a base de cálculo do imposto de renda e adicional e 12% para apurar a base de Cálculo da contribuição social. E) aplicando o lucro arbitrado a empresa terá uma economia financeira de aproxi- madamente 25% . Questão 004 Uma empresa, submetida à tributação com base no Lucro Arbitrado, que no 4º trimestre de XX obteve a seguinte receita: Receita: R$ 1.200.000,00. Percentual aplicável sobre a receita para o cálculo do Lucro arbitrado: 38,40%. O valor do Imposto de renda (incluso adicional) e da Contribuição social são respectivamente A) R$ 109.200,00 e R$ 34.560,00. X B) R$ 128.600,00 e R$ 41.472,00. C) R$ 101.728,00 e R$ 46.480,00. D) R$ 104.560,00 e R$ 41.472,00. E) R$ 107.040,00 e R$ 44.560,00. Questão 005 Com relação ao Lucro arbitrado indique as afirmações corretas. I. O Lucro arbitrado é demonstrado no Livro Diário e no Livro Caixa. II. A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro arbitrado poderá optar pelo regime anual de tributação. Nesse caso, a empresa deverá antecipar o imposto devido em 31 de dezembro pelo pagamento, em cada mês, por estimativa. III. O lucro arbitrado é o regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro bruto do período de apuração, considerando valores a adicionar ou descontar conforme as compensações permitidas pela lei. Assim, antes de afirmar qual foi a lucratividade real, é preciso verificar o lucro líquido de cada ano ou período, conforme a legislação. X A) Apenas as afirmações II e III estão corretas. B) Apenas a afirmação III está correta. C) Apenas a afirmação II está correta. D) Todas as afirmações estão corretas. E) Todas as afirmações estão incorretas. Questão 006 De acordo com o Regulamento do imposto de renda Lei 9.580/2018 á correto afirmar sobre o Lucro Arbitrado: A) A pessoa jurídica optante pelo lucro arbitrado deverá calcular o imposto de renda anualmente e a contribuição social sobre o lucro a cada trimestre. B) O arbitramento do lucro é uma forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte. C) O Lucro Arbitrado é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Regulamento. D) O Lucro Arbitrado será apurado mediante a aplicação dos mesmos percentuais aplicáveis ao lucro real. X E) A determinação do lucro arbitrado será precedida da apuração do lucro líquido de cada períodode apuração em observância às disposições das leis comerciais. 09/05/2024 10:27:35 3/3 Questão 007 Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Arbitrário: I - O arbitramento do lucro é uma forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte. II - É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do Lucro Real ou Presumido, conforme o caso. III – Se a empresa, obrigada à apuração do Lucro Real, não mantiver escrituração nas condições exigidas pelas leis comerciais e fiscais, poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda com base nas regras do Lucro Arbitrado. IV - O Lucro Arbitrado será apurado mediante a aplicação de percentuais: sobre a receita bruta quando conhecida, segundo a natureza da atividade econômica explorada; ou quando desconhecida a receita bruta, sobre valores (bases) expressamente fixados pela legislação fiscal, ou seja, a alíquota de presunção é determinada pela autoridade fiscal. Das afirmativas acima: A) II e III estão corretas. X B) Somente a alternativa IV está correta. C) I, II e III estão corretas. D) I, II, III e IV estão corretas. E) I e II estão incorretas. Questão 008 Classifique As Afirmativas em falsas ou verdadeiras ____ O lucro arbitrado é um regime compartilhado para fazer arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos de Microempreendedor individual, Microempresas, Empresas de Pequeno Porte. ____ O arbitramento do lucro implica em menor carga tributária para a pessoa jurídica, pois seus percentuais para se determinar a base de cálculo do imposto de renda são maiores. ____ O Lucro Arbitrado é um recurso utilizado pelas autoridades fiscais, que sóÌ� deve ser aplicado quando houver ausência absoluta de confiança na escrituração contábil do contribuinte, devido aÌ� falta ou insuficiência de elementos concretos que permitam a identificação ou verificação da base de cálculo utilizada na tributação pelo lucro real ou presumido. ____ O sistema de cálculo do Lucro arbitrado segue as mesmas regras que o lucro presumido, a diferença fica nos percentuais aplicáveis sobre a Receita Bruta que são acrescidos de 20%. ____ No caso de arbitramento, contribuição social sobre o lucro líquido será aplicada as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Presumido, acrescidas de 20%. ____ Os percentuais aplicáveis quando não se conhece a receita bruta da empresa será determinado em procedimento de ofício (privativo da Receita Federal) conforme art. 535 do RIR/1999 e art. 608 do RIR/2018. Assinale a sequência CORRETA. A) F, F, V, V, F, V. X B) V, F, V, V, V, F. C) V, F, V, F, V, F. D) F, V, V, F, F, F. E) V, V, V, V, V, V. 09/05/2024 10:28:09 1/4 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Podemos citar os seguintes benefícios para a empresa ao elaborar um planejamento tributário: I. Ajuda os gestores a conhecer o valor de recursos financeiros de que necessita para recolher aos cofres públicos os tributos nas datas dos seus vencimentos. II. Possibilita a redução de custos com o cumprimento de uma carga tributária ajustada com seu negócio. III. Evita o aumento de despesas pagando seus compromissos em dia. Sabe-se que o não cumprimento das obrigações principais ou acessórias dentro das condições e dos prazos fixados por Lei acarreta multas, taxas, juros e outros acréscimos. IV. Reduz a carga tributária da organização pela prática da evasão fiscal (Redução permitida da carga tributária com o aproveitamento de lacunas ou brechas da legislação). Assinale a alternativa correta. X A) Apenas as afirmativas I e II estão corretas. B) Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas. C) Apenas a afirmativa I está correta. D) Apenas as afirmativas II e III estão corretas. E) Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. Questão 002 Assinale a alternativa correta. A) Faz parte das funções e atividades da contabilidade geral o estudo de todas as situações em que for possível o diferimento (postergação) dos recolhimentos dos impostos. B) Antes da publicação da Lei no 6.404/76, não havia adequada preocupação com as normas fiscais. C) O planejamento tributário deve-se entender como uma forma lícita de reduzir a carga tributária, o que exige alta dose de conhecimento técnico e bom-senso dos responsáveis pela gestão tributária da empresa. X D) O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas consequências da prática de atos ilícitos, tais como a sonegação fiscal, nas atividades empresari-ais E) A Lei no 11.638/07 alterou a forma de apresentação dos grupos de contas do Ba-lanço Patrimonial, de acordo com o grau de liquidez crescente para as contas do Ativo e de exigibilidade, para as contas do Passivo. 