Planejamento tributário e infrações tributárias

Prévia do material em texto

Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões 
objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente 
corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa 
prova! 
1) 
O procedimento utilizado pelo sujeito passivo da relação tributária, objetivando reduzir o peso da carga tributária, pela escolha, entre 
diversos dispositivos e alternativas da lei, daqueles que lhe permitem pagar menos tributos pode ser definida como: 
 
Alternativas: 
 simulação. 
 elusão fiscal. 
 elisão fiscal. CORRETORETO 
 evasão fiscal. 
Código da questão: 49371 
2) 
O art. 138 do Código Tributário Nacional (CTN), dispõe que: “A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, 
acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela 
autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração”. Segundo o parágrafo único deste mesmo artigo, não se 
considera espontânea a denúncia quando: 
 
Alternativas: 
 Não seja feita pessoalmente a agente do sujeito ativo competente para exigir o tributo relacionado com a denúncia, dentro 
do prazo de trinta dias, contados da data do cometimento da infração. 
 Advir de prática infracional que simultaneamente, constitua crime contra a ordem tributária ou contravenção de natureza 
grave. 
 Nenhuma das alternativas está correta. 
 Relativa à infração cometida com fraude, dolo ou simulação. 
 Apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionada com a infração. 
CORRETORRETO 
Resolução comentada: 
visto o parágrafo único do art. 138 do CTN dispor que: “Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer 
procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração”. 
Código da questão: 49398 
3) 
Sobre as penalidades tributárias, considere as seguintes assertivas: 
( ) Normas infralegais podem estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para 
outras infrações nela definidas. 
( ) Somente a Lei Complementar pode dispor a respeito das hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de 
dispensa ou redução de penalidades. 
( ) A observância das normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos exclui a imposição de 
penalidades, a cobrança de juros de mora e a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo. 
( ) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua 
prática. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
 
Alternativas: 
 V – F – V – F. 
 F – F – V – V. CORRETORRETO 
 F – V – F – V. 
 F – F – F – V. 
 V – F – V – V. 
Resolução comentada: 
Justificativa: 
A primeira assertiva é falsa, pois a teor do art. 97, do CTN, cabe somente à lei. 
A segunda assertiva é falsa, pois a teor do art. 97, do CTN, cabe somente à lei. 
A terceira assertiva é verdadeira. Vide art. 100, parágrafo único, do CTN. 
A quarta assertiva é correta. Vide art. 106, do CTN. 
Código da questão: 49394 
4) 
Considere a suposição de que um contribuinte, de forma consciente e voluntária, não realize determinada obrigação acessória, o que lhe 
tenha possibilitado supressão de tributo sem que o fisco se cientificasse da prática ilícita. Em face dessa situação hipotética, assinale o 
item correto: 
 
Alternativas: 
 O contribuinte estará sujeito à punição penal e administrativa correspondentes, caso o fisco se cientifique da prática ilícita. 
CORRETOORRETO 
 Segundo a Lei nº 8.137/1990, para que os ilícitos tributários sejam puníveis na esfera penal, exige-se a comprovação de dolo 
ou culpa do agente. 
 Nenhuma das alternativas está correta. 
 Caso o Fisco se cientifique da prática ilícita, o contribuinte não poderá ser punido na esfera penal e administrativa 
conjuntamente. 
 Por ter praticado evasão fiscal, que constitui ilícito administrativo tributário, o referido contribuinte só poderá ser punido na 
esfera administrativa, caso o Fisco se cientifique da prática ilícita. 
Resolução comentada: 
assertiva está correta, sujeitando-se tanto à penalidade pecuniária prevista na legislação tributária, quanto à pena criminal 
correspondente, caso seja detectada a prática ilícita. 
Código da questão: 49397 
5) 
Existem três espécies de simulação. A primeira é a simulação por interposta pessoa, ou seja, a parte que figura no negócio jurídico não é 
a pessoa que deve aproveitar os resultados do mesmo. A segunda é a simulação por ocultação da verdade na declaração, confissão, 
condição ou cláusula falsa. E por fim, a terceira seria a simulação por falsidade de data, ou seja, as datas dos documentos não são 
verdadeiras. Assim, em todos os casos, a consequência será: 
 
Alternativas: 
 a nulidade do negócio jurídico. CORRETORRETO 
 a anulabilidade do negócio jurídico. 
 a invalidade do negócio jurídico. 
 a inexistência do negócio jurídico. 
Código da questão: 49386 
6) 
Toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária 
principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido a evitar ou diferir 
o seu pagamento pode ser denominada de: 
 
Alternativas: 
 fraude. CORRETOORRETO 
 sonegação. 
 simulação. 
 abuso de direito. 
Código da questão: 49389 
7) 
O planejamento não deve se limitar ao aspecto material do tributo. A economia fiscal também é atingida por outras formas. Nesse 
sentido, assinale a alterativa que não corresponde a desoneração fiscal. 
 
Alternativas: 
 A economia fiscal também é atingida na busca por alíquotas ou bases de cálculo mais tênues. 
 A economia fiscal também é atingida com outros objetivos, além de se livrar de uma tributação específica e do cotidiano dos 
riscos envolvidos no negócio. CORRETOORRETO 
 A economia fiscal também é atingida na possibilidade de compensação de tributos. 
 A economia fiscal também é atingida no ramo de atuação da empresa e mesmo no melhor enquadramento tributário para 
aproveitamento de créditos, através do sistema da não cumulatividade. 
Código da questão: 49366 
8) 
Sobre o tema de planejamento tributário, toda e qualquer ação ou omissão do contribuinte tendente a elidir, reduzir ou retardar o 
cumprimento de uma obrigação tributária, utilizando-se de meios ilícitos pode ser classificada como: 
 
Alternativas: 
 evasão. CORRETORRETO 
 elisão. 
 compressão 
 sonegação. 
Código da questão: 50555 
9) 
A doutrina usa dois requisitos para diferenciar a evasão e a elisão. Quais são eles? 
 
Alternativas: 
 critério cronológico e critério da licitude. 
 critério cronológico e critério da culpabilidade. 
 critério da eficácia e critério da licitude. 
 critério da eficácia e critério da validade. CORRETOORRETO 
Código da questão: 49373 
10) 
São diversas as vantagens do planejamento tributário, a principal é: 
 
Alternativas: 
 a direta redução de tributos de forma lícita, garantindo a previsibilidade de operações, o que possibilita ao gestor de 
negócios a definição com maior exatidão dos objetivos do negócio, com a possibilidade de ter o conhecimento prévio da 
incidência de tributos. CORRETORRETO 
 a direta alteração de tributos de forma lícita, garantindo a previsibilidade de operações, o que possibilita ao gestor de 
negócios a definição com maior exatidão dos objetivos do negócio, com a possibilidade de ter o conhecimento prévio da 
incidência de tributos. 
 a direta redução de tributos de forma ilícita, garantindo a previsibilidadede operações, o que possibilita ao gestor de 
negócios a definição com maior exatidão dos objetivos do negócio, com a possibilidade de ter o conhecimento prévio da 
incidência de tributos 
 a direta redução de tributos de forma lícita, garantindo a previsibilidade de operações, o que possibilita ao gestor de 
negócios a definição com maior exatidão dos objetivos do negócio, com a possibilidade de ter o conhecimento posterior da 
incidência de tributos. 
Código da questão: 49370