P2 PRÁTICA CONTÁBIL - ATIVIDADES 2 - Educação

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 Uma das formas de se realizar a tributação em determinadas companhias é por meio do
lucro real cuja legislação prevê uma série de regras, permissão a companhias,
possibilidades de abatimentos, adições e exclusões da base de cálculo. Com relação ao
Lucro Real, leia as assertivas a seguir:
 
I. É possível realizar deduções sobre a receita bruta com descontos incondicionais.
II. As companhias com receita superior a R$ 12 milhões ao ano são obrigadas a declarar
pelo Lucro Real.
III. Instituições financeiras são facultadas a declarar pelo Lucro Real.
IV. A entidade que obteve ganho de capital no exterior é obrigada a declarar pelo Lucro
Real.
 
Assinale a alternativa que contempla as assertivas que caracterizam corretamente o Lucro
Real.
Resposta Selecionada: Correta 
I e IV, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e IV, somente.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. Está previsto que os descontos incondicionais sejam
abatidos da receita bruta para a receita líquida, e sempre que a entidade
obtiver ganhos com operações no exterior, torna-se obrigada a declarar por
esse método
 
Pergunta 2
1 em 1 pontos
 
 Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam
significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente
que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de
incidência.
 
Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir:
 
I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o
regime cumulativo.
II. No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%.
III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações
financeiras.
IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para
o PIS.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
II e IV, somente.
Resposta Correta: Correta 
II e IV, somente.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do COFINS é de
3% e do PIS-PASEP é de 0.65%. Empresas que adotam o Lucro Real,
como financeiras e equiparadas, devem utilizar o regime não cumulativo de
PIS e COFINS.
 
Pergunta 3
1 em 1 pontos
 
 Na legislação tributária, deve-se verificar a existência de hierarquia quanto aos dispositivos
legais disponíveis, de forma que não haja sobreposição ou interferência nas publicações
passíveis de questionamento quanto à inconstitucionalidade. Considere os seguintes
instrumentos legais:
 
(1) Constituição Federal.
(2) Lei Complementar.
(3) Lei Ordinária.
(4) Decreto-lei.
 
Estão listadas a seguir algumas definições:
 
I. ( ) Promulgam a regulamentação dos tributos nas esferas federais e estaduais já
definidos na Constituição Federal.
II. ( ) Estabelece aquilo não definido na legislação ou normatização complementar.
Principal instrumento do legislativo municipal para criação de tributos municipais.
III. ( ) Lei que aponta a hipótese de incidência, base de cálculo, fato gerador, alíquota,
obrigações principais e acessórias.
IV. ( ) Contempla o nível máximo normativo que aponta a fundamentação das demais leis
e parâmetros de tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta que relaciona os nomes aos
significados.
Resposta Selecionada: Correta 
 4, 3, 2, 1.
Resposta Correta: Correta 
 4, 3, 2, 1.
Comentário
da resposta:
Resposta correta, pois os decretos-leis promulgam a regulamentação dos
tributos nas esferas federais e estaduais já definidos na Constituição Federal.
A Lei Ordinária estabelece aquilo não definido na legislação ou normatização
complementar, sendo o principal instrumento do legislativo municipal para
criação de tributos municipais. A Lei Complementar aponta a hipótese de
incidência, base de cálculo, fato gerador, alíquota, obrigações principais e
acessórias. A Constituição Federal contempla o nível máximo normativo que
aponta a fundamentação das demais leis e parâmetros de tributação.
 
Pergunta 4
1 em 1 pontos
 
 O Sistema Tributário Nacional está disposto conforme Emenda Constitucional nº 18 de
1965, além de consecutivas leis complementares, resoluções aprovadas pelo Senado
Federal e demais instrumentos legais no escopo de competência de cada esfera federal,
estadual ou municipal.
 
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, considere as assertivas a seguir:
 
I. A legislação tributária contempla apenas as leis nacionais.
II. O Código Tributário Nacional prevê competência exclusiva à Lei para criar tributos.
III. Uma Medida Provisória emitida até o fim do ano pode extinguir um tributo para o ano
seguinte.
IV. A Constituição Federal definiu as diretrizes para fiscalização tributária.
 
Assinale a alternativa que contempla as assertivas corretas.
Resposta Selecionada: Correta 
I e IV, apenas.
Resposta Correta: Correta 
I e IV, apenas.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. A legislação tributária também contempla Tratados
Internacionais ou convenções. Somente por meio de Lei é possível realizar
a extinção de um tributo; medidas provisórias não têm essa competência.
 
Pergunta 5
1 em 1 pontos
 
 A tributação pelo método do lucro real de uma companhia estabelece como base de
cálculo aquele como oriundo da diferença do lucro contábil às exclusões e consecutivas
adições e eventuais compensações provindos do Livro de Apuração do Lucro Real,
também denominado LALUR, em que estão dispostos os ganhos impedidos de tributação
e perdas não dedutíveis.
 