09/05/2024 10:28:09 2/4 Questão 003 Aplicando os conceitos de Elisão e Evasão fiscal relacione os conceitos (coluna 1) com a prática (coluna 2), observe que pode ocorrer mais de uma alternativa marcada na coluna 2: Coluna 1: I. Elisão Fiscal II. Evasão fiscal Coluna 2: 1. Não emitir nota fiscal 2. Planejamento tributário 3. Não declarar vendas corretas 4. Utilizar incentivos fiscais 5. Abertura de empresa em municípios cuja alíquota do ISS é menor. 6. Alterar dados na nota fiscal 7. omitir informação ou apresentar declaração falsa aos órgãos fazendários 8. Adotar o regime tributário mais adequado para a empresa. A) I-1; I-3; I-2; I-8; II-4; II-5; II-7; II-6 X B) I-2; I-4; I-1; I-3; II-5; II-6; II-8; II-7 C) I-2; I-4; I-5; I-8; II-1; II-3; II-6; II-7 D) I-3; I-8; I-7; I-6; II-5; II-4; II-2; II-1 E) I-1; I-2; I-3; I-4; II-5; II-6; II-7; II-8 Questão 004 O planejamento tributário irá ajudar as empresas a gerir melhor seus tributos, elaborando estratégias para redução da carga tributária dentro do que exige a Legislação fiscal e tributária. Analise as afirmativas abaixo e a seguir marque a alternativa correta. I. O planejamento tributário trabalha na definição de estratégias que possibilitem o gerenciamento de assuntos relacionados ao cumprimento de obrigações principais e acessórias na relação do contribuinte (entidade) com o Fisco (governo). II. O Objetivo principal do Planejamento Tributário é reduzir a carga tributária através da evasão fiscal, que é uma forma de cumprir com as obrigações principais de acordo com a legislação tributária. III. O contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio da maneira que melhor lhe pareça, procurando a diminuição dos custos de seu empreendimento, inclusive dos impostos. Se a forma celebrada é jurídica e lícita, a fazenda pública deve respeitá-la. IV. Se o contribuinte pretende diminuir os seus encargos tributários, poderá fazê-lo legal ou ilegalmente. A maneira legal chama-se elisão fiscal ou economia legal (planejamento tributário) e a forma ilegal denomina-se evasão fiscal - sonegação fiscal. A) Apenas as afirmativas I e II estão corretas. B) Apenas as afirmativas II e III estão corretas. C) Apenas as afirmativas I e IV estão corretas. D) Apenas a afirmativa I está correta. X E) Apenas as afirmativas I; III e IV estão corretas. 09/05/2024 10:28:09 3/4 Questão 005 Analise as afirmativas e coloque V (verdadeiro) e F (falso) e a seguir marque a sequência correta. I. O regime tributário do Lucro Real é utilizado normalmente por empresas de grande porte devido a sua complexidade que exigem um maior controle contábil, fiscal, gerencial e automação de seus procedimentos operacionais e administrativos. II. O regime de tributação pelo lucro presumido é muito utilizado, por ser mais simples e também por exigir menos documentação. Ganha o nome de presumido porque nesse regime o Imposto de Renda (IR) não é calculado sobre o lucro efetivo. Tanto o IRPJ como a CSLL são calculados sobre umabase presumida de lucro, que é um determinado percentual da receita bruta. III. A legislação tributária demonstra que o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às pessoas jurídicas consideradas microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). IV. A opção pelo simples nacional pode ser vantajosa para as empresas com margens de lucros médias ou altas, onde as despesas com folha de pagamento sejam representativas e que tenha custos operacionais baixos, que os clientes não necessitem de créditos de ICMS, PIS ou COFINS, ou seja, geralmente consumidores finais e que tenham faturamento não muito próximo ao limite estabelecido por Lei. A) V, V, F, V. X B) V, V, V,V. C) F, V, V, V. D) F, F, F, F. E) V, V, F, F. Questão 006 Analise as afirmativas abaixo: I. A sonegação fiscal é um ato criminoso praticado pelos contribuintes (pessoas físicas ou jurídicas) visando à redução ou ao não recolhimento de algum tributo exigido por Lei. II. Fraude fiscal é mais do que deixar de pagar impostos. É falsificar informações que afetem os tributos que deveriam ser pagos ao governo, a fim de obter uma redução deste valor. III. Todas as empresas que cometem atos ilícitos sofrerão as penalidades previstas na legislação, dessa forma o planejamento tributário é um instrumento que auxilia as empresas a não cometerem tais atos ilícitos, buscando formas de reduzir a carga tributária dentro da lei e cumprindo com todas as obrigações impostas a elas. É correto o que se afirma em: A) Somente na alternativa III. X B) Todas as alternativas estão corretas. C) Somente nas alternativas I e II. D) Somente na alternativa II. E) Somente na alternativa I. 09/05/2024 10:28:09 4/4 Questão 007 Com relação ao planejamento tributário, analise as afirmativas e coloque V (verdadeiro) e F (falso) e a seguir marque a sequência correta. ( ) O planejamento tributário são estratégias que permitem o gerenciamento de assuntos relacionados ao cumprimento de obrigações principais e acessórias na relação do contribuinte com o Fisco (governo). ( ) O principal objetivo do planejamento tributário é reduzir ao máximo a carga tributária da empresa, não só com metas que possibilite o conhecimento prévio dos tributos e das datas de seus recolhimentos, como também com o melhor aproveitamento das permissões e, inclusive, das lacunas ou brechas existentes na legislação que viabilizem reduzir, aliviar ou mesmo extinguir a obrigação de recolher o tributo. ( ) podemos definir planejamento tributário como sendo uma maneira lícita (dentro da lei) de aumentar a carga fiscal, o que exige conhecimento técnico específico e amplo dos responsáveis pelas decisões estratégicas da empresa. ( ) Planejamento tributário é um ato correto para reduzir a carga tributária e não se deve confundir com sonegação fiscal que é um meio legal de reduzir a carga tributária. ( ) O planejamento tributário é uma ferramenta de gestão a serviço da empresa, e uma das principais finalidades é proporcionar economia tributária para a empresa, pois, com o conhecimento prévio dos compromissos que a empresa tem junto ao Fisco, pode-se escolher entre duas ou mais opções legais aquela que resulte no menor valor a recolher. X A) F; F; V; F; V. B) F; F; F; F; V. C) V; V; F; V; F. D) F; V; V; V; V. E) V; V; F; F; V. Questão 008 O Planejamento tributário é um processo de escolhas legais (dentro da Lei) para economia de tributos. É um processo que envolve conhecimento da legislação tributária, escolha adequada de um regime de tributação, conhecimento dos custos e despesas da empresa, entre outros. Analise as alternativas abaixo sobre procedimentos para elaborar um planejamento tributário: I. analisar, anualmente, qual a melhor forma de tributação do Imposto de Renda e da contribuição sobre o lucro, calculando de que forma (real ou presumida) a empresa pagará menos tributos. II. verificar a ocorrência de todos os fatos geradores dos tributos pagos e analisar se houve cobrança indevida ou recolhimento a maior e levantar o montante dos tributos pagos nos últimos cinco anos, para identificar se existem créditos fiscais não aproveitados pela empresa. III. analisar os casos de incentivos fiscais existentes, tais como isenções, redução de alíquotas etc. e analisar qual a melhor forma de aproveitamento dos créditos existentes (compensação ou restituição). É correto o que se afirma em X A) III, apenas. B) II, apenas. C) I, II e II. D) I e II, apenas. E) I, apenas. 