ATIVIDADE 1 E 2 CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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ATIVIDADE 1 E 2 CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Questão
De acordo com o art. 46 do Código Tributário Nacional, o Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) é de competência da União,
sobre produtos industrializados.
Resumidamente são três os fatos geradores do IPI. Quanto a isto,
analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta:
I - o desembaraço aduaneiro, caso o produto seja de procedência
estrangeira;
II - a saída do produto industrializado do estabelecimento industrial
ou equiparado a industrial;
III - a arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a
leilão.
A resposta correta é:
I, II e III estão corretas.
Questão
A Constituição Federal não cria tributos, mas sim outorga
competência para que a União, os Estados, o Distrito Federal e os
Municípios, por meio de lei, o façam. Desse modo, é possível
afirmar que competência tributária é:
A resposta correta é:
O poder ou aptidão, outorgado constitucionalmente aos entes
políticos, para que editem leis que instituam tributos.
Questão
De acordo com o Art. 3º do CTN, uma das características do
tributo é a compulsoriedade. Assim, quanto a esta característica
assinale a alternativa que descreve o significado da palavra
“Compulsória”.
A resposta correta é:
Que o tributo nasce independentemente da vontade do
contribuinte.
Questão
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é
um tributo estadual que incide sobre:
A resposta correta é:
Produtos de diferentes tipos, desde eletrodomésticos a parafusos,
e que se aplica tanto à comercialização dentro do país como a
bens importados.
Questão
Complete a afirmação a seguir:
O Imposto de Renda é mais um dos impostos de competência
da_________, previsto no art. 153, III, da CF/88. Trata-se de imposto
com finalidade __________, pois o objetivo da sua instituição é
___________ recursos para o Estado.
A resposta correta é:
União; Fiscal; Arrecadar.
Questão
Sabe-se que em empresas privadas, as receitas são entradas de
recursos financeiros oriundos da venda de produtos ou
mercadorias, ou da prestação de serviço. Por outro lado, Receita
Pública é:
A resposta correta é:
É toda arrecadação em dinheiro que é administrada pelo Tesouro
Nacional e, consequentemente, utilizada com intuito do
investimento público e também para saldar as suas despesas.
Questão
Quanto aos contribuintes do IPI, classifique as afirmações abaixo
usando “V” para Verdadeira e “F” para Falsa.
( ) o importador ou quem a lei a ele equiparar.
( ) o industrial ou quem a lei a ele equiparar.
( ) o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão.
( ) o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça
aos contribuintes definidos no inciso anterior.
A resposta correta é:
V, V, V, V.
Questão
Uma das características dos Impostos Indiretos é que eles são
pagos pelo comprador, a empresa é somente a intermediária do
imposto. Assinale a alternativa que apresenta exemplos desse tipo
de imposto.
A resposta correta é:
IPI, ICMS e ISS.
Questão
A palavra “Tributo” é muito usada em nosso dia-a-dia. Está
presente, por exemplo, em cupões e notas fiscais de compras de
quase todos os tipos de produtos comercializados no mercado
atualmente. Assim sendo, de acordo com o Código Tributário
Nacional (CTN), Tributo se refere à:
A resposta correta é:
Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
Questão
Analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta:
I. A Imunidade tributária é a mesma coisa que Isenção
tributária.
II. A Isenção é permanente e independe de lei ordinária,
já que é estabelecida constitucionalmente.
III. A Isenção difere-se de Imunidade, uma vez que a Isenção
concedida é temporária e deve ser estabelecida por lei. A
imunidade é permanente e independe de lei ordinária, já que é
estabelecida constitucionalmente.
A resposta correta é:
Apenas a III é verdadeira.
Questão
Sempre que possível os impostos terão caráter pessoal, segundo a
capacidade econômica do contribuinte, ou seja, deve haver a
aplicação da Capacidade Contributiva. Dentre os exemplos abaixo,
assinale a alternativa que exemplifica a aplicação da Capacidade
Contributiva.
A resposta correta é:
O Imposto de Renda é um grande exemplo da situação na qual são
cobrados mais impostos das empresas e cidadãos que têm mais
capacidade contributiva economicamente, diminuindo a carga dos
de menores rendas.
