SIMULADO5 Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023

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Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023 (
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Ordenação: Por Matéria
Direito Tributário
Questão 801: MSM - Adv (Pref G Valadare/Pref G Valadares/2020
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Marque a opção INCORRETA:
 a) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos
municipais.
 b) Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir
desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União por lei, estabelecer normas de
igual objetivo.
 c) A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a
despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, ou no
caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, não havendo
necessidade de se observar o princípio da anterioridade tributária, em face do absoluto interesse público.
 d) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão, por meio de lei, contribuições
para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e
dos pensionistas, que poderão ter alíquotas progressivas de acordo com o valor da base de contribuição
ou dos proventos de aposentadoria e de pensões.
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Questão 802: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
O princípio da progressividade dos impostos, que reflete obediência à capacidade contributiva, diz
respeito:
 a) A todos os impostos.
 b) Aos impostos indiretos.
 c) Aos impostos de natureza real.
 d) Aos impostos de natureza pessoal.
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Questão 803: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
José, preocupado com o meio ambiente, faz uso de um processo caseiro de transformação do lixo
orgânico em adubo, bem como separa o lixo inorgânico, destinando-o à reciclagem. Por isso, sempre que
os caminhões que prestam o serviço público de coleta de lixo passam por sua casa, não encontram lixo a
ser recolhido. José, então, se insurge contra a cobrança da taxa municipal de coleta de lixo proveniente
de imóveis, alegando que, como não faz uso do serviço, a cobrança em relação a ele é indevida. 
 
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) Por ser a taxa de um tributo contraprestacional, a não utilização do serviço pelo contribuinte retira
seu fundamento de validade.
 b) A coleta de lixo domiciliar nessas condições não configura a prestação de um serviço público
específico e divisível, sendo inconstitucional.
 c) Por se tratar de serviço público prestado à coletividade em geral, no interesse da saúde pública, seu
custeio deve ocorrer por meio dos recursos genéricos auferidos com a cobrança de impostos.
 d) A cobrança é devida, pois o serviço está sendo potencialmente colocado à disposição do
contribuinte.
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Questão 804: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Admita que, em 2016, foi criado um Território Federal no Brasil, dividido em municípios. Joaquim reside
nesse Território e recebeu da União, no presente ano, uma guia para o pagamento do Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do seu imóvel. Na semana seguinte, recebeu também
uma guia do município em que mora.
 
Levando em conta a situação descrita, assinale a afirmativa correta.
 a) Apenas a União é competente para, no caso, exigir o IPTU.
 b) Apenas o Município onde Joaquim reside é competente para exigir o IPTU.
 c) Tanto o Estado, onde se localiza o Território, quanto o Município seriam competentes para exigir o
IPTU.
 d) Tanto a União quanto o Município em que Joaquim reside seriam competentes para exigir o IPTU.
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Questão 805: ALFA Umuarama - AFTR (Tapejara PR)/Pref Tapejara (PR)/2020
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Segundo o Art. 156 da Constituição Federal de 1988 e suas complementações, coloque V para verdadeiro
e F para falso e assinale a alternativa correspondente.
 
Compete aos Municípios instituir impostos:
 
( ) sobre propriedade predial e territorial urbana.
 
( ) sobre transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza
ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de
direitos a sua aquisição.
 
( ) sobre propriedade territorial rural.
 
 a) F, F, F
 b) V, V, V
 c) F, V, V
 d) V, V, F
 e) V, F, V
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Questão 806: ALFA Umuarama - AFTR (Tapejara PR)/Pref Tapejara (PR)/2020
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extinguem o crédito tributário, EXCETO:
 a) o pagamento.
 b) decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não
mais possa ser objeto de ação anulatória.
 c) a decisão judicial passada e julgado.
 d) a compensação.
 e) moratória.
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Questão 807: Unifil - Cont (Pref Ângulo)/Pref Ângulo/2020
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa incorreta.
 a) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
concorrência. 
 b) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir
o seu cumprimento.
 c) A obrigação tributária é apenas classificada como acessória.
 d) A restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo
financeiro, somente será feita a quem prove haver assumido o referido encargo.
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Questão 808: IBFC - Adv (EBSERH)/EBSERH/2020
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na
repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou
por decisão final proferida em processo regular. Sobre os requisitos obrigatórios do termo de inscrição da
dívida ativa, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
 
( ) O nome do devedor e, sendo caso, o dos corresponsáveis, bem como, sempre que possível, o
domicílio ou a residência de um e de outros.
 