09/05/2024 10:28:54 1/4 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Sobre o SPED – Sistema Público de Escrituração Digital, é correto afirmar: A) É uma solução tecnológica criada com o objetivo de padronizar e oficializar os arquivos digitais nas escriturações fiscais e contábeis das empresas. B) O SPED é uma iniciativa integrada da Administração pública na esfera federal e estadual. A esfera municipal ainda não se integrou ao sistema. X C) Trata-se de um programa de incentivo às empresas, que ao utilizarem o sistema SPED, conseguem um abatimento nos tributos que devem recolher à Fazenda Nacional. D) Com a adoção do SPED as empresas aumentaram seus custos, devido ao au-mento da quantidade de papéis a serem emitidos, dificuldade no acesso às in-formações enviadas ao governo federal e à necessidade de aumento do seu quadro de pessoal. E) O único objetivo do SPED foi auditar as empresas para evitar a sonegação fiscal, e tornar mais rápida a identificação de ilícitos tributários rápido. Questão 002 Com relação ao SPED - sistema público de escrituração digital, identifique como verdadeiras (V) ou falsas (F) as seguintes afirmativas: ( ) A ECF-Contribuições trata de um arquivo digital instituído no Sistema Público de Escrituração Digital – SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não cumulatividade. ( ) A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014, com entrega prevista para o último dia útil do mês de julho do ano posterior ao do período da escrituração no ambiente do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped). ( ) A escrituração Contábil digital (ECD) é um arquivo eletrônico que as empresas obrigadas devem gerar e transmitir para a Receita Federal via validador fornecido pelo site do SPD, esse validador sofre diversas atualizações visando seu aperfeiçoamento. ( ) O SPED Consiste na atualização do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo. A) F – V – V – F. B) V – V – V – V. X C) V – F – V – V. D) V – F – F – F. E) F – V – V – V. 09/05/2024 10:28:54 2/4 Questão 003 Analise as afirmativas abaixo: I. A contabilidade fiscal, também chamada de contabilidade tributária, é a área do setor contábil que atua especificamente com a gestão e o controle do recolhimento de tributos. II. A contabilidade tributária atua por meio de procedimentos específicos, adotados com o objetivo de registrar e escriturar todos os fatos geradores que constituem a incidência de obrigações tributárias. III. o contador fiscal realiza um controle completo de todo o patrimônio da empresa, incluindo apuração de lucros eregistro de tributos. Essas atividades são importantes para manter a gestão do recolhimento de taxas e impostos que incidem sobre o negócio, evitando o pagamento errôneo de valores ou até mesmo o recolhimento incorreto de tributos. É correto o que se afirma em A) III. B) I. X C) I e III. D) II. E) I, II e III. Questão 004 Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal. São módulos do SPED: A) SPED Fiscal – ICMS/IPI, e-Financeira, SPED MDF-e, Nota Fiscal Consumidor-e, Nota Fiscal Eletrônica – NF-e, Nota Fiscal de Serviço-e. B) SPED Contábil, Escrituração Contábil Fiscal, Nota Fiscal Eletrônica – NF, SPED Intangível. C) SPED Contábil, Escrituração Contábil Fiscal, SPED Fiscal – ICMS/IPI, Nota Fiscal de Transporte-e. D) Nota Fiscal Eletrônica – NF-e, E-Social, EFD Reinf, SPED Fiscal – ICMS/IPI, SPED Patrimonial. X E) SPED Fiscal – ICMS/IPI, SPED Contribuições, SPED Contábil, Escrituração Contábil Fiscal, Nota Fiscal Eletrônica – NF, SPC Federal Questão 005 Analise as afirmativas abaixo: I. Para que uma empresa funcione corretamente, é necessário que ela esteja em dia com suas obrigações tributárias junto ao Fisco. II. No Brasil, um dos principais problemas relacionados à inviabilidade dos negócios está vinculado à questão da regularidade fiscal. Dessa maneira, percebe-se que o correto gerenciamento dos tributos é um fator-chave para a manutenção e a saúde de uma corporação. III. Conhecer a legislação, saber como interpretá-la e evitar a ocorrência de processos administrativos e a incidência de multas é responsabilidade do gestor e dos seus profissionais que atuam no ramo contábil. Além disso, é possível agregar valor ao trabalho desenvolvido, melhorando a produtividade do setor e reduzindo os riscos do negócio. O investimento em qualificação possibilita um retorno financeiro infinitamente superior ao investido em treinamentos e melhora os resultados gerais de todo o empreendimento. É correto o que se afirma em X A) I, II e III. B) I e II. C) II e III. D) II apenas. 09/05/2024 10:28:54 3/4 E) I e III. Questão 006 O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) é composto de inúmeros módulos, cada um com uma finalidade específica. Considere as informações da tabela abaixo. Definições e Finalidades I. Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais, presta informações ao fisco sobre retenções, serviços prestados e tomados por empresas, enquadrados nos mais diversos regimes tributários. Abrange retenções ou contribuições previdenciárias que não se relacionam com a folha de pagamento. II. Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. Por meio desse sistema, os empregadores comunicam ao Governo, de forma unificada, as informações relativas aos trabalhadores, como vínculos, contribuições previdenciárias, folha de pagamento, comunicações de acidente de trabalho, aviso prévio, escriturações fiscais e informações sobre o FGTS. III. Conhecimento de Transporte eletrônico tem a finalidade de documentar uma prestação de serviços de transporte. Utilizado também no transporte dutoviário e nos transportes multimodais. IV. Arquivo digital utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e para a Cofins, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo. Contempla também a escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. V. Escrituração Contábil Fiscal e substituiu a Declaração de Informações Econômico- Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ). VI. Escrituração Contábil que tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo. Isto é, tem a obrigação de transmitir em versão digital os livros contábeis das empresas. A relação correta entre cada um dos módulos do SPED com sua definição é X A) 1-II, 2-VI, 3-V, 4-IV, 5-I, 6-III. B) 1-III, 2-VI, 3-V, 4-IV, 5-I, 6-II. C) 1-III, 2-V, 3-IV, 4-II, 5-I, 6- VI. D) 1-III, 2-VI, 3-I, 4-IV, 5-II, 6-V. E) 1-IV, 2-VI, 3-V, 4-III, 5-I, 6-II. Questão 007 A escrituração, cujo objetivo é a substituição da escrituração contábil em papel, é A) DIRF. X B) DCTF. C) ECD. D) ECF. E) EFD. 09/05/2024 10:28:54 4/4 Questão 008 ____ Contabilidade fiscal ou tributária que tem por objeto de estudo a gestão, o cálculo e o recolhimento dos tributos. ____ A gestão de tributos é uma tarefa complexa e não exige conhecimento aprofundado acerca da legislação trabalhista. ____ A expressão “legislação tributária” compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. ____ Para que uma empresa opere de forma correta e ética, é necessário que ela esteja em dia com as obrigações tributárias junto ao Fisco. ____ O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de tributos, com o objetivo de financiar as atividades das empresas, como melhorias nos serviços prestados à população, investimentos em infraestruturas e pagamentos dos salários dos servidores. ____ As exigências tributárias devem ser cumpridas senão há penalidades, dessa forma, é necessário que a contabilidade fiscal e tributária demonstre o resultado de acordo com a legislação tributária imposta. ____ A Contabilidade Fiscal e Tributária irá zelar em apurar os impostos e fazer toda a gestão Tributária (cálculos, apuração de impostos sobre o faturamento, lucro, etc., bem como cumprir com as obrigações acessórias) em acordo com a legislação tributária confrontando com os princípios e normas contábeis. ____ A gestão correta dos tributos é um fator importante para a manutenção da saúde financeira e econômica da empresa. Nesse sentido, o contador é o profissional mais indicado para atuar no setor de tributos, tendo em vista que ele detém conhecimento técnico necessário para auxiliar no planejamento, no gerenciamento e na fiscalização das contas da empresa. Assinale a sequência CORRETA. X A) F, V, F, F, F, V, V, V. B) V, F, V, V, F, V, V, V. C) F, F, V, F, V, F, F, V. D) V, F, V, F, V, F, V, F. E) V, V, V, F, F, F, F, V. 09/05/2024 10:29:20 1/2 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre as seguintes receitas: Abril R$ 1.500.000,00 Maio R$ 1.300.000,00 Junho R$ 1.450.000,00 O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$ X A) 61.200,00. B) 30.600,00. C) 145.300,00. D) 122.400,00. E) 153.000,00 Questão 002 Caso uma indústria, enquadrada na forma de tributação pelo lucro presumido e, consequentemente, pela cumulatividade, apresente, num determinado mês de apuração, uma receita operacional tributável apurada de R$ 165.000,00, o valor, em reais, do Pis e COFINS sobre essa receita, considerando que não há receitas financeiras, será de A) 15.840,00. X B) 12.045,00. C) 13.447,50. D) 6.022,50. E) 9.157,50. Questão 003 Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a A) R$ 132.000,00 B) R$ 96.000,00. X C) R$ 114.000,00. D) R$ 102.000,00. E) R$ 124.000,00. Questão 004 Uma empresa, tributada pelo lucro presumido, apurou uma receita bruta no mês de julho/XX de R$ 1.500.000,00. Sabendo que a alíquota do PIS é de 0,65% e da Cofins 3%, podemos dizer que os impostos devidos no mês calculado pelo faturamento são respectivamente: A) R$ 9.750,00 e R$ 45.000,00. B) R$ 45.000,00 e R$ 9.750,00. X C) R$ 9.650,00 e R$ 42.500,00. D) R$ 9.450,00 e R$ 52.500,00. E) R$ 9.650,00e R$ 45.000,00. 09/05/2024 10:29:20 2/2 Questão 005 Uma empresa paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que exis-te o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido? A) R$ 2.640,00. B) R$ 16.000,00. C) R$ 2.400,00. X D) R$ 30.000,00. E) R$ 2.655,00. Questão 006 Uma empresa apurou em determinado período trimestral de XXXX um faturamento bruto de R$ 400.000,00. Sabendo que exerce a atividade de comércio varejista de móveis e que sua alíquota de presunção é de 8% para o Imposto de renda e 12% para a contribuição social podemos afirmar que o imposto de renda, o adicional de imposto de renda e contribuição social, são respectivamente X A) 9.000,00; 1.840,00 e 5.416,00. B) 7.400,00; 240,00 e 6.416,00. C) 4.800,00; 480,00 e 4.320,00. D) 7.400,00; 0,00 e 4.320,00. E) 4.800,00; 0,00 e 4.320,00. Questão 007 Uma empresa de serviços profissionais formada por dentistas registrou em março de XXX o total de receitas de prestação de serviços no valor de R$ 90.000,00, não tendo outras receitas anteriores. O regime de tributação é por presunção, consequentemente, regime de incidência cumulativa (PIS e COFINS). Podemos dizer que o PIS, a COFINS, o IRPJ (incluso o adicional) e a CSLL desse mês/Trimestre correspondem, respectivamente, a R$: A) 187,20; 864,00; 2.850,00 e 1.692,00. X B) 585,00; 2.700,00; 4.320,00 e 2.592,00. C) 2.700,00; 585,00; 4.320,00 e 2.592,00. D) 1.485,00; 2.700,00; 2.320,00 e 6.840,00. E) 585,00; 4.320,00; 6.840,00 e 1.692,00. Questão 008 Uma empresa apurou em determinado período trimestral de 2020 um faturamento bruto de R$ 570.000,00. Sabendo que exerce a atividade de prestação de serviço e que sua alíquota de presunção é de 32% tanto para o Imposto de renda quanto para a contribuição social podemos afirmar que o imposto de renda, o adicional de imposto de renda e contribuição social, são respectivamente A) 27.360,00; 12.240,00 e 16.416,00. X B) 29.000,00; 11.840,00 e 15.416,00. C) 23.000,00; 16.415,00 e 15.416,00. D) 21.000,00; 12.240,00 e 16.416,00. E) 25.000,00; 12.241,00 e 14.416,00. 09/05/2024 10:29:55 1/3 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Utilize as informações a seguir para responder à questão. • Sistema de apuração do IR/CSLL – Lucro Real. • Base de cálculo – IR/CSLL hipoteticamente numa base trimestral, em 31 de março de XX. • Lucro antes do IR e CSLL: R$ 1.500.000,00. • Adições 1: R$ 150.000,00. • Adições 2: R$ 85.000,00. • Exclusões 1: R$ 45.000,00. • Exclusões 2: R$ 35.000,00. • Prejuízos fiscais acumulados: R$ 350.