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NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
EM 31 DE DEZEMBRO DE 2018 E 2017 (Valores em Reais) 
 
Atendendo as disposições legais e regulamentares vigentes, a Administração da 
Universidade Estadual Paulista “Júlio de Mesquita F ilho” apresenta as Notas 
Explicativas às Demonstrações Contábeis do Exercício de 2018, sobre o qual considera 
oportuno destacar: 
CONSTITUIÇÃO 
A Universidade Estadual Paulista “Júlio de Mesquita Filho”, criada pela Lei nº 952 de 30 de 
janeiro de 1976, é autarquia de regime especial, dotada de autonomia didático-científica, 
administrativa, disciplinar e de gestão financeira e patrimonial, vinculada à Secretaria de 
Desenvolvimento Econômico, Ciência, Tecnologia e Inovação do Estado de São Paulo, 
regendo-se por Estatuto e Regimento Geral, tendo por objetivo os princípios de liberdade de 
pensamento e de expressão de desenvolvimento crítico e reflexivo, com o objetivo 
permanente de criação e de transmissão do saber e da cultura. 
 
CONTEXTO OPERACIONAL 
UNIDADE 10061 – UNIVERSIDADE ESTADUAL PAULISTA – C ONSOLIDADA 
Da composição da Universidade 
A Universidade Estadual Paulista “Júlio de Mesquita Filho” - UNESP é composta por 35 
unidades universitárias, distribuídas em diversas cidades do Estado de São Paulo, sendo 
sua Reitoria situada na cidade de São Paulo, como segue: 
 
10061.01.02 
10061.02.01 
10061.02.02 
10061.02.03 
10061.02.04 
10061.03 
10061.04 
10061.05.01 
10061.05.02.1 
10061.06.01 
10061.06.02.2 
10061.06.03 
10061.06.04 
10061.06.05 
10061.07 
10061.08 
10061.09 
10061.10 
10061.11 
10061.12 
 
REITORIA 
FACULDADE DE ODONTOLOGIA DE ARARAQUARA 
FACULDADE DE CIENCIAS FARMACEUTICAS DE ARARAQUARA 
FACULDADE DE CIENCIAS E LETRAS DE ARARAQUARA 
INSTITUTO DE QUÍMICA DE ARARAQUARA 
FACULDADE DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS 
FACULDADE CIÊNCIAS AGRÁRIAS E VETERINÁRIAS JABOTICABAL 
INSTITUTO DE BIOCIÊNCIAS DE RIO CLARO 
INSTITUTO DE GEOCIÊNCIAS E CIÊNCIAS EXATAS 
BOTUCATU ADMINISTRAÇÃO GERAL 
FACULDADE MEDICINA DE BOTUCATU 
FACULDADE MEDICINA VETERINARIA E ZOOTECNIA BOTUCATU 
FACULDADE DE CIENCIAS AGRONOMICAS DE BOTUCATU 
INSTITUTO DE BIOCIÊNCIAS DE BOTUCATU 
INSTITUTO DE ARTES DE SAO PAULO 
FACULDADE DE ENGENHARIA DE GUARATINGUETA 
INSTITUTO DE CIÊNCIA, TECNOLOGIA DE SÃO JOSÉ DOS CAMPOS 
FACULDADE DE CIENCIAS E LETRAS DE ASSIS 
FACULDADE DE FILOSOFIA E CIENCIAS DE MARILIA 
FACULDADE CIENCIAS E TECNOLOGIA PRESIDENTE PRUDENTE 
 
 
 
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10061.16.03 
10061.16.04 
10061.17 
10061.18 
10061.19 
10061.20 
10061.21 
10061.22 
10061.23 
10061.24 
 
FACULDADE DE ODONTOLOGIA DE ARAÇATUBA 
FACULDADE DE MEDICINA VETERINÁRIA DE ARAÇATUBA 
FACULDADE DE ENGENHARIA DE ILHA SOLTEIRA 
INSTITUTO BIOCIÊNCIAS, LETRAS E CIÊNCIAS EXATAS DE S.J.S.R.P. 
BAURU ADMINISTRAÇÃO GERAL 
FACULDADE DE ENGENHARIA DE BAURU 
FACULDADE DE CIENCIAS DE BAURU 
FACULDADE ARQUITETURA, ARTES E COMUNICACAO DE BAURU 
UNIDADE DO LITORAL PAULISTA 
UNIDADE DE DRACENA 
UNIDADE DE ITAPEVA 
UNIDADE DE TUPÃ 
UNIDADE DE REGISTRO 
UNIDADE DE ROSANA 
UNIDADE DE OURINHOS 
UNIDADE DE SOROCABA 
 
