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UNIJORGE CURSO DE GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS AVALIAÇÃO 1 Orientadora: Analécia Cruz Santana Monteiro SALVADOR 2022 1 Sumário Enunciado......................................................................................................................02 1. Introdução..................................................................................................................04 2. Orçamento de vendas e de produção da empresa Pratos Elegantes LTDA..............05 2.1 Orçamento de Vendas..................................................................................05 2.2 Orçamento de produção...............................................................................05 2.3 Orçamento de consumo de matéria-prima...................................................06 2.4 Orçamento de compra de matéria-prima....................................................06 2.5 Orçamento da mão-de-obra direta (MOD)..................................................07 2.6 Orçamento do custo indireto da fabricação (CIF).......................................08 3. Considerações finais..................................................................................................08 4. Referências bibliográficas.........................................................................................09 2 Enunciado O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos, estimando como se espera que transcorram os negócios das empresas e proporcionando uma visão clara das ações que cada agente para atingir os objetivos globais. O orçamento empresarial funciona como um importante diferencial, para a coordenação das receitas, custos e despesas da empresa, gerando melhoria dos resultados. Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de dois importantes orçamentos operacionais: O Orçamento de Vendas/ Receitas e o Orçamento de Produção, que inclui os custos com matéria-prima, mão de obra direta e custos indiretos de fabricação. Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética, Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos qualidade especial, nos modelos A e B. A partir das informações e modelos de tabelas disponíveis em arquivo anexo. Baixar informações e modelos de tabelas disponíveis em arquivo anexo, deve ser elaborado o Orçamento Empresarial parcial, partindo das informações a seguir: 1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. 2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente. 3. Para a Matéria-prima: Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O último trimestre é igual ao anterior; O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção. 4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela. 3 5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada departamento. 6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B. 4 1. Introdução: Breve fundamentação teórica sobre Orçamento Empresarial, com destaque para o Orçamento de Vendas e de Produção. Orçamento empresarial é uma ferramenta de gestão financeira que possibilita o planejamento e o controle financeiro, de forma detalhada, de uma empresa. Geralmente são utilizadas softwares de gestão ou planilhas eletrônicas, que são alimentadas com os dados das receitas e das despesas de um período. O período adotado pode ser mensal, semanal, trimestral, semestral ou anual. E devido às mudanças e alterações que possam ocorrer, deve-se fazer revisões e acompanhamentos periódicos. Esse registro permite comparar resultados e obter uma visão da saúde da empresa, do balanço financeiro, dos indicadores de desempenho, se há perspectivas de crescimento e auxilia na tomada de decisões. Com os dados das projeções para um próximo período, é possível traçar a meta para alcançar os objetivos da empresa e aumentar a margem de lucro e diminuir os gastos. O orçamento de vendas é uma ferramenta voltada para a projeção da receita da empresa, indicando se cobrirá os custos e se haverá lucro para um período futuro. Esta estimativa influencia no planejamento da produção, na compra de materiais e nos custos envolvidos. Utilizam-se as seguintes informações: estimativa da demanda (com base de dados de períodos anteriores), gastos fixos (como energia elétrica, salários, entre outros), precificação dos produtos por unidade ou serviços de forma estratégica, ter conhecimento do mercado de atuação (como as características do público-alvo, a demanda e o preço praticado pelos concorrentes) e a movimentação econômica e política do país (que interferem no poder aquisitivo dos consumidores ou interferem no preço de combustível que interfere no valor do transporte). Já o orçamento de produção é uma metodologia que estima a quantidade de produtos que serão fabricados ou a execução de serviços que são objetivados, em relação ao estoque existente, também demonstra os custos envolvidos. Portanto, essa ferramenta possibilita reduzir despesas desnecessárias, obtém maior eficiência no processo de fabricação e melhorar o gerenciamento do estoque e do capital da empresa. esperadas. seguinte: unidades do estoque de acordo com o objetivo da empresa. vendas, pois, a quantid prevista. Pratos Elegantes, localizada na com qualidade especial e em dois modelos A e B. desenvolvimento dos cálculos: As seguintes informações são necessárias: esperadas. A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a seguinte: Unidades de produtos = Unidades vendidas + unidades do estoque As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões de acordo com o objetivo da empresa. vendas, pois, a quantid prevista. 