Questão
O Imposto de Renda é um dos impostos de competência da União,
previsto no art. 153, III, da CF/88. Deste modo, no tocante ao fato
gerador de tal imposto, é correto dizer que ele incide sobre:
A resposta correta é:
Sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
Questão
Se a arrecadação tributária for insuficiente ou mal administrada, há
enorme risco de que os serviços prestados com essas receitas
sejam falhos ou necessitem de um financiamento por
mecanismos alternativos e muito mais perigosos para a saúde
financeira do Estado. No caso da emissão de papel-moeda, como
alternativa de financiamento do Estado, uma das consequências é:
A resposta correta é:
A tão “famosa” inflação, pois a emissão e a circulação de moeda
ocorrem em maior nível com relação ao volume de bens e serviços
produzidos pelo Estado.
Questão
A “Legislação Tributária” é entendida como o conjunto de normas
que envolvem assuntos tributários. Quanto ao conceito de Tributo,
assinale as alternativas que correspondem as características com
suas respectivas definições:
I. "Prestação pecuniária": são as prestações que
asseguram ao Estado os meios financeiros de que necessita para
a consecução de seus objetivos.
II. "compulsória": o tributo nasce
independentemente da vontade do contribuinte.
III. "em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir": a
incidência do tributo é um ato lícito (difere-se de “penalidade”). As
penalidades pecuniárias ou multas não se incluem no conceito de
tributo. A multa por infração fiscal é considerada sanção pela
prática de ato ilícito e, portanto, não é tributo.
IV. "que não constitua sanção de ato ilícito": não existe a
figura do pagamento do tributo, que não em moeda corrente do
país.
V. "instituída por lei": a cobrança é administrativa
e privativa, não pode ser realizada por outra pessoa e deve ser
vinculada.
VI. "cobrado mediante atividade administrativa
plenamente vinculada": só a lei pode instituir o tributo, ou seja,
nenhum tributo será exigido sem que a lei o estabeleça, conforme
assegura o Art. 150, Inciso I, da CF.
A resposta correta é:
I e II apenas são corretas.
Questão
De acordo com Maria e Luchiezi Jr (2010), há três formas de
financiamento do Estado, as quais podem ser:
A resposta correta é:
Via emissão de moedas; por meio de endividamento; e pela
geração de receitas próprias.
Questão
No artigo 153 da Constituição de 1988, o legislador constituinte
estabeleceu que o Imposto de Renda será informado por meio de
três critérios. Quais são esses critérios?
A resposta correta é:
Generalidade, Universalidade e Progressividade.
Questão
De acordo com os artigos 148 e 149 da Constituição Federal de
1988, os tributos são divididos em cinco espécies, sendo elas:
A resposta correta é:
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos
compulsórios e contribuições especiais.
Questão
Para os efeitos do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI),
considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a
qualquer operação que:
A resposta correta é:
Modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o
consumo.
Questão
Quanto ao Imposto sobre Produto Industrializado (IPI), é correto
dizer que ele é de competência de qual ente federativo?
A resposta correta é:
União.
Questão
Do ponto de vista teórico, a Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL) é?
A resposta correta é:
Um imposto sobre o lucro das empresas; porém, do pontode vista
do pacto federativo, é um imposto cuja arrecadação pertence
totalmente à União.
Questão
O PIS — Programa de Integração Social — e o PASEP — Programa
de Formação do Patrimônio do Servidor Público — foram
instituídos pelas Leis Complementares nº 07 e 08 de 1970,
respectivamente, e a Lei 9.715/98 trouxe novas regras a estas
contribuições. Quanto a contribuição do PIS/PASEP é correto dizer
que:
A resposta correta é:
será apurada mensalmente pelas pessoas jurídicas de direito
privado (....) com base no faturamento do mês.
Questão
Complete a frase a seguir:
O intuito de financiamento do Estado deve ser fundado em
______________, as quais, por sua vez, apresentam um carácter
______________ justo e a geração de receitas próprias.
A resposta correta é:
Regras econômicas; Socialmente.
Questão
Complete a afirmação abaixo:
A Constituição Federal de 1988 permitiu a(os) ______________
instituírem o Imposto sobre operações relativas à Circulação de
Mercadorias e Serviços de transporte intermunicipal e
interestadual e de comunicações (ICMS), conhecido antes como
ICM, hoje como ICMS.
A resposta correta é:
Estados e ao Distrito Federal.
Questão
Escolha a alternativa que completa a afirmação abaixo:
O Sistema Tributário é um conjunto de…
A resposta correta é:
Normas e instituições que têm como finalidade instituir e
arrecadar os tributos, conforme a competência dos entes das
unidades da Federação, isto é, da União, Estados (Distrito Federal)
e Municípios.