 
Os recursos da Universidade são repassados pela Secretaria da Fazenda do Estado de São 
Paulo, advindos da base de incidência do ICMS liquido de 2,3447%, disponibilizados pelo 
Estado de São Paulo, através de Transferências Intragovernamentais para a Universidade. 
A Administração Superior da UNESP sub-repassa as suas Unidades os recursos oriundos 
deste repasse recebido, para que cada uma delas possa executar suas atividades e, dessa 
forma, a Universidade cumprir seu importante papel junto à sociedade, que é o de promover 
ensino superior público de qualidade. 
Os fatos administrativos foram lançados no Sistema Financeiro da Secretária da Fazenda 
de São Paulo – SIAFEM-SP, conforme acordado entre o Governo do Estado de São Paulo e 
as Universidades Estaduais. 
 
BASE DE PREPARAÇÃO E APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
CRITÉRIOS DE ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES 
Elaboradas de acordo com as práticas emanadas pelo Direito Financeiro, Lei nº 4.320/64, 
pela Lei Complementar nº 101/2000, adequações aos Procedimentos e às Normas 
Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (NBCT 16), pelo Conselho Federal 
de Contabilidade - CFC - Resoluções CFC 1.128 a 1.137/2008 e 1.367/2011. 
 
APRESENTAÇÃO DOS DEMONSTRATIVOS 
1 - BALANÇO ORÇAMENTÁRIO 
O Balanço Orçamentário foi elaborado de acordo com o artigo 102 da Lei nº 4.320/64 e 
adequado às novas normas de contabilidade, evidenciando a origem e aplicação por fonte 
de recursos (1 - Tesouro, 4 - Recursos Próprios, 5 - Recursos de Convênio, 7 - Operação 
de Crédito). 
 
 
 
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Demonstra a Previsão da Receita e Fixação das Despesas, as respectivas atualizações 
ocorridas no exercício e as despesas liquidadas e pagas, por conta da execução 
orçamentária. 
O Orçamento-Programa orçou a Receita e Fixou a Despesa em R$ 2.629.133.672,00. 
DA RECEITA PREVISTA E A EXECUTADA 
Na Execução Orçamentária, a Receita Total apresentou uma arrecadação de R$ 
2.633.044.163,04, havendo excesso de arrecadação de R$ 3.910.491,04, que representa 
0,1487% a mais que o previsto. 
A composição de arrecadação de receita no exercício foi: 
Receitas Correntes 2.621.148.332,30 
Receitas de Capital 11.895.830,74 
Total Geral 2.633.044.163,04 
 
DA DESPESA FIXADA E A EXECUTADA 
A despesa fixada mais os créditos suplementares menos as reduções, totaliza um montante 
de R$ 2.735.567.236,00, conforme resumo abaixo: 
Dotação Inicial 2.629.133.672,00 
Suplementações 1.097.583.032,77 
Reduções 991.149.468,77 
Dotações para Despesas Correntes 2.705.245.674,85 
Dotações para Despesas de Capital 29.321.561,15 
Dotações para Reserva de Contingência 1.000.000,00 
Total das Dotações 2.735.567.236,00 
 
DO EMPENHO DA DESPESA 
Abaixo é demonstrada a composição consolidada da despesa empenhada pela 
Universidade: 
Despesas Correntes 2.605.985.643,27 
Despesas de Capital 28.350.443,07 
Total do Empenhado 2.634.336.086,34 
 
O Resultado Geral Orçamentário é obtido pela diferença entre a receita realizada e a 
despesa empenhada, apresentando Déficit da ordem de R$ 1.291.923,30. 
2 - BALANÇO FINANCEIRO 
O Balanço Financeiro demonstra as Receitas e Despesas Orçamentárias, bem como o 
pagamento de despesas extraorçamentárias configuradas como saldos em espécie que se 
transfere para o exercício seguinte. 
 
