Orçamento e Controle Financeiro

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1 
 
ATIVIDADE INDIVIDUAL 
 
Matriz de atividade individual 
Disciplina: Orçamento e Controle 
Aluno: Thais Priscila Rocha 
Turma: 0722-2_4 
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 
 Orçamento de vendas – demonstrativo 1 (1) 
 receitas de outubro a dezembro 
 outubro novembro dezembro Total 
vendas 3.500.000 3.500.000 4.000.000 11.000.000 
 
 
2 – Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 
 
Orçamento do recebimento sobre as vendas (2) 
vendas Valor a receber sobre as vendas de A receber 
mês valor outubro novembro dezembro janeiro 
setembro 3.000.000 1.500.000 
outubro 3.500.000 1.750.000 1.750.000 
novembro 3.500.000 1.750.000 1.750.000 
dezembro 4.000.000 2.000.000 2.000.000 
Total recebido em 3.250.000 3.500.000 3.750.000 2.000.000 
 
Política de vendas: as vendas do mês são recebidas 50% à vista e 50% a prazo (30 dias). 
 
 
3 – Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 
 
 
Para os meses de outubro a dezembro (3) 
outubro novembro dezembro Total 
CMV 1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000 
 
CMV = receita (100%) – lucro bruto (45%) = 55% 
 
 
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4 
 
a) 
 
 
 
 
2 
 
orçamento de compra de mercadorias (4) 
 outubro novembro dezembro 
(=) Estoque Final 1.925.000 2.200.000 2.475.000 
(+) CMV 1.925.000 1.925.000 2.200.000 
(–) Estoque Inicial -1.925.000 -1.925.000 -2.200.000 
(=) Compras 1.925.000 2.200.000 2.475.000 
 
b) 
 
orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar (5) 
 outubro novembro dezembro total/saldo 
Estoque (último dia) 1.925.000 2.200.000 2.475.000 6.600.000 
Pagamento de compras 1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000 
Saldo de contas a pagar 1.925.000 2.200.000 2.475.000 6.600.000 
 
 
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
 
Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) (6) 
Paco 
Conta 
Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total 
tes Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI 
1 
Salários 75.000,00 200.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 75.000,00 500.000,00 
Bonificações 10.000,00 150.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 200.000,00 
Plano de 
3.500,00 15.750,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 5.250,00 35.000,00 
Saúde 
2 
Energia 
4.500,00 63.000,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 9.000,00 90.000,00 
Elétrica 
Limpeza 600,00 9.000,00 600,00 600,00 600,00 600,00 12.000,00 
Aluguéis 5.000,00 75.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 100.000,00 
Material de Escritório 1.800,00 1.800,00 3.600,00 4.500,00 4.500,00 1.800,00 18.000,00 
3 
Passagens 1.000,00 2.000,00 4.000,00 4.000,00 5.000,00 4.000,00 20.000,00 
Alimentação 500,00 1.000,00 2.000,00 2.000,00 2.500,00 2.000,00 10.000,00 
Hospedagens 750,00 1.500,00 3.000,00 3.000,00 3.750,00 3.000,00 15.000,00 
 Total 621.700,00 173.300,00 205.000,00 1.000.000,00 
1 Pacote de Recursos Humanos 
Gestor: Paulo 
Henrique 
 
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 
3 Pacote de Viagens 
Gestor: Rafael 
Vargas 
 
 
 
 
 
 
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 
 
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS (7) 
Para os meses de Outubro a Dezembro 
Vendas 11.000.000 
Custo da Mercadoria Vendida -6.050.000 
Lucro Bruto 4.950.000 
Despesas Comerciais -135.000 
Despesas Administrativa Gerais -2.965.000 
Depreciação -90.000 
Resultado Operacional 1.860.000 
Imposto de Renda -279.000 
Contribuição Social -167.400 
Lucro Líquido 1.413.600 
 
Observação: a depreciação mensal dos imóveis e das instalações foi de R$ 30.000,00. A alíquota de IR é de 
15%, e a de contribuição social é de 9% e será paga em janeiro. 
 
 
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 
 
Fluxo de caixa projetado (8) 
 outubro novembro dezembro Total 
Saldo Inicial de Caixa 585.000,00 60.000,00 635.000,00 1.280.000,00 
Recebimento sobre Venda 3.250.000,00 3.500.000,00 3.750.000,00 10.500.000,00 
Disponibilidade 
Operacional (1) 
3.835.000,00 3.560.000,00 4.385.000,00 11.780.000,00 
SAÍDAS DE CAIXA - 
Pag. de Despesas Diretoria 
Comercial 
621.700,00 621.700,00 621.700,00 1.865.100,00 
Pag. de Despesas Diretoria 
Adm. 
173.300,00 173.300,00 173.300,00 519.900,00 
Pag. de Despesas Diretoria 
Financeiras 
205.000,00 205.000,00 205.000,00 615.000,00 
Pagamento de Compras 1.925.000,00 1.925.000,00 2.200.000,00 6.050.000,00 
Pagamento do IR e CSLL 850.000,00 850.000,00 
Total de Saídas (2) 3.775.000,00 2.925.000,00 3.200.000,00 9.900.000,00 
SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) 60.000,00 635.000,00 1.185.000,00 1.880.000,00 
 
 
 
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 
 
 
 
Balanço Patrimonial Projetado 
(9) 
31 de Dezembro 
Ativo 
Circulante 
 
5.660.000,00 
Caixa 
 
1.185.000,00 
Contas a 
Receber 
(mercadorias) 
 
2.000.000,00 
Estoques 
 
2.475.000,00 
Ativo Não 
Circulante 
 
1.910.000,00 
Instalações 
Fixas 
 
1.910.000,00 
 
Ativo Total 
 
7.570.000,00 
 
Passivo 
Circulante 
 
2.921.400,00 
Contas a Pagar 
(mercadorias) 
 
2.475.000,00 
Imposto de 
renda e CSLL 
 
446.400,00 
Passivo Não 
Circulante 
 
4.648.600,00 
Capital Próprio 
 
3.235.000,00 
Lucros retidos 
 
1.413.600,00 
 
Passivo Total 
 
7.570.000,00 
 
 
 
9. GMD - Gerenciamento Matricial das Despesas (12) 
 
 
Pacotes Conta Meta Realizado Desvio % Farol 
1 
Salários 500.000 525.000 25.000 105% ● 
Bonificações 200.000 197.000 -3000 99% ● 
Plano de Saúde 35.000 37.500 2500 107% ● 
Total do Pacote 735.000 759.500 24500 103% ● 
2 
Energia Elétrica 90.000 108.100 18100 120% ● 
Limpeza 12.000 12.500 500 104% ● 
Alugueis 100.000 121.300 21300 121% ● 
Material de 
Escritorio 
18.000 20.200 2200 112% ● 
Total do Pacote 220.000 262.100 42100 119% ● 
3 
Passagens 20.000 31.800 11800 159% ● 
Alimentação 10.000 18.400 8400 184% ● 
Hospedagens 15.000 23.000 8000 153% ● 
Total do Pacote 45.000 73.200 28200 163% ● 
Total Geral 1.000.000 1.094.800 94800 109% ● 
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6