( ) A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
 
( ) A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja
fundado.
 
( ) A data do vencimento da dívida não paga.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
 a) V, V, V, V 
 b) F, F, F, F 
 c) F, V, V, F
 d) V, V, V, F
 e) F, V, F, F
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Questão 809: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Fiscalização Tributária
João, empresário, inconformado com a notificação de que a Administração Pública Fazendária teria
acesso às informações de sua movimentação bancária para instruir processo administrativo fiscal, decidiu
procurar o Escritório Alfa de advocacia para uma consulta a respeito do caso. Joãobusca saber se a
medida configura quebra de sigilo fiscal e se o procedimento da Administração Pública está correto.
 
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica a orientação a ser dada pelo Escritório
Alfa, considerando a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) acerca do acesso a dados
bancários sigilosos pela Administração Pública Fazendária.
 a) Não se trata de quebra de sigilo, mas de transferência de sigilo para finalidades de natureza
eminentemente fiscal, pois a legislação aplicável garante a preservação da confidencialidade dos dados,
vedado seu repasse a terceiros estranhos ao próprio Estado, sob pena de responsabilização dos agentes
que eventualmente pratiquem essa infração.
 b) A imediata notificação do contribuinte é mera liberalidade da Administração Fazendária, sendo ao
contribuinte facultada, tão somente, a extração da decisão final da Administração Fazendária.
 c) Tal uso de dados ofende o direito ao sigilo bancário, porque macula o princípio da igualdade e o
princípio da capacidade contributiva.
 d) É inconstitucional a quebra de sigilo, pois a legislação aplicável garante a preservação da
confidencialidade dos dados, vedado seu repasse a terceiros, inclusive aos integrantes da Administração
Pública Fazendária.
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Questão 810: FUNDATEC - Ana (PGE RS)/PGE RS/Jurídico/2021
Assunto: Espécies Normativas Aplicadas ao Direito Tributário (art. 146 e 146-A da
CF/1988)
Acerca do papel da lei complementar no Direito Tributário, é INCORRETO afirmar que:
 a) Cabe à lei complementar definir os fatos geradores, as bases de cálculo e os contribuintes dos
impostos discriminados na Constituição.
 b) O Código Tributário Nacional, devido aos seus papéis de dirimir conflitos de competência e
estabelecer normas gerais do direito tributário, foi recepcionado pela Constituição como lei
complementar.
 c) Cabe à lei complementar outorgar tratamento tributário diferenciado e favorecido para as
microempresas e para as empresas de pequeno porte.
 d) A instituição de empréstimos compulsórios deve ser feita por lei complementar.
 e) A instituição de impostos extraordinários, na iminência ou no caso de guerra externa, deve ser
feita por lei complementar.
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Questão 811: FUNDATEC - ITri (Candelária)/Pref Candelária/2021
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Nos termos estabelecidos pelo Código Tributário Nacional a respeito das definições de imposto, taxa e
contribuição de melhoria, analise as assertivas a seguir:
 
I. O imposto é uma obrigação que tem por fato gerador uma situação dependente de atividade
estatal específica, relativa ao contribuinte.
 
II. A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto,
nem ser calculada em função do capital das empresas.
 
III. A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Municípios, ou seja,
somente estes podem cobrar o referido tributo.
 