 
 
 
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DA DESPESA REALIZADA E PAGA 
A diferença entre a Despesa Realizada e a Paga contempla a inscrição em Restos a Pagar, 
no valor de R$ 119.614.149,20, demonstrando os valores não pagos como receita 
extraorçamentária para compensar sua inclusão na Despesa Orçamentária, em atendimento 
ao artigo 103 da Lei nº 4.320/64 e as práticas descritas no Manual de Contabilidade 
Aplicada ao Setor Público. 
A apresentação do Balanço Financeiro demonstra tanto a Receita como a Despesa 
Orçamentária por destinação de recurso, e não mais por função e grupo de despesas. 
Utilizamos o conceito de Receita Orçamentária Ordinária para as receitas próprias que 
possuem características de alocação livre entre origem e aplicação de recursos, e não por 
função e grupo de despesas, mudança essa preconizada na resolução CFC nº 1.268/09. 
Consideramos as Transferências do Governo Federal como Receita Orçamentária 
Vinculada, em forma de Convênios. 
O Repasse Financeiro refere-se ao repasse intragovernamental de recursos financeiros do 
Governo Estadual, como Transferências Financeiras Recebidas do Governo. 
Os saldos em espécie estão representados pelos saldos das contas bancárias Movimento e 
Aplicações Financeiras, sendo: 
Saldo em espécie do Exercício Anterior 294.384.870,81 
Saldo em espécie do Exercício Seguinte 202.052.979,19 
 
TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS CONCEDIDAS 
No exercício de 2017, na conta Transferências Concedidas para Execução Orçamentária daUNESP Consolidada, foram eliminados os repasses concedidos pela Administração 
Superior para as demais Unidades, ficando o saldo regularizado em 2018. 
3 - BALANÇO PATRIMONIAL 
O Balanço Patrimonial é a demonstração contábil que evidencia, qualitativa e 
quantitativamente, a situação patrimonial da entidade pública por meio de contas 
representativas do patrimônio público, além das contas de compensação. 
O plano de contas está dividido em 08 classes de contas: 
Classes 01 a 04 – Informações da situação patrimonial; 
Classes 05 e 06 – Informações de natureza orçamentárias; 
 
 
 
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Classes 07 e 08 – Informações de contas de compensação, onde registramos os atos 
potenciais e os diversos controles. 
DO ATIVO 
ATIVO CIRCULANTE 
O valor do Ativo Circulante, que compreende os valores disponíveis e vinculados em Conta 
Corrente Bancária e Aplicações, totaliza R$ 201.568.488,64. Os rendimentos de aplicações 
financeiras são registrados pelo montante aplicado, acrescidos de rendimentos 
proporcionais, auferidos até a data do balanço. 
ESTOQUES 
Corresponde aos Bens de Consumo existentes no final do exercício, conforme relatório do 
Almoxarifado, totalizando o valor de R$ 2.126.813,68. 
SEGUROS ANTECIPADOS, ASSINATURAS DE JORNAIS E REVIS TAS 
Corresponde ao título VPD Paga Antecipadamente e refere-se à apropriação de valores de 
despesas pagas antecipadamente que beneficiarão o exercício seguinte no valor de R$ 
342.272,65. 
DEMAIS CRÉDITOS E VALORES À CURTO PRAZO 
Corresponde a valores referentes a valores de investimentos em projetos de execução de 
melhorias e construção de bens imóveis e infra-estrutura, que foram liquidados e pagos no 
exercício e não foram incorporados em tempo hábil ao Imobilizado da Universidade. 
Correspondem também a depósitos de cauções em dinheiro para garantias de execuções 
contratuais, aluguéis a receber, valores de convênios extraorçamentários e outras contas 
pendentes. 
De acordo com a Parte III – Procedimentos Contábeis Específicos, item 6.2 – 
Contabilização dos Precatórios em Regime Especial do MCASP, os pagamentos de 
precatórios efetuados pelos Tribunais de Justiça deverão ser baixados da conta passivo em 
contrapartida à redução do saldo contábil da conta especial. 
Corresponde à adoção inicial em 2018 da contabilização de Precatórios pela conta especial 
da Universidade. Os depósitos mensais para o Tribunal são registrados na conta especial 
(Conta I – 3.700.132.334.473) e posterior baixa, quando o pagamento é efetuado pelo 
Tribunal. O saldo final do exercício foi de R$ 4.604.053,12. 
 
