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ATIVIDADE INDIVIDUAL 
 
Matriz de atividade individual 
Disciplina: Orçamento e Controle 
Estudante: Helmuth Felipe Rocker 
Turma: 1 
 
 
 
ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL 
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 
Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 receitas de outubro a dezembro 
 outubro novembro dezembro total 
vendas R$3.500.000,00 R$3.500.000,00 R$4.000.000,00 R$11.000.000,00 
 
 
 
2 
 
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 
 
Orçamento do recebimento sobre as vendas 
vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro A receber 
 mês valor outubro novembro dezembro janeiro 
setembro R$3.000.000,00 R$1.500.000,00 
outubro R$3.500.000,00 R$1.750.000,00 R$1.750.000,00 
novembro R$3.500.000,00 R$1.750.000,00 R$1.750.000,00 
dezembro R$4.000.000,00 R$2.000.000,00 R$2.000.000,00 
janeiro R$2.250.000,00 
Total recebido em R$3.250.000,00 R$3.500.000,00 R$3.750.000,00 R$4.250.000,00 
 
 
3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 
 
Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro 
 outubro novembro dezembro Total 
CMV R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$6.050.000,00 
 
 
 
 
 
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4 
a) 
orçamento de compra de mercadorias 
 outubro novembro dezembro 
(=) Estoque Final R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 
(+) CMV R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 
(–) Estoque Inicial R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 
(=) Compras R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 
 
 
b) 
 
orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar 
 outubro novembro dezembro total/saldo 
Estoque (último dia) R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 R$ 2.475.000,00 
Pagamento de compras R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$ 6.050.000,00 
Saldo de contas a pagar R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 R$ 2.475.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 
 
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
Pacote
s 
Conta 
Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total 
Marketing Vendas Tesouraria 
Contabilidad
e 
RH TI 
1 
Salários 
R$ 
75.000,00 
R$ 200.000,00 
R$ 
50.000,00 
R$ 50.000,00 
R$ 
50.000,00 
R$ 75.000,00 R$ 500.000,00 
Bonificações 
R$ 
10.000,00 
R$ 150.000,00 
R$ 
10.000,00 
R$ 10.000,00 
R$ 
10.000,00 
R$ 10.000,00 R$ 200.000,00 
Plano de 
R$ 3.500,00 
R$ 
15.750,00 
R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 R$ 5.250,00 R$ 35.000,00 
Saúde 
2 
Energia 
R$ 4.500,00 
R$ 
63.000,00 
R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 9.000,00 R$ 90.000,00 
Elétrica 
Limpeza R$ 600,00 R$ 9.000,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 12.000,00 
Aluguéis R$ 5.000,00 
R$ 
75.000,00 
R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 100.000,00 
Material de 
Escritório 
R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 1.800,00 R$ 18.000,00 
3 
Passagens R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 5.000,00 R$ 4.000,00 R$ 20.000,00 
Alimentação R$ 500,00 R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.500,00 R$ 2.000,00 R$ 10.000,00 
Hospedagens R$ 750,00 R$ 1.500,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.750,00 R$ 3.000,00 R$ 15.000,00 
 Total R$ 102.650,00 R$ 519.050,00 R$ 86.200,00 R$ 87.100,00 R$ 89.350,00 
R$ 
115.650,00 
R$ 
1.000.000,00 
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique R$ 735.000,00 
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo R$ 220.000,00 
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas R$ 45.000,00 
 
 
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 
 
Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro 
Vendas R$ 11.000.000,00 
Custo da Mercadoria Vendida R$ 6.050.000,00 
Lucro Bruto R$ 4.950.000,00 
Despesas Comerciais R$ 1.865.100,00 
Despesas Administrativa Gerais R$ 1.134.900,00 
Depreciação R$ 90.000,00 
Resultado Operacional R$ 1.860.000,00 
Imposto de Renda R$ 279.000,00 
Contribuição Social R$ 167.400,00 
Lucro Líquido R$ 1.413.600,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 
 
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 
 
Fluxo de caixa projetado 
 outubro novembro dezembro Total 
Saldo Inicial de Caixa R$ 585.000,00 R$ 60.000,00 R$ 635.000,00 R$ 1.280.000,00 
Recebimento sobre Venda R$ 3.250.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 3.750.000,00 R$10.500.000,00 
Disponibilidade Operacional (1) R$3.835.000,00 R$3.560.000,00 R$4.385.000,00 R$11.780.000,00 
SAÍDAS DE CAIXA R$ - 
Pag. de Despesas Diretoria Comercial R$ 621.700,00 R$ 621.700,00 R$ 621.700,00 R$ 1.865.100,00 
Pag. de Despesas Diretoria Adm. R$ 205.000,00 R$ 205.000,00 R$ 205.000,00 R$ 615.000,00 
Pag. de Despesas Diretoria Financeiras R$ 173.300,00 R$ 173.300,00 R$ 173.300,00 R$ 519.900,00 
Pagamento de Compras R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 6.050.000,00 
Pagamento do IR e CSLL R$ 850.000,00 R$ - R$ - R$ 850.000,00 
Total de saídas (2) R$3.775.000,00 R$2.925.000,00 R$3.200.000,00 R$ 9.900.000,00 
SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) R$ 60.000,00 R$ 635.000,00 R$ 1.185.000,00 R$ 1.880.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8 
Balanço patrimonial projetado 
31 de dezembro 
Ativo Circulante R$ 5.660.000,00 
Caixa R$ 1.185.000,00 
Contas a Receber (mercadorias) R$ 2.000.000,00 
Estoques R$ 2.475.000,00 
Ativo Não Circulante R$ 1.910.000,00 
Instalações Fixas R$ 2.000.000,00 
Depreciação -R$ 90.000,00 
Ativo Total R$ 7.570.000,00 
 