Quais estão corretas?
 a) Apenas I.
 b) Apenas II.
 c) Apenas III.
 d) Apenas I e II.
 e) Apenas I e III.
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Questão 812: FUNDATEC - ITri (Candelária)/Pref Candelária/2021
Assunto: Imunidades Tributárias
À luz do que estabelece o Código Tributário Nacional (CTN) em relação às limitações da competência
tributária, assinale a alternativa INCORRETA. De acordo com o CTN, é vedado aos Municípios cobrar
impostos sobre:
 a) Bens móveis ou imóveis pertencentes à União.
 b) Rendas quaisquer auferidas por outros Municípios.
 c) Serviços de instituições de ensino particular.
 d) Serviços de qualquer natureza prestados pelo Estado.
 e) Templos de quaisquer cultos.
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Questão 813: CONSESP - AJur (CM Valparaíso)/CM Valparaíso/2020
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
Nos moldes do Código Tributário Nacional, analise as assertivas seguintes:
 
I. obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniáría e extingue-se que juntamente com o crédito dela decorrente.
 
II. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação
principal relativamente à penalidade pecuniáría.
 
 III. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à
sua ocorrência.
 
IV. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável,
impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
 
Esta correto o que se afirma em
 a) lI, III e IV, apenas.
 b) I, II e III, apenas.
 c) II e IlI, apenas.
 d) III e IV, apenas.
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Questão 814: VUNESP - AJur (CM Boituva)/CM Boituva/2020
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
O Município “X” criou, mediante lei, contribuição incidente sobre a categoria profissional dos advogados e
contadores,
exigindo, para operacionalização da cobrança, a prévia habilitação daqueles profissionais interessados em
atuar em defesa dos interesses dos cidadãos do Município junto à Administração Municipal. Como
justificativa para a cobrança, calculada sobre o preço do serviço prestado por esses profissionais, o
prefeito sustentou que o Município faria controle de qualidade dos serviços prestados por referidos
profissionais, considerando inúmeros casos no Município de falha na prestação de serviços aos
munícipes. O produto da arrecadação da referida contribuição, porém, seria destinado integralmente ao
custeio do regime próprio de previdência dos servidores municipais.
 