2. Orçamento de vendas e Abaixo est Pratos Elegantes, localizada na com qualidade especial e em dois modelos A e B. 2.1 Orçamento de Vendas 2.2 Orçamento de produção Conforme determinado no enunciado, foi desenvolvimento dos cálculos: A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente. As seguintes informações são necessárias: A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades de produtos = Unidades vendidas + unidades do estoque final. As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões de acordo com o objetivo da empresa. vendas, pois, a quantidade de produtos fabricados é programada para atender a demanda Orçamento de vendas e Abaixo está a tabela que demonstra Pratos Elegantes, localizada na com qualidade especial e em dois modelos A e B. Orçamento de Vendas Orçamento de produção Conforme determinado no enunciado, foi desenvolvimento dos cálculos: A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinouque fosse igual ao trimestre anterior. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente. As seguintes informações são necessárias: A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades de produtos = Unidades vendidas + As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões de acordo com o objetivo da empresa. ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda Orçamento de vendas e de á a tabela que demonstra Pratos Elegantes, localizada na região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos com qualidade especial e em dois modelos A e B. Orçamento de Vendas Orçamento de produção Conforme determinado no enunciado, foi desenvolvimento dos cálculos: A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente. As seguintes informações são necessárias: A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades de produtos = Unidades vendidas + As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões O orçamento de produção é vinculado ao orçamento de ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda de produção da empresa Pratos Elegantes á a tabela que demonstra as vendas e a produção estimadas da empresa região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos com qualidade especial e em dois modelos A e B. Conforme determinado no enunciado, foi A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente. As seguintes informações são necessárias: estoque inicial e final, vendas e produção A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades de produtos = Unidades vendidas + As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões O orçamento de produção é vinculado ao orçamento de ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda produção da empresa Pratos Elegantes as vendas e a produção estimadas da empresa região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos com qualidade especial e em dois modelos A e B. considerado as seguintes informações para o A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do inicial e final, vendas e produção A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades do estoque As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões O orçamento de produção é vinculado ao orçamento de ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda produção da empresa Pratos Elegantes as vendas e a produção estimadas da empresa região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos considerado as seguintes informações para o A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do inicial e final, vendas e produção A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades do estoque As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões O orçamento de produção é vinculado ao orçamento de ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda produção da empresa Pratos Elegantes LTDA as vendas e a produção estimadas da empresa região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos considerado as seguintes informações para o A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do 5 inicial e final, vendas e produção A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a Unidades do estoque inicial – As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões O orçamento de produção é vinculado ao orçamento de ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda LTDA. as vendas e a produção estimadas da empresa região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos considerado as seguintes informações para o A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do 5 inicial e final, vendas e produção A fórmula para calcular a quantidade de produtos que serão fabricados é a – As unidades do estoque inicial é o único dado preciso, os demais valores são previsões O orçamento de produção é vinculado ao orçamento de ade de produtos fabricados é programada para atender a demanda as vendas e a produção estimadas da empresa região metropolitana de Salvador/BA, fabricante de pratos considerado as seguintes informações para o ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do