 
 
 
 
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ATIVO NÃO CIRCULANTE 
IMOBILIZADO 
Corresponde a valores demonstrados pelo custo de aquisição no valor de 
R$ 1.857.463.340,94, sendo: 
Bens Móveis 837.850.098,36 
Bens Imóveis 1.019.613.242,58 
 
No exercício aplicamos a depreciação sobre os bens móveis adquiridos no exercício, uma 
vez que não foi possível se praticar a reavaliação dos bens já incorporados antes de 2014. 
O valor depreciado dos bens móveis é R$ 88.923.133,67. 
DO PASSIVO 
PASSIVO CIRCULANTE 
O Passivo Circulante representa os compromissos assumidos a Curto Prazo, Obrigações 
Trabalhistas Previdenciárias e Assistenciais, Fornecedores e Contas a Pagar, Obrigações 
Fiscais, Provisões, e Demais Obrigações a Curto Prazo, totalizando um valor de R$ 
451.357.690,36. 
No Passivo Circulante consta o valor de R$ 251.715.695,80 na conta de Obrigações 
Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo, composto por R$ 
110.450.395,31 de Pessoal a Pagar do Exercício, R$ 8.546.107,58 de Precatórios caráter 
alimentar e R$ 132.719.192,91 de Encargos Sociais a Pagar. 
Na conta Demais Obrigações à Curto Prazo o valor de R$ 58.548.639,68 é composto por 
Consignatárias R$ 47.922.290,09, Depósitos Não Judiciais R$ 436.189,10 e Outras 
Obrigações a Curto Prazo (RPV) R$ 10.190.160,49. 
O valor de R$ 236.598.933,68 é referente ao 13º salário dos servidores autárquicos/2018 
que não foram empenhados nem pagos em 2018, e da folha de Dezembro/2018 e 
Recálculos do 13º salário/2018 não empenhados em 2018. 
Durante o exercício de 2018, a Administração Superior da Universidade não conseguiu 
aprovisionar recursos financeiros e orçamentários para o cumprimento do 13º salário de 
todos os servidores da Universidade. Desta forma, deu-se prioridade ao pagamento do 13º 
salário dos servidores regidos pelo regime CLT, ficando os demais regidos pelo regime 
Autárquico Ativos e Inativos para pagamento posterior – conforme comunicados do Reitor, 
em 05/09/2018 “Situação Orçamentária e financeira Atual da Unesp”, e do 
GOF/COFC/PROPEG, em 13/12/2018 “Mensagem nº 093/18-GOF, encerramento do mês”. 
 
 
 
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Diante disso, e conforme os princípios contábeis da Competência e Oportunidade, surgiu a 
obrigatoriedade do reconhecimento da despesa do 13º salário dos servidores autárquicos e 
as demais folhas de Dezembro e Recálculos. 
Visando a transparência das informações contábeis e uma melhor classificação dos fatos 
contábeis, o reconhecimento dessa despesa foi classificado no Passivo Circulante, 
considerando o comunicado enviado pelo Reitor Sandro Roberto Valentini na data de 
05/09/2018, no 5º parágrafo onde se compromete a pagar em 2019: 
" Desde o semestre passado, temos feito reuniões com o 
atual Governador Márcio França e suas Secretarias de 
Governo, com o propósito de explicitar a gravidade da 
situação e ausência de recursos orçamentários e financeiros 
para o pagamento do 13º salário de 2018. A nova equipe de 
Governo, ao contrário da anterior, já demonstrou maior 
sensibilidade à questão e está buscando formas que 
permitam à Unesp honrar com esse pagamento ainda no 
exercício de 2018. Entretanto, caso a suplementação não se 
confirme, à semelhança do ano passado, o 13º salário dos 
servidores estatutários (ativos e aposentados) deverá ser 
regularizado no ano de 2019 . [...]”(Comunicado sobre a 
Situação Orçamentária e Financeira Atual da Unesp, UNESP 
Imprensa)”. 
 