Com base na situação hipotética descrita, é correto afirmar que
 a) a lei criada é compatível com a Constituição Federal, na medida em que aos Municípios é
autorizada a criação de contribuição para custeio do regime próprio de previdência social.
 b) a lei é incompatível com a Constituição, pois se trata de contribuição de interesse das categorias
profissionais, cuja competência para a criação é exclusiva da União.
 c) a cobrança seria constitucional se tivesse sido criada na forma de taxa e não de contribuição,
considerando que tem como fundamento o poder de fiscalização do Município, ou seja, o seu chamado
“poder de polícia”.
 d) a cobrança não é compatível com a Constituição, pois as contribuições não poderão ter a mesma
base de cálculo dos impostos, o que foi violado na situação descrita, visto que a contribuição tem a
mesma base de cálculo do imposto sobre serviços de qualquer natureza.
 e) a contribuição criada não viola a isonomia entre diferentes contribuintes, na medida em que as
falhas observadas na prestação dos serviços por advogados e contadores em exercício no Município
justificam a ação fiscalizadora da Prefeitura.
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Questão 815: IBADE - Aud (SL D'Oeste)/Pref S Luzia D'Oeste/2020
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
A Lei 5172/66,que institui normas gerais de direito tributários aplicáveis à União, Estados e Municípios,
prevê entre outros o fato gerador e o imposto de competência da União, sobre operações de crédito,
câmbio e seguro, e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários. Assinale a alternativa que
corresponde, segundo o Art. 64, a uma base de cálculo do referido imposto.
 a) O contribuinte do imposto é o prestador do serviço
 b) Quando a alíquota é específica, a unidade de medida adotada pela Lei Tributária
 c) Quanto às operações de seguro, o montante do prêmio
 d) Quando a alíquota é variável conforme a unidade de medida adotada pela Lei Tributáriae) a base de cálculo do imposto é o preço do serviço
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Questão 816: GUALIMP - Proc M (Pref Areal)/Pref Areal/2020
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
De acordo com a CRFB, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios,
sendo-lhe vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou, sendo correto firmar que tal regra se dá, conforme o texto constitucional, no caso
de:
 a) Atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
iminência.
 b) Fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou agravado a
situação em questão.
 c) Investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
 d) Realização de objetivo governamental específico.
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Questão 817: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Imunidades Tributárias
Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida
com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não obstante vincular
a utilização desses veículos às suas finalidades essenciais.
Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta.
 a) A cobrança é constitucional, por se tratar de fato gerador do IPVA.
 b) A cobrança é constitucional, por se aplicar o princípio da capacidade contributiva.
 c) A cobrança é inconstitucional, por se tratar de isenção fiscal.
 d) A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária.
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Questão 818: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, cada irmão
 a) só pode ser cobrado pelo fisco na razão de 33,33% do imposto.
 b) é devedor solidário em relação ao todo do imposto.
 c) é devedor na razão de 33,3% do imposto e responsável subsidiário pelo restante.
 d) não pode ser cobrado judicialmente pela parte de outro irmão que tenha recursos para pagá-la.
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Questão 819: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Em determinado Estado da Federação Brasileira foi fixado por Lei que instituiu a taxa de fiscalização
judiciária, que pessoas que requeressem isenção de pagamento deveriam prestar declaração por escrito
da situação econômica de carência. No entanto, determinado notário exige que a declaração venha
acompanhada por comprovação de renda do interessado na isenção. A exigência é:
 a) Legal, até que haja regulamentação da Lei pelo Poder Legislativo.
 b) Ilegal, porque só o Poder Judiciário poderia fazer tal exigência.
 c) Legal, até que a norma seja regulamentada pelo Poder Judiciário.
 d) Ilegal, pois a Lei já prevê ser suficiente a declaração de carência econômica.
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Questão 820: GUALIMP - Proc M (Pref Areal)/Pref Areal/2020
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Considerando as regras trazidas pelo CTN, é correto afirmar que somente a lei infraconstitucional pode
estabelecer as hipóteses abaixo, EXCETO:
 a) Exclusão de créditos tributários.
 b) Suspensão extinção de créditos tributários.
 c) Dispensa ou redução de penalidades.
 d) Imunidade tributária.
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Questão 821: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A CDA, Certidão da Dívida Ativa, como ato administrativo, deve conter todos os requisitos dessa espécie
de ato jurídico, bem como aqueles especificamente previstos no Código Tributário Nacional – CTN e na
Lei de Execuções Fiscais – LEF. Assinale, a seguir, a única alternativa que contempla requisitos
obrigatórios para a validade e higidez do termo de inscrição da dívida ativa.
 a) Valor da dívida e dos juros compensatórios.
 b) Nome do devedor e seu endereço eletrônico.
 c) Data do fato gerador e data da inscrição da dívida.
 d) Origem e natureza do crédito e dispositivo de Lei que o fundamenta.
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Questão 822: IBADE - Aud (SL D'Oeste)/Pref S Luzia D'Oeste/2020
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Segundo o Art.63, da Lei 5172/66, assinale a alternativa que corresponde a um fato gerador do imposto
de competência da União, sobre operações de crédito, câmbio e seguro, e sobre operações relativas a
títulos e valores mobiliários.
 a) Quanto à transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por
natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil
 b) Aquele que não incide sobre a transmissão aos mesmos alienantes, dos bens e direitos adquiridos
em decorrência da sua desincorporação do patrimônio da pessoa jurídica a que foram conferidos
 c) Quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou
resgate destes, na forma da lei aplicável
 d) Aquele da situação do imóvel transmitido, ou sobre que versarem os direitos cedidos, mesmo que a
mutação patrimonial decorra de sucessão aberta no estrangeiro
 e) A prestação do serviço de transporte, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores,
salvo quando o trajeto se contenha inteiramente no território de um mesmo Município
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Questão 823: VUNESP - AJur (CM Boituva)/CM Boituva/2020
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, é correto afirmar que a lei tributária aplica-se a ato ou fato
pretérito
 a) tratando-se de ato definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infração.
 b) quando aumentar ou instituir tributo sobre a renda.
 c) quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, ainda que
tenha sido fraudulento o ato e tenha implicado em falta de