Questão
Complete corretamente a afirmação abaixo:
O Produto Interno Bruto (PIB), é a _______ de todos os bens e
___________(incluindo desde o pãozinho da esquina até os carros e
apartamentos mais luxuosos) produzidos em um determinado
país, subtraído de suas ___________ neste mesmo período.
A resposta correta é:
Soma; Serviços; Importações.
Questão
Quando se diz que a tributação deve alcançar todas as pessoas,
estamos falando do critério da:
A resposta correta é:
Generalidade.
Questão
As empresas que trabalham com lucro apurado pagam a CSLL em
cima do valor auferido do lucro. Deste modo, qual é a alíquota do
CSLL?
A resposta correta é:
A alíquota da CSLL é de 9%; porém, no caso de instituições
financeiras e empresas de seguro privados e capitalização, a
alíquota é de 15%.
Questão
Segundo a Receita Federal Brasileira, a Carga tributária é definida
como sendo:
A resposta correta é:
A relação entre a soma da arrecadação federal, estadual e
municipal, dividida pelo Produto Interno Bruto (PIB).
Questão
Os Impostos podem ser segregados em dois grandes grupos.
Quais são eles:
A resposta correta é:
Diretos e Indiretos.
Questão
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, identificado por
alguns com a sigla ISSQN, ou simplesmente ISS, é um tributo de
competência de qual ente federativo?
A resposta correta é:
Municípios e do Distrito Federal.
Questão
Qual o limite de faturamento para uma pessoa jurídica que deseja
se enquadrar como Microempreendedor Individual (MEI)?
A resposta correta é:
R$ 81 mil por ano.
Questão
Conduta lícita do contribuinte antes da ocorrência do fato gerador,
que ele pratique sem que esteja revestida de nenhuma prática
simulatória, com a qual ele obtenha uma menor carga tributária
legalmente possível. Esta prática é chamada de:
A resposta correta é:
Elisão Fiscal.
Questão
Nem toda a prática de atos que impliquem em redução da carga
tributária para o contribuinte pode ser considerada como
planejamento tributário, devendo ser excluídas deste conceito as
situações de:
I. Ilícitos.
II. Extrafiscalidade.
III. Incentivos e opções fiscais.
IV. Substituições materiais ou meras abstenção de fatos.
É correto dizer em:
A resposta correta é:
I, II, III e IV estão corretas.
Questão
O SIMPLES NACIONAL consiste em um regime tributário
simplificado e que tras como principal vantagem o recolhimento
único mensal e que engloba diversos tributos. Por outro lado, nem
todas as empresas podem optar por este tipo de regime tributário.
Deste modo, assinale a alternativa que representa uma
característica para a entidade se enquadrar ou não no SIMPLES
NACIONAL.
A resposta correta é:
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado
para as empresas do Simples Nacional em R$4.800.000,00.
Questão
O planejamento tributário não é exclusividade das grandes
companhias. Desde um pequeno estabelecimento até uma
empresa de grande porte com unidades por todo o Brasil, podem
realizar um planejamento tributário. Do ponto de vista empresarial,
ou seja, analisando seus efeitos na estrutura gerencial e
contábil/financeira, o planejamento tributário pode ser:
A resposta correta é:
Operacional e Estratégico.
Questão
No Lucro Real, os percentuais, a serem aplicados mensalmente
sobre a receita bruta, para cálculo do Imposto de Renda, conforme
previsto no art. 223, do Decreto 3.000/1999, são os seguintes para
pessoas jurídicas exclusivamente Prestadores de Serviços, com
receita bruta anual não superior a R$120.000,00, exceto no caso de
prestação de serviços legalmente regulamentada:
A resposta correta é:
32% Prestação de serviços em geral.
Questão
O objetivo do Planejamento é, em última análise, a economia
tributária. Comparando as ações legais à sua disposição, o gestor
deve optar por aquela que seja menos onerosa do ponto de vista
fiscal, obtendo…
A resposta correta é:
Ganho Tributário ou Ganho Financeiro.
Questão
O Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR possui a finalidade de:
A resposta correta é:
Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do Lucro Real
sujeito ao Imposto de Renda, em cada período de apuração,
trazendo ainda elementos que afetam resultados de períodos
posteriores ao da apuração, como prejuízos fiscais a compensar;
lucro inflacionário a realizar; depreciação acelerada incentivada;
entre outros.
Questão
Julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeiras e “F” para
Falso:
( ) Elisão fiscal ocorre nas situações em que o contribuinte pratica
atos que, apesar de lícitos, são desprovidos de causas negociais,
sendo realizados com fraude à lei ou abuso de direito, nos termos
do art. 166, IV e 187 do Código Civil13.