Fonte: PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com relação ao Lucro Real, leia as afirmativas a seguir:
 
I. A alíquota é de 15% sobre a Receita Bruta.
II. Alíquota adicional sobre renda mensal que exceder a múltiplo de R$ 20.000 ao mês.
III. Não é possível deduzir da base de cálculo o imposto de renda já retido ou pago
IV. Não é prevista a dedução de incentivos fiscais.
 
Assinale a alternativa abaixo que contemple as assertivas que o caracterize corretamente.
Resposta Selecionada: Correta 
I e II, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e II, somente.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. O lucro real calculado servirá de base de cálculo para
alíquota de 15% de Imposto de Renda adicionado de 10% sobre o valor que
exceder do múltiplo mensal a incidir sobre R$ 20.000,00, conforme o
período de apuração (3 X para trimestral ou 2 X para semestral).
 
Pergunta 6
1 em 1 pontos
 
 Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são opcionais,
mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio de moeda em espécie. A
incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou patrimônio, sem que seja instituído para
punição, diferenciando-os de multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco
espécies de tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que
relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência.
Resposta Selecionada: Correta 
Contribuição de Melhoria – estados.
Resposta Correta: Correta 
Contribuição de Melhoria – estados.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. As Contribuições de Melhoria são tributos de
competência dos três entes federativos: união, estados e municípios. Dessa
forma, a competência desse tributo não é exclusiva de apenas um ente
federativo, mas de todos, incluindo o Distrito Federal.
 
Pergunta 7
0 em 1 pontos
 
 A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo
lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda
de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base
de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda
e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está
previsto em qual alternativa a seguir?
Resposta Selecionada: Incorreta [Sem Resposta]Resposta Correta: Correta 
R$ 13.500.
Comentário da
resposta:
Sua resposta está incorreta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x
750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional =
62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $
13.500.
 
Pergunta 8
1 em 1 pontos
 
 O Código Tributário Nacional é o arcabouço teórico e legal que prevê o regramento da
tributação no Brasil. Profissionais da contabilidade devem atentar às previsões definidas e
compreender toda estrutura que estabelece, altera ou extingue os tributos para que os
registros sejam realizados de forma tempestiva e em conformidade à legislação. Os
tributos previstos na legislação podem apresentar outra distinção por serem vinculados ou
não entre a arrecadação ou a destinação.
 
Selecione a alternativa que contempla apenas tributo não vinculado.
Resposta Selecionada: Correta 
IPTU.
Resposta Correta: Correta 
IPTU.
Comentário da
resposta:
Resposta correta, pois os impostos, como o IPTU, que não têm vínculo
com a atividade proferida pelo ente federativo não será destinado a fim
específico
 
 
 
Pergunta 9
0 em 1 pontos
 
 A Constituição Federal prevê o estabelecimento de cinco tipos distintos de tributo no
Sistema Tributário Nacional regidos por princípios que regulam funcionamento, ajustes e
regramento vigente.
A seguir estão listados alguns desses tributos:
 
(1) Impostos.
(2) Taxas.
(3) Contribuições de melhoria.
(4) Empréstimos compulsórios.
(5) Contribuições sociais.
 
A seguir, estão listadas algumas características específicas desses tributos.
 
I. ( ) Não é exigida contraprestação do governo para sua arrecadação.
II. ( ) Cobrado mediante prestação de serviço estatal.
III. ( ) Surgem dos custos de obras que tenham valorizado imóveis.
IV. ( ) Destinação ao Sistema SENAC, SESI e SEBRAE.
V. ( ) Atendimento a eventos adversos e de extrema urgência.
 
Assinale a alternativa que contempla a sequência correta que relaciona o tributo à sua
caracterização.
Resposta Selecionada: Incorreta 
1, 2, 3, 4, 5.
Resposta Correta: Correta 
1, 2, 3, 5, 4.
Comentário da
resposta:
Sua resposta está incorreta. Os impostos são compulsórios sem vinculação,
as taxas são vinculadas, as contribuições de melhoria estão relacionadas à
valorização, os empréstimos são aplicados em casos urgentes e as
contribuições sociais atendem ao sistema S.
 
Pergunta 10
1 em 1 pontos
 
 O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não
cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser
deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite
do valor que fora cobrado.
 
Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir:
 
I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador.
II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de
12%.
III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária.
IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I e IV, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e IV, somente.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do ICMS o
fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a existência de
acúmulo de crédito de ICMS por algumas companhias que exportam seus
bens, mercadorias ou serviços que não têm incidência desse tributo
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