O Passivo Financeiro representa os Restos a Pagar Processados e não Processados e as 
Obrigações Financeiras Vinculadas a Cauções, totalizando a importância de 
R$ 138.403.138,41. 
PROVISÃO DE FÉRIAS E ENCARGOS 
O valor registrado das Provisões de Férias e Encargos é de R$ 127.561.894,93. 
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
O Passivo Não Circulante representa os compromissos assumidos à longo prazo, as 
Provisões à longo prazo e o Resultado Diferido. 
No Passivo Não Circulante consta o valor de R$ 31.448.395,09 na conta de Obrigações 
Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Longo Prazo, e R$ 368.454,07 na 
conta Fornecedores, ambos valores referentes aos Precatórios da Universidade. 
PROVISÕES E PASSIVOS CONTINGENTES 
A Assessoria Jurídica informou os valores de Sentenças Judiciais, Trabalhistas e Cíveis, em 
31/12/2018, totalizando R$ 28.073.427,73. 
 
 
 
 
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RESULTADO DIFERIDO 
As Receitas foram diferidas em 31/12/2018 no valor de R$ 65.551.433,66. 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
O Patrimônio Líquido da Universidade é de R$ 1.453.821.593,00, que, comparado à conta 
Resultado de exercícios anteriores no valor de R$ 1.544.092.361,79 representa um 
decréscimo patrimonial de 5,8462% no período. 
O Resultado Patrimonial do Exercício, resultante das atividades inerentes à atividade da 
Universidade, apurando pela diferença entre a Receita e a Despesa Patrimonial é de (R$ 
89.675.884,82) . 
Também compõe o Patrimônio Líquido o título Demais Reservas, que se refere à Reserva 
de Reavaliação de Bens Imóveis, na importância de R$ 8.449,97 e a conta Ajustes de 
Exercícios Anteriores, no valor de (R$ 603.333,94). 
Os saldos das contas Resultados do Exercício e Ajustes de Exercícios Anteriores serão 
transferidos para a conta Resultado de Exercícios Anteriores, no exercício de 2019, 
passando esta a totalizar o valor de R$ 1.453.813.143,03.COMPENSAÇÕES 
O valor das Compensações é: 
Atos Potenciais Ativos 78.410.883,12 
Atos Potenciais Passivos 131.978.707,04 
 
 
DEMONSTRATIVO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO APURA DO NO BALANÇO 
PATRIMONIAL 
O Demonstrativo do Superávit/Déficit Financeiro totalizou o valor de R$ 70.242.940,71 de 
Superávit da Universidade. 
4 - DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS 
Estão evidenciadas alterações no patrimônio, resultantes ou independentes da execução 
orçamentária, indicando o resultado patrimonial do exercício. 
O resultado foi apurado pelo confronto entre as Variações Patrimoniais Quantitativas 
Aumentativas e Diminutivas. 
O Resultado Patrimonial apurado no período findo em 31/12/2018 foi de (R$ 
89.675.884,82). 
 
 
 
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As Variações Patrimoniais Qualitativas são decorrentes de transações que alteram a 
composição dos elementos patrimoniais sem afetar o Patrimônio Líquido, totalizando um 
valor de R$ 14.486.907,02. 
5 - DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA 
A Demonstração dos Fluxos de Caixa foi elaborada pelo método direto, destacando o fluxo 
líquido de atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de 
financiamento, comparando valores dos ingressos e desembolsos por tipo de atividade. 
Houve uma diminuição no Caixa no período no valor de R$ 92.332.287,93. 
DA COMPARABILIDADE DE PERÍODOS 
Em atendimento às Normas de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público – NBCT SP, as 
demonstrações contábeis são apresentadas com os valores do exercício de 2018 e do 
exercício anterior, 2017. 
OUTRAS INFORMAÇÕES 
A apresentação das Demonstrações Contábeis está de acordo com as Normas Brasileiras 
de Contabilidade Aplicada ao Setor Público, permitindo Demonstrações sem distorções 
relevantes, independentemente se causadas por fraude ou erro. 
A Universidade não possui análise de empresa de auditoria independente. 
Os registros contábeis estão sujeitos ao exame das autoridades competentes, durante 
prazos prescricionais variáveis, consoante a legislação específica aplicável. 
 
São Paulo, 31 de dezembro de 2018. 
 
 
 
DENIZE FERNANDES LIMA 
Contador 
CRC 1PR050040/O-0 T SP 
JOSÉ ROBERTO RUGGIERO 
Coordenadoria de Orçamento, 
Finanças e Contabilidade 
Coordenador 
SANDRO ROBERTO 
VALENTINI 
Reitor