( ) A Evasão Fiscal é a conduta lícita do contribuinte antes da
ocorrência do fato gerador, que ele pratique sem que esteja
revestida de nenhuma prática simulatória, com a qual ele obtenha
uma menor carga tributária legalmente possível.
( ) Elusão Fiscal é apenas um dos instrumentos de efetivação do
Planejamento Tributário. O Planejamento Tributário é muito mais
amplo, pois não é realizado de maneira exclusivamente preventiva.
A resposta correta é:
F, F, F.
Questão
Julgue a afirmativa abaixo:
I) Os tributos influenciam diretamente nos custos da
organização no dia-a-dia e, consequentemente, nos resultados
econômicos e financeiros.
PORQUE
II) refletem na vida das empresas de forma que o seu
desenvolvimento não seja suficiente para alcançar os objetivos.
A resposta correta é:
Ambas são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Questão
O contribuinte tem a opção de apurar o Imposto de Renda (IRPJ)
pelo Lucro Presumido, pelo Lucro Real ou enquadrar-se no
SIMPLES, analisa detalhadamente a situação e depois decide pela
sistemática que representa menor desembolso.
Neste caso, este planejamento gerou que tipo de ganho para a
empresa?
A resposta correta é:
Ganho Tributário.
Questão
A Constituição Federal de 1988 definiu em seu art. 179 que “a
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios dispensarão
às microempresas e às empresas de pequeno porte, assim
definidas em lei, tratamento jurídico diferenciado. Tal ação visa:
A resposta correta é:
Incentivá-las pela simplificação de suas obrigações
administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela
eliminação ou redução destas por meio de lei.
Questão
É a maneira de reduzir, suprimir ou postergar o pagamento de
tributos utilizando meios ilegais, inclui, dentre outras, práticas
ilícitas como a sonegação de tributos, a fraude, a simulação e o
conluio. Tal conceitorefere-se a:
A resposta correta é:
Evasão Fiscal.
Questão
Na visão jurídica, em que se consideram apenas os efeitos fiscais
no tempo, existem três tipos de planejamento tributário. Quais são
eles?
A resposta correta é:
Preventivo, Corretivo e Especial.
Questão
Julgue as afirmativas abaixo:
I. Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a
impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato
gerador da obrigação tributária principal.
II. Sonegação é toda a ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o
conhecimento por parte da autoridade fazendária.
III. Um dos exemplos de evasão fiscal é o ato de omitir
informação, ou prestar declaração falsa as autoridades
fazendárias.
IV. Utilizar ou divulgar programa de processamento de dados
que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir
informação contábil diversa daquela que é por lei fornecida a
Fazenda Pública, é uma prática da chamada Elisão Fiscal.
A resposta correta é:
I, II, III são verdadeiras.
Questão
No final de 2008, foi publicada a Lei Complementar número
128/08, consolidando finalmente a legislação do SIMPLES
NACIONAL. Neste sentido, a legislação do SIMPLES NACIONAL
teve como grande diferencial:
A resposta correta é:
A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários,
reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão
de obra.
Questão
Complete a afirmação a seguir:
O Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR é ________ para todas
as empresas que apuram os seus ___________ no regime de
apuração ______________, obrigadas ou optantes.
A resposta correta é:
Obrigatório; tributos; Lucro Real.
Questão
Determinado fornecedor recebe um pedido no final do mês e ao
invés de emitir a nota fiscal imediatamente deixa para emiti-la no
mês seguinte, postergando o recolhimento dos impostos sobre
vendas.
Neste caso, esta ação gerou que tipo de ganho para a empresa?
A resposta correta é:
Ganho Financeiro.
Questão
Regime Tributário é o conjunto de leis que regulamenta a forma de
tributação da pessoa jurídica. Sendo assim, existem Regimes
Tributários diferentes que as empresas podem se enquadrar, tais
como o Simples Nacional, o Lucro Presumido, o Lucro Real.
Quanto ao Lucro Presumido, quem pode optar por este regime
tributário?
A resposta correta é:
As empresas não obrigadas pelo regime de apuração do Lucro
Real poderão optar pelo regime de tributação do Lucro Presumido.
Questão
O SIMPLES NACIONAL consiste em fazer um único recolhimento
mensal, aplicando se um percentual estabelecido na lei. Assim,
neste único recolhimento é abrangido quais tributos?
A resposta correta é:
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, IPI, ICMS e ISS.