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do adicional do imposto de renda calculado na base trimestral. X A) 128.750,00. B) 124.500,00. C) 109.850,00. D) 131.200,00. E) 125.600,00. Questão 002 Determinada empresa optou por ser tributada pelo lucro real trimestral. As seguintes informações foram retiradas do seu Lalur: Lucro antes do imposto de renda pessoa jurídica 200.000,00 Adições na parte A do e- Lalur 50.000,00 Exclusões na parte A do e-Lalur 80.000,00 Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores 60.000,00. O imposto, adicional e contribuição social devidos pela pessoa jurídica foi, em R$, igual a A) 24.000,00. B) 34.750,00. X C) 34.460,00. D) 30.850,00. E) 17.850,00. Questão 003 Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apurou no exercício um resultado (lucro) fiscal de R$ 3.080.000. Então, o imposto de renda (incluso adicional) e a contribuição social devidos são, respectivamente, de: X A) 746.000 e 277.200. B) 770.000 e 308.000. C) 462.000 e 277.200. D) 510.000 e 285.000. E) 610.000 e 254.000. 09/05/2024 10:29:55 2/3 Questão 004 Uma empresa tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 4º trimestre de XXXX um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 925.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 256.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 381.000,00, assinale a alternativa que apresenta o somatório dos valores devidos do IRPJ (incluso o adicional) e da CSLL para esse trimestre. X A) R$ 272.000,00. B) R$ 192.000,00. C) R$ 266.000,00. D) R$ 168.000,00. E) R$ 248.000,00. Questão 005 Calcule o Imposto de Renda – IR; adicional e a Contribuição Social sobre o Lu-cro Líquido – CSLL de uma Indústria de roupas para o final do primeiro trimestre do ano XX. Para tanto, seguem as informações prestadas pela contabilidade dessa Indústria, que servirão de base para responder à questão. • Período de apuração: 1º trimestre de XX. • Apuração do IR e da CSLL. • Empresa tributada pelo sistema de Lucro Real. • Lucros antes do IR e da CSLL – ajustável: R$ 158.500,00. • Multas não dedutíveis: R$ 3.000,00. • Brindes: R$ 2.800,00. • Saldo prejuízo fiscal de exercícios anteriores: R$ 18.500,00. O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e do Imposto de renda sobre o lucro e o adicional de imposto de renda, calculada com base no lucro ajus-tado, em 31 de março de XX, em Reais, é respectivamente X A) R$ 13.122,00; R$ 21.870,00 e R$ 8.580,00. B) R$ 12.870,00; R$ 13.122,00 e R$ 8.580,00. C) R$ 21.870,00; R$ 14.122,00 e R$ 9.580,00. D) R$ 21.870,00; R$ 13.122,00 e R$ 8.580,00. E) R$ 18.870,00; R$ 14.122,00 e R$ 8.580,00. Questão 006 Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apurou no exercício um resultado (lucro) fiscal de R$ 3.080.000. Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de A) 462.000 e 277.200. B) 610.000 e 254.000. C) 746.000 e 277.200. X D) 510.000 e 285.000. E) 770.000 e 308.000. Questão 007 Após o encerramento do mês de outubro de XXXX, o setor tributário de uma empresa apurou faturamento total no valor de R$ 180.000,00 e um resultado positivo, antes dos tributos, no valor de R$ 23.000,00. Tendo em vista que a empresa está obrigada ao pagamento do lucro real, quais tributos incidem sobre o resultado? A) ICMS e IPI. B) IRPJ e CSLL. 09/05/2024 10:29:55 3/3 C) PIS e CSLL. D) PIS e COFINS. X E) COFINS e IRPJ. Questão 008 Uma empresa tributada com base no lucro real adquiriu, em julho do corrente ano, mercadorias para revenda com o seguinte destaque na nota fiscal: ICMS destacado, R$ 125.400,00/ Valor total da Nota Fiscal, R$ 660.000,00. Sabendo-se que a empresa é exclusivamente comercial, os créditos referentes ao PIS e ao COFINS dessa operação, em reais, respectivamente, são: X A) 10.890,00 e 50.160,00. B) 3.900,00 e 19.800,00. C) 9.900,00 e 45.600,00. D) 4.290,00 e 19.800,00. E) 3.900,00 e 18.000,00. 09/05/2024 10:30:24 1/4 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 No que se refere ao regime especial unificado de arrecadação de tributos devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, denominado Simples Nacional, analise as afirmativas a seguir. I. Será opcional para o contribuinte e este precisará formalizar a opção pelo Simples Nacional. II. Para fazer parte do Simples Nacional, a empresa precisa cumprir alguns requisitos: enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de pequeno porte; cumprir os requisitos previstos na legislação; e formalizar a opção pelo Simples Nacional. III. Para ser uma ME ou EPP, o contribuinte precisa cumprir dois tipos de requisitos: 1.quanto à natureza jurídica, precisa ser uma sociedade empresária, sociedade simples, empresa individual de responsabilidade limitada ou empresário individual; 2.quanto à receita bruta,precisa observar o limite máximo anual estabelecido em Lei. Está correto o que se afirma em X A) III, apenas. B) I, apenas. C) I, II e III. D) I e II, apenas. E) II, apenas. Questão 002 No que se refere ao regime especial unificado de arrecadação de tributos devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, denominado Simples Nacional, analise as afirmativas a seguir: I. É um regime obrigatório para as organizações consideradas microempresas ou empresas de pequeno porte nos termos da lei federal e da Constituição. II. Apenas se aplica às empresas sediadas nos municípios que expressamente aderirem aos termos da legislação federal que instituiu o regime. III. Estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios relativamente a temas de natureza creditícia e cambial. IV. representa o regime especial unificado de arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte, agregando o recolhimento de tributos municipais, estaduais e federais. Está correto o que se afirma em A) IV apenas. X B) II, apenas. C) I, apenas. D) I, II, III e IV. E) III, apenas. 09/05/2024 10:30:24 2/4 Questão 003 Uma empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo V, no mês de outubro/xxxx, apurou um faturamento de R$ 62.500,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 780.000,00. Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês.Uma empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo V, no mês de outubro/xxxx, apurou um faturamento de R$ 62.500,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 780.000,00. Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês. Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês aproximadamente) e assinale a alternativa correta. X A) 11.937,50. B) 12.812,50. C) 11.812,50. D) 11.770,06. E) 11.441,87. Questão 004 Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras ____ O Simples Nacional é um regime compartilhado para fazer arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos de Microempreendedor individual, Microempresas, Empresas de Pequeno Porte. ____ É considerada microempresa as empresas com faturamento até R$ 360.000,00 e empresa de pequeno porte as empresas com faturamento acima de R$ 360.000,00 até R$ 4.800.000,00, de acordo com o art. 3º Lei Complementar 123/2006. ____ A opção pelo Simples Nacional é feita somente na internet, por meio do Portal do Simples Nacional (em Simples Serviços > Opção > Solicitação de Opção pelo Simples Nacional), sendo irretratável para todo o ano-calendário. ____ O Simples Nacional estabelece normas gerais relativas ao tratamento tributário diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação, inclusive obrigações acessórias. ____ Para fazer parte do Simples Nacional, a empresa precisa cumprir alguns requisitos: enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de pequeno porte; cumprir os requisitos previstos na legislação; e formalizar a opção pelo Simples Nacional. ____ Empresas que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior ou no ano-calendário em curso, receita bruta no mercado interno superior a R$4.800.000,00 ou outro limite estabelecido em Lei, não podem optar pelo Simples Nacional. Assinale a sequência CORRETA. A) V, F, V, V, V, F. B) F, V, V, V, V,V. X C) V, V, V, F, F, F. D) V, F, V, F, V, F. E) V, V, V, V, V, V. 09/05/2024 10:30:24 3/4 Questão 005 Um funcionário de um escritório de contabilidade foi consultado por um de seus clientes a respeito da possibilidade de enquadrar sua empresa no SIMPLES NACIONAL. Esse funcionário, depois de analisar cuidadosamente as indagações que lhe foram feitas, forneceu as seguintes respostas: I. A pessoa jurídica, que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior, não pode optar pelo Simples Nacional. II. A pessoa jurídica que optar pelo Simples nacional pode alterar o regime tributário, durante o ano é só fazer a apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais; III. O Simples Nacional é um regime compartilhado para fazer arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos estaduais, municipais e federais. Por meio do Simples Nacional, a empresa consegue fazer o pagamento dos tributos de qualquer entidade federada. IV. Se a empresa tiver uma das seguintes atividades, não poderá optar pelo Simples nacional: que exerça atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econômica, de sociedade de crédito, financiamento e investimento ou de crédito imobiliário, de corretora ou de distribuidora de títulos, valores mobiliários e câmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalização ou de previdência complementar. Para optar pelo Simples Nacional é preciso ser ME ou EPP, e para ser uma ME ou EPP, o contribuinte precisa cumprir dois tipos de requisitos: 1- quanto à natureza jurídica, precisa ser uma sociedade empresária, sociedade simples, empresa individual de responsabilidade limitada ou empresário individual; 2- quanto à receita bruta, precisa observar o limite máximo anual estabelecido em Lei. Com base na Lei Complementar n° 123/06, está correto o que foi afirmado pelo funcionário da contabilidade X A) I, III, IV e V, apenas. B) II, IV e V, apenas. C) I, II e IV, apenas. D) I, II, III, IV e V. E) I, II e III, apenas. Questão 006 Determinada empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo II, no mês de novembro/xxxx, apurou um faturamento de R$ 240.000,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 1.480.500,00. Determinada empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo II, no mês de novembro/xxxx, apurou um faturamento de R$ 240.000,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 1.480.500,00. X A) 28.774,00. B) 28.080,00. C) 26.815,36. D) 23.232,00. 09/05/2024 10:30:24 4/4 E) 25.560,00. Questão 007 A empresa é optante pelo Simples Nacional e sua atividade enquadra-se no anexo II, no mês de maio ela apurou um faturamento de R$ 40.000,00 e sabendo que seu faturamento bruto acumulado nos 12 últimos meses foi de R$ 369.780,00. Informações adicionais: - Fórmula: (RBA12 x Alíquota) – Parcela a deduzir RBA12 - Parcela a deduzir: .13.860,00 - Alíquota Tabela: 10% Calcule o quanto essa empresa pagará de simples no mês e assinale a alternativa correta. A) 2.500,00. B) 8.397,00. X C) 2.000,00. D) 3.500,00. E) 9.420,00. Questão 008 Assinale (F) se FALSO ou (V) se VERDADEIRO. ( ) O Simples nacional é um regime simplificado e unificado para recolher impos-tos das esferas estadual, municipal e federal. ( ) Esse regime de tributação pode ser adotado por qualquer tipo de empresas. ( ) É considerada microempresa as empresas com faturamento até R$ 360.000,00 e empresa de pequeno porte as empresas com faturamento acima de R$ 360.000,00 até R$ 4.800.000,00, de acordo com o art. 3º Lei Complementar 123/2006. ( ) A opção pelo Simples Nacional é feita somente na internet, por meio do Portal do Simples Nacional (em Simples Serviços > Opção > Solicitação de Opção pelo Simples Nacional), sendo irretratável para todo o ano-calendário. ( ) Para se calcular o simples nacional é necessário utilizar a seguinte fórmula, {(RBT12 x Alíquota) – PD}/RBT12, ou seja, o valor da receita bruta dos últimos 12 meses será multiplicado pela alíquota e subtraído da parcela a deduzir. O resultado deve ser então divido pelo mesmo valor da receita bruta dos últimos 12 meses. Assinale a alternativa correta. A) F, V, V, F, F. B) V, F, F, V, V. X C) V, F, V, V, V. D) F, F,F, F, F. E) V, V, V, V, V. 09/05/2024 10:30:52 1/3 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Uma empresa, submetida à tributação com base no Lucro Arbitrado, que no 4º trimestre de XX obteve a seguinte receita: Receita: R$ 900.000,00. Percentual aplicável sobre a receita para o cálculo do Lucro Arbitrado: 9,60% (Comércio). O valor do Imposto de renda (incluso adicional) e da Contribuição social são respectivamente: A) R$ 15.600,00 e R$ 9.720,00. B) R$ 7.240,00 e R$ 4.560,00. C) R$ 7.900,00 e R$ 9.720,00. X D) R$ 17.560,00 e R$ 9.280,00. E) R$ 11.600,00 e R$ 17.490,00. Questão 002 Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo: A) Lucro Arbitrado. X B) Lucro Presumido. C) Lucro Estimado. D) Lucro Real. E) Simples Nacional. Questão 003 Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/2018, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de A) 10%. B) 15%. C) 5%. D) 25%. X E) 20%. 