Passivo Circulante R$ 2.921.400,00 
Contas a Pagar (mercadorias) R$ 2.475.000,00 
Imposto de renda e CSLL R$ 446.400,00 
Passivo Não Circulante R$ 4.648.600,00 
Capital Próprio R$ 3.235.000,00 
Lucros retidos R$ 1.413.600,00 
 
Passivo Total R$ 7.570.000,00 
 
 
 
 
 
8 
 
ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO 
 
gerenciamento matricial das despesas 
pacotes conta meta realizado desvio % FAROL 
1 
salários R$ 500.000,00 R$ 525.000,00 R$ 25.000,00 105,00% 
bonificações R$ 200.000,00 R$ 197.000,00 -R$ 3.000,00 98,50% 
plano de saúde R$ 35.000,00 R$ 37.500,00 R$ 2.500,00 107,14% 
total do pacote R$ 735.000,00 R$ 759.500,00 R$ 24.500,00 103,33% 
2 
energia elétrica R$ 90.000,00 R$ 108.100,00 R$ 18.100,00 120,11% 
limpeza R$ 12.000,00 R$ 12.500,00 R$ 500,00 104,17% 
alugueis R$ 100.000,00 R$ 121.300,00 R$ 21.300,00 121,30% 
material de escritorio R$ 18.000,00 R$ 20.200,00 R$ 2.200,00 112,22% 
total do pacote R$ 220.000,00 R$ 262.100,00 R$ 42.100,00 119,14% 
3 
passagens R$ 20.000,00 R$ 31.800,00 R$ 11.800,00 159,00% 
alimentação R$ 10.000,00 R$ 18.400,00 R$ 8.400,00 184,00% 
hospedagens R$ 15.000,00 R$ 23.000,00 R$ 8.000,00 153,33% 
total do pacote R$ 45.000,00 R$ 73.200,00 R$ 28.200,00 162,67% 
total geral R$ 1.000.000,00R$ 1.094.800,00 R$ 94.800,00 109,48% 
1 Pacote de Recursos Humanos gestor: Paulo Henrique 
2 Pacote Administrativo gestor: Gustavo 
3 Pacote de Viagens gestor: Rafael Vargas 
 
 
 
 
 
ETAPA 3 – CAUSAS PROVÁVEIS E AÇÕES RECOMENDADAS 
 
pacotes causas prováveis ações corretivas recomendadas 
Pacote de Recursos 
Humanos 
causas prováveis ações corretivas recomendadas 
salários Aumento da jornada de trabalho com pagamento de horas extras 
Aumento do número de colaboradores ou redistribuição das 
atividades 
bonificações Redução do número de vendas Maior capacitação de vendas (treinamento aos vendedores) 
plano de saúde 
Aumento do número de horas trabalhadas e adoecimento dos 
colaboradores 
Redução da jornada de trabalho 
Pacote Administrativo causas prováveis ações corretivas recomendadas 
energia elétrica 
Aumento do número de horas trabalhadas, com impacto no custo 
da energia 
Redução do número de pessoas em regime presencial ou 
contratação de mais pessoas 
limpeza 
Aumento do número de pessoas no escritório e possível aumento 
de horas extras 
Aumento do trabalho em regime de home office 
aluguéis 
Aumento da jornada de trabalho, com maior utilização do espaço 
físico e recursos do escritório 
Alugar um imóvel com número reduzido de vagas e 
consequentemente aumentar o trabalho em regime de home office 
material de escritorio 
Aumento da jornada de trabalho, com maior utilização do espaço 
físico e recursos do escritório 
Forçar regime home office 
Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas 
passagens 
Aumento da jornada de trabalho e esforço do time de vendas 
com maior número de viagens 
Fazer trabalho de inteligência de mercado para redução das 
despesas de viagem e aumento da assertividade do cliente correto 
ou prospecção de maneira remota 
alimentação 
Aumento da jornada de trabalho, esforço do time de vendas com 
maior número de viagens e maiores gastos com alimentação 
consequentemente. 
Fazer trabalho de inteligência de mercado para redução das 
despesas de viagem e aumento da assertividade do cliente correto 
ou prospecção de maneira remota 
hospedagens 
Aumento da jornada de trabalho, esforço do time de vendas com 
maior número de viagens e maior numero de hospedagens 
Fazer trabalho de inteligência de mercado para redução das 
despesas de viagem e aumento da assertividade do cliente correto 
ou prospecção de maneira remota 
 
 
10 
 
 
Referências Bibliográficas 
 
PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e controle. Rio de Janeiro: FGV, 2021.