Questão
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou
omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro
exigido pela lei fiscal. Esta prática é chamada de:
A resposta correta é:
Evasão Fiscal.
Questão
Uma determinada empresa, tendo a oportunidade de vender seus
estoques de produtos industrializados no mercado interno e para o
mercado externo, por preços aparentemente equivalentes, opta por
exportar. Com isso, impede a ocorrência do fato gerador de IPI e
ICMS, visto que estes impostos não incidem sobre produtos
exportados, mas incidem sobre vendas para o mercado interno.
Neste caso, este planejamento gerou que tipo de ganho para a
empresa?
A resposta correta é:
Ganho Tributário.
Questão
Complete a afirmativa abaixo:
O _________ Tributário é a atividade empresarial que,
desenvolvendo-se de forma estritamente __________, projeta os
atos e fatos administrativos com o objetivo de informar quais são
os ______ _______ em cada uma das opções ______ disponíveis.
A resposta correta é:
Planejamento; preventiva; ônus tributário; legais.
Questão
As Empresas de Pequeno Porte (EPP’s) possuem um limite de
faturamento de R$ 4,8 milhões anuais. Por outro lado, caso a
empresa ultrapasse este limite estipulado em lei, cabe a ela:
I. Se a receita bruta ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6
milhões, a empresa deverá comunicar sua exclusão com efeitos
para o mês seguinte ao do excesso;
II. Se a receita bruta não ultrapassar 20% do limite de
R$ 3,6 milhões, não precisará comunicar sua exclusão;
III. Independente do valor de receita bruta ultrapassada, a
empresa não precisa comunicar sua exclusão e deve continuar
recolhendo impostos pelo mesmo regime até que o FISCO lhe
cobre a mudança de regime.
É correto o proceder em?
A resposta correta é:
I e II estão corretas.
Questão
Todas as empresas que se enquadrarem no SIMPLES NACIONAL
estão isentas de efetuar o pagamento de algumas contribuições.
Quais são elas?
A resposta correta é:
SESC, SESI ou SEST (1,5%), SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE
(0,6%), INCRA (0,2%), além do salário educação (2,5%).
Questão
Julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeiras e “F” para
Falso:
( ) O lucro presumido não representa uma forma de tributação
obrigatória, podendo o contribuinte, se assim desejar, ser tributado
pelo lucro real, mesmo com valor de receita bem reduzido.
( ) Para pagamento dos tributos, os optantes do Simples Nacional
devem pagar seus tributos em em diversos documentos de
arrecadação de Receitas Federais (DARF’s).
( ) Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado
pelas adições, exclusões ou compensações previstas na
legislação do Imposto de Renda.
A resposta correta é:
V, F, V.
Questão
Quanto ao Lucro Real, julgue as afirmativas abaixo com “V” para
Verdadeira e “F” para Falsa.
( ) As empresas optantes ou obrigadas à apuração do Lucro Real
que não quiserem calcular o Imposto de Renda pela estimativa
com base na receita bruta ou por meio do balanço ou balancete de
suspensão ou redução, poderão escolher a apuração pelo Lucro
Real trimestral.
( ) Para a determinação do Lucro Real, será precedida a apuração
do lucro líquido de cada período de apuração com observância das
disposições das leis comerciais.
( ) O prejuízo fiscal apurado no LALUR, a partir do ano de 1995,
poderá ser compensado com o Lucro Real apurado no
encerramento do período de apuração, limitado a 50% do Lucro
Real apurado.
( ) a base de cálculo estimada com base na receita bruta, devida
mensalmente, terá uma alíquota de 15% e, a parcela que exceder a
R$ 20.000,00 dessa base de cálculo, incidirá mais um adicional à
alíquota de 10%.
A resposta correta é:
V, V, F, V.
Questão
O princípio da Legalidade garante ao contribuinte:
A resposta correta é:
A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela
formação da empresa de modo que lhe permita a economia de
tributos.
Questão
É uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da
empresa para apuração do resultado tributável de IR e CSLL.
Estamos falando de qual Regime Tributário?
A resposta correta é:
Lucro Presumido.
Questão
O planejamento tributário tem fundamento em princípios
constitucionalmente previstos como a liberdade de iniciativa (art.
1°, IV e 170 caput da CF/88), na livre concorrência (art. 170, IV
CF/88) e nas liberdades previstas ao longo do art. 5° da CF/88, que
expressam a liberdade do indivíduo de organizar sua vida.
Deste modo, assinale a alternativa que contenha os aspectos
relevantes do planejamento tributário.
A resposta correta é:
Caráter preventivo e Legalidade.