09/05/2024 10:30:52 2/3 Questão 004 Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Arbitrário: I - O arbitramento do lucro é uma forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte. II - É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do Lucro Real ou Presumido, conforme o caso. III – Se a empresa, obrigada à apuração do Lucro Real, não mantiver escrituração nas condições exigidas pelas leis comerciais e fiscais, poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda com base nas regras do Lucro Arbitrado. IV - O Lucro Arbitrado será apurado mediante a aplicação de percentuais: sobre a receita bruta quando conhecida, segundo a natureza da atividade econômica explorada; ou quando desconhecida a receita bruta, sobre valores (bases) expressamente fixados pela legislação fiscal, ou seja, a alíquota de presunção é determinada pela autoridade fiscal. Das afirmativas acima: A) II e III estão corretas. X B) I e II estão incorretas. C) I, II, III e IV estão corretas. D) I, II e III estão corretas. E) Somente a alternativa IV está correta. Questão 005 Uma empresa, submetida à tributação com base no Lucro Arbitrado, que no 3º trimestre de XX obteve a seguinte receita: Receita: R$ 600.000,00. Percentual aplicável sobre a receita para o cálculo do Lucro Arbitrado: 38,40% (Serviço de profissão regulamentada). O valor do Imposto de renda (incluso adicional) e da Contribuição social são respectivamente: A) R$ 34.560,00 e R$ 17.140,00. X B) R$ 17.040,00 e R$ 34.560,00. C) R$ 51.600,00 e R$ 17.280,00. D) R$ 34.560,00 e R$ 7.280,00. E) R$ 17.280,00 e R$ 17.040,00. Questão 006 O sistema de cálculo do Lucro arbitrado segue as mesmas regras que o lucro presumido, quando se conhece a Receita Bruta, a diferença fica nos percentuais aplicáveis sobre a Receita Bruta que são acrescidos de 20%. Considerando o art. 220 do RIR/2018 transcrito abaixo, podemos dizer que os percentuais de arbitramento para as atividades descritas são respectivamente I - Um inteiro e seis décimos por cento, para a atividade de revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural. II - Dezesseis por cento: a) para a atividade de prestação de serviços de transporte, exceto o de carga. III - Trinta e dois por cento, para as atividades de às sociedades prestadoras de serviços de profissões legalmente regulamentadas. X A) 1,92%; 19,20%; 38,40%. B) 2,00%; 20,00%; 40,00%. C) 1,60%; 16,00%; 32,00%. D) 1,34%; 16,50%; 31,45%. E) 1,45%; 16,20%; 31,81%. 09/05/2024 10:30:52 3/3 Questão 007 Assinale (F) se FALSO ou (V) se VERDADEIRO. ( ) O arbitramento do lucro é uma forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte. ( ) É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações principais e acessórias relativas à determinação do Lucro Real ou Presumido, conforme o caso. ( ) Quando conhecida a receita bruta, e, desde que ocorrida qualquer das hipóteses de arbitramento previstas na legislação fiscal, o contribuinte não poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras do Lucro Arbitrado. ( ) A tributação com base no Lucro Arbitrado será manifestada mediante o pagamento da primeira cota ou da cota única do imposto devido correspondente ao período de apuração trimestral em que o contribuinte, pelas razões determinantes na legislação, se encontrar em condições de proceder ao arbitramento do seu lucro. Assinale a alternativa correta. A) V, F, V, F. X B) V, V, V, V. C) V, F, F, V. D) F, F, F, F. E) F, V, V, F. Questão 008 Com relação ao Lucro arbitrado indique as afirmações corretas. I. O Lucro arbitrado é demonstrado no Livro Diário e no Livro Caixa. II. A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro arbitrado poderá optar pelo regime anual de tributação. Nesse caso, a empresa deverá antecipar o imposto devido em 31 de dezembro pelo pagamento, em cada mês, por estimativa. III. O lucro arbitrado é o regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro bruto do período de apuração, considerando valores a adicionar ou descontar conforme as compensações permitidas pela lei. Assim, antes de afirmar qual foi a lucratividade real, é preciso verificar o lucro líquido de cada ano ou período, conforme a legislação. A) Todas as afirmações estão corretas. X B) Apenas a afirmação II está correta. C) Apenas a afirmação III está correta. D) Apenas as afirmações II e III estão corretas. E) Todas as afirmações estão incorretas. 09/05/2024 10:31:19 1/4 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Analise as afirmativas e coloque V (verdadeiro) e F (falso) e a seguir marque a sequência correta. I. O regime tributário do Lucro Real é utilizado normalmente por empresas de grande porte devido a sua complexidade que exigem um maior controle contábil, fiscal, gerencial e automação de seus procedimentos operacionais e administrativos. II. O regime de tributação pelo lucro presumido é muito utilizado, por ser mais simples e também por exigir menos documentação. Ganha o nome de presumido porque nesse regime o Imposto de Renda (IR) não é calculado sobre o lucro efetivo. Tanto o IRPJ como a CSLL são calculados sobre uma base presumida de lucro, que é um determinado percentual da receita bruta. III. A legislação tributária demonstra que o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às pessoas jurídicas consideradas microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). IV. A opção pelo simples nacional pode ser vantajosa para as empresas com margens de lucros médias ou altas, onde as despesas com folha de pagamento sejam representativas e que tenha custos operacionais baixos, que os clientes não necessitem de créditos de ICMS, PIS ou COFINS, ou seja, geralmente consumidores finais e que tenham faturamento não muito próximo ao limite estabelecido por Lei. A) V, V, F, F. X B) V, V, V,V. C) F, V, V, V. D) F, F, F, F. E) V, V, F, V. Questão 002 Analise as afirmativas abaixo: I. A sonegação fiscal é um ato criminoso praticado pelos contribuintes (pessoas físicas ou jurídicas) visando à redução ou ao não recolhimento de algum tributo exigido por Lei. II. Fraudefiscal é mais do que deixar de pagar impostos. É falsificar informações que afetem os tributos que deveriam ser pagos ao governo, a fim de obter uma redução deste valor. III. Todas as empresas que cometem atos ilícitos sofrerão as penalidades previstas na legislação, dessa forma o planejamento tributário é um instrumento que auxilia as empresas a não cometerem tais atos ilícitos, buscando formas de reduzir a carga tributária dentro da lei e cumprindo com todas as obrigações impostas a elas. É correto o que se afirma em: X A) Somente nas alternativas I e II. B) Somente na alternativa I. C) Somente na alternativa II. D) Somente na alternativa III. E) Todas as alternativas estão corretas. Questão 003 Elisão fiscal é 09/05/2024 10:31:19 2/4 A) a forma ilegal de minimizar o impacto dos tributos na operação de uma entidade. B) uma organização social, pois é constituída de pessoas que trabalham em con-junto. X C) o processo administrativo que proporciona sustentação metodológica para se estabelecer a melhor direção a ser seguida pela empresa. D) otimizar determinada área de resultado e não a empresa como um todo. E) a diminuição, a postergação ou a exclusão de forma lícita da carga tributária. Questão 004 Sobre o planejamento tributário sob a