para o modelo A modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. unitário de X 2.3 Orçamento de consumo de matér Para o cálculo da matéria para o modelo A modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. unitário de X é de 2.4 Orçamento de compra de matéria Conforme determinado no enunciado, para o desenvolvimento dos cálculos: Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O último trimestre é igual ao anterior; O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção Orçamento de consumo de matér Para o cálculo da matéria para o modelo A é necess modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. é de R$0,40 (quarenta centavos) e do Y R$0,90 Orçamento de compra de matéria Conforme determinado no enunciado, para o desenvolvimento dos cálculos: Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O último trimestre é igual ao anterior; O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção Orçamento de consumo de matér Para o cálculo da matéria-prima utilizada necessário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. R$0,40 (quarenta centavos) e do Y R$0,90 Orçamento de compra de matéria Conforme determinado no enunciado, para o desenvolvimento dos cálculos: Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O último trimestre é igual ao anterior; O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção Orçamento de consumo de matéria-prima prima utilizada ário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. R$0,40 (quarenta centavos) e do Y R$0,90 Orçamento de compra de matéria-prima Conforme determinado no enunciado, foram para o desenvolvimento dos cálculos: Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O último trimestre é igual ao anterior; O estoque inicial de X e Y é de 50%da necessidade de produção prima prima utilizada na fabricação dos pratos, estabeleceu ário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. R$0,40 (quarenta centavos) e do Y R$0,90 prima foram consideradas Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O último trimestre é igual ao anterior; O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção a fabricação dos pratos, estabeleceu ário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. R$0,40 (quarenta centavos) e do Y R$0,90 é de (noventa centavos). consideradas as seguintes informações Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção a fabricação dos pratos, estabeleceu ário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o modelo B são necessários 2 (duas) unidades do material X e do material Y. Sendo que (noventa centavos). as seguintes informações Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, O estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção 6 a fabricação dos pratos, estabeleceu-se que ário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o que o custo (noventa centavos). as seguintes informações Os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, 6 se que ário 1 (uma) unidade do material X e do material Y, já para o o custo as seguintes informações Para o cálculo, estimou minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os modelos. 2.5 Orçamento Conforme o enunciado, Existem dois departamento na fabricação, a Apurado o custo do salário/hora chegou cada departamento. Para o cálculo, estimou minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os modelos. Orçamento da mão Conforme o enunciado, Existem dois departamento na fabricação, a Apurado o custo do salário/hora chegou cada departamento. Para o cálculo, estimou-se que para produzir A na fase 1 leva minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os da mão-de-obra direta Conforme o enunciado, foram considerada Existem dois departamento na fabricação, a Apurado o custo do salário/hora chegou cada departamento. se que para produzir A na fase 1 leva minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os obra direta - considerada Existem dois departamento na fabricação, a Apurado o custo do salário/hora chegou se que para produzir A na fase 1 leva minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os MOD consideradas as seguinte Existem dois departamento na fabricação, a fase 1 e Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em se que para produzir A na fase 1 leva minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os seguintes informaç ase 1 e a fase 2. se a R$ 5,00 para cada produto em se que para produzir A na fase 1 leva-se 40 minutos e para B são 50 minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os informações: ase 2. se a R$ 5,00 para cada produto em se 40 minutos e para B são 50 minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os 7 se a R$ 5,00 para cada produto em se 40 minutos e para B são 50 minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os 7 se a R$ 5,00 para cada produto em se 40 minutos e para B são 50 minutos. Já na fase 2 para produzir tempo necessário é de 60 minutos para ambos os 2.6 Orçamento do custo indireto da fabricação Conforme o enunciado, foi c Sabe A e R$ 1,00 para B. Observando os orçamentos calculados, 3. Considerações finais O orçamento permite gerenciar a organização de forma resultados considerando, inclusive futuras de receitas e despesas da fabricação. No relatório longo do período de um ano, Com