ótica do Lucro real podemos dizer que A) o regime tributário do Lucro Real é utilizado normalmente por microempresas e exigem um maior controle contábil, fiscal, gerencial e automação de seus procedimentos operacionais e administrativos. X B) o regime do lucro real deve ser adotado quando o lucro efetivo (receitas menos despesas efetivamente comprovadas, além das adições e exclusões previstas na legislação tributária) é superior a 32% da receita do período e pode ser apurado trimestral ou anualmente — nesse caso, mediante levantamento de balancetes mensais. C) esse regime não possui muita complexidade, não é necessário levantar informações sobre o custo dos produtos; manter escrituração contábil regular, levantar balanços de suspensão e redução. D) normalmente o lucro real é benéfico para as empresas que estão com margens de lucros baixas ou operando com prejuízo contábil e altas despesas operacionais que se classificam como dedutíveis na legislação do imposto de renda. E) o Lucro real pode ser benéfico para empresas com margens de lucros altas ou operando com prejuízo contábil e que possuem poucas despesas operacionais que se classificam como dedutíveis na legislação do imposto de renda. Questão 005 Com relação ao planejamento tributário, analise as afirmativas e coloque V (verdadeiro) e F (falso) e a seguir marque a sequência correta. ( ) O planejamento tributário são estratégias que permitem o gerenciamento de assuntos relacionados ao cumprimento de obrigações principais e acessórias na relação do contribuinte com o Fisco (governo). ( ) O principal objetivo do planejamento tributário é reduzir ao máximo a carga tributária da empresa, não só com metas que possibilite o conhecimento prévio dos tributos e das datas de seus recolhimentos, como também com o melhor aproveitamento das permissões e, inclusive, das lacunas ou brechas existentes na legislação que viabilizem reduzir, aliviar ou mesmo extinguir a obrigação de recolher o tributo. ( ) podemos definir planejamento tributário como sendo uma maneira lícita (dentro da lei) de aumentar a carga fiscal, o que exige conhecimento técnico específico e amplo dos responsáveis pelas decisões estratégicas da empresa. ( ) Planejamento tributário é um ato correto para reduzir a carga tributária e não se deve confundir com sonegação fiscal que é um meio legal de reduzir a carga tributária. ( ) O planejamento tributário é uma ferramenta de gestão a serviço da empresa, e uma das principais finalidades é proporcionar economia tributária para a empresa, pois, com o conhecimento prévio dos compromissos que a empresa tem junto ao Fisco, pode-se escolher entre duas ou mais opções legais aquela que resulte no menor valor a recolher. X A) F; F; F; F; V. B) F; V; V; V; V. C) F; F; V; F; V. D) V; V; F; F; V. 09/05/2024 10:31:19 3/4 E) V; V; F; V; F. Questão 006 Sobre os benefícios do Planejamento Tributário analise as alternativas e assinale V (verdadeiro) e F (falso): ( ) Ajuda os gestores a conhecer o valor de recursos financeiros de que necessita para cobrir todos os gastos da empresa. ( ) Possibilita a redução de custos com o cumprimento de uma carga tributária ajustada com seu negócio. ( ) Evita o aumento de despesas pagando seus compromissos em dia. Sabe-se que o não cumprimento das obrigações principais ou acessórias dentro das condições e dos prazos fixados por lei acarreta multas, taxas, juros e outros acréscimos. ( ) Possibilita o aproveitamento de benefícios oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos. ( ) Reduz a carga tributária da organização pela prática da evasão fiscal (redução permitida da carga tributária com o aproveitamento de lacunas ou brechas da legislação). ( ) Permite o monitoramento dos compromissos com o Fisco, evitando penalidades com o descumprimento de normas tributárias. A) V, F, F, V, V, F. B) F, F, V, V, F, V. X C) V, F, V, F, V, F. D) F, V, V, V, F, V. E) V, V, V, V, V, V. Questão 007 O planejamento tributário pode ser classificado em três categorias: conservador, moderado e agressivo. Analise as definições abaixo e a seguir assinale a alternativa correta. I. O planejamento tributário moderado, é aquele onde precisa existir pouco conhecimento da legislação tributária e suas atualizações. II. O planejamento tributário conservador é aquele em que o responsável aplica simplesmente o que está na lei ordinária, não sendo necessária qualquer interpretação jurídica, aplicação de princípios ou conhecimento da Constituição Federal ou Código Tributário Nacional. III. O planejamento tributário agressivo é a escolha de uma ação que não está autorizada na lei ordinária, mas a escolha é feita com base na interpretação do Código Tributário Nacional e da Constituição Federal e da legislação tributária e espera o fisco notificar para só então se defender. A) Apenas a afirmativa I está correta. X B) Apenas as afirmativas I; II e III estão corretas. C) Apenas as afirmativas II e III estão corretas. D) Apenas as afirmativas I e II estão corretas. E) Apenas a afirmativa III está correta. 09/05/2024 10:31:19 4/4 Questão 008 Aplicando os conceitos de Elisão e Evasão fiscal relacione os conceitos (coluna 1) com a prática (coluna 2), observe que pode ocorrer mais de uma alternativa marcada na coluna 2: Coluna 1: I. Elisão Fiscal II. Evasão fiscal Coluna 2: 1. Não emitir nota fiscal 2. Planejamento tributário 3. Não declarar vendas corretas 4. Utilizar incentivos fiscais 5. Abertura de empresa em municípios cuja alíquota do ISS é menor. 6. Alterar dados na nota fiscal 7. omitir informação ou apresentar declaração falsa aos órgãos fazendários 8. Adotar o regime tributário mais adequado para a empresa. X A) I-2; I-4; I-1; I-3; II-5; II-6; II-8; II-7 B) I-1; I-2; I-3; I-4; II-5; II-6; II-7; II-8 C) I-2; I-4; I-5; I-8; II-1; II-3; II-6; II-7 D) I-3; I-8; I-7; I-6; II-5; II-4; II-2; II-1 E) I-1; I-3; I-2; I-8; II-4; II-5; II-7; II-6 09/05/2024 10:25:09 1/4 REVISÃO DE SIMULADO Nome: SIMONE APARECIDA DA SILVA Disciplina: Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Respostas corretas são marcadas em amarelo X Respostas marcardas por você. Questão 001 Sobre o SPED – Sistema Público de Escrituração Digital, é correto afirmar: A) O único objetivo do SPED foi auditar as empresas para evitar a sonegação fiscal, e tornar mais rápida a identificação de ilícitos tributários rápido. X B) Com a adoção do SPED as empresas aumentaram seus custos, devido ao au-mento da quantidade de papéis a serem emitidos, dificuldade no acesso às in-formações enviadas ao governo federal e à necessidade de aumento do seu quadro de pessoal. C) Trata-se de um programa de incentivo às empresas, que ao utilizarem o sistema SPED, conseguem um abatimento nos tributos que