esse relatório, a empresa produção e investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer melhores resulta Orçamento do custo indireto da fabricação Conforme o enunciado, foi c Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B. Observando os orçamentos calculados, Considerações finais O orçamento permite gerenciar a organização de forma resultados, reduzir os considerando, inclusive de receitas e despesas da fabricação. No relatório longo do período de um ano, Com esse relatório, a empresa produção e também pode, por exemplo, planejar investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer melhores resultados. Orçamento do custo indireto da fabricação Conforme o enunciado, foi considerada a seguinte informaç se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B. Observando os orçamentos calculados, Considerações finais O orçamento empresarial permite gerenciar a organização de forma reduzir os custos e atend considerando, inclusive, a sazonalidade das vendas de receitas e despesas da fabricação. No relatório da empresa Pratos E longo do período de um ano, ela Com esse relatório, a empresa pode acompanhar o desempenho das atividades de também pode, por exemplo, planejar investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer dos. Orçamento do custo indireto da fabricação onsiderada a seguinte informaç se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para Observando os orçamentos calculados, foram empresarial é uma ferramenta de planejamento financeiro que permite gerenciar a organização de forma e atender a demanda e a sazonalidade das vendas de receitas e despesas da fabricação. da empresa Pratos Elegantes apresentado acima, observa ela obterá lucro e ficará em uma pode acompanhar o desempenho das atividades de também pode, por exemplo, planejar investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer Orçamento do custo indireto da fabricação onsiderada a seguinte informaç se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para foram obtidos é uma ferramenta de planejamento financeiro que permite gerenciar a organização de forma mais completa a demanda e a a sazonalidade das vendas e de receitas e despesas da fabricação. legantes apresentado acima, observa obterá lucro e ficará em uma pode acompanhar o desempenho das atividades de também pode, por exemplo, planejar com o lucro previsto, investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer onsiderada a seguinte informação: se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para s os seguintes resultados: é uma ferramenta de planejamento financeiro que mais completa, visando a necessidades do mercado, e tendo como legantes apresentado acima, observa obterá lucro e ficará em uma situação pode acompanhar o desempenho das atividades de com o lucro previsto, investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para os seguintes resultados: é uma ferramenta de planejamento financeiro que , visando maximizar os necessidades do mercado, o base as projeções legantes apresentado acima, observa situação favorável pode acompanhar o desempenho das atividades de com o lucro previsto, um investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer 8 se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para os seguintesresultados: é uma ferramenta de planejamento financeiro que maximizar os necessidades do mercado, base as projeções legantes apresentado acima, observa-se que ao favorável. pode acompanhar o desempenho das atividades de investimento para aquisição de novas máquinas ou tecnologias que poderão trazer 8 se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para ao 9 4. Referências bibliográficas: SPITALIERE, JULIANA. Orçamento empresarial: guia para elaborar o seu em 8 passos. Blog Conta azul, 16 de nov de 2021. Disponível em: <https://blog.contaazul.com/orcamento- empresarial#:~:text=impulsionar%20seu%20neg%C3%B3cio.- ,O%20que%20%C3%A9%20or%C3%A7amento%20empresarial,do%20planejamento%20est rat%C3%A9gico%20do%20neg%C3%B3cio>. Acessado dia 27 de agosto de 2022. TOTVS, EQUIPE. Orçamento empresarial: 5 passos de como fazer. Totvs, 01 de julho de 2020. Disponível em: <https://www.totvs.com/blog/negocios/orcamento-empresarial/>. Acessado dia 27 de agosto de 2022. PEREIRA FERNANDES, DANIELA. 6 dicas para construir um orçamento de vendas correto e eficiente. Treasy, 16 de abril de 2018. Disponível em: <https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-de-vendas-correto-e-eficiente/>. Acessado dia 27 de agosto de 2022. COBRE FÁCIL, REDAÇÃO. Como montar um orçamento de vendas eficiente. Cobre fácil, 15 de novembro de 2020. Disponível em: <https://www.cobrefacil.com.br/blog/orcamento- de-vendas>. Acessado dia 27 de agosto de 2022. S.I. Orçamento de produção. Economy-pedia, S.I. Disponível em: <https://pt.economy- pedia.com/11040233-production- budget#:~:text=O%20or%C3%A7amento%20de%20produ%C3%A7%C3%A3o%20%C3%A 9,a%20serem%20fabricadas%20ou%20produzidas>. Acessado dia 27 de agosto de 2022. S.I. Custo de produção: o que é e passo a passo para calcular o seu! Serasa experian, S.I. Disponível em: <https://empresas.serasaexperian.com.br/blog/como-calcular-seu-custo-de- producao-para-mei-e-mes-passo-a-passo/>. Acessado dia 27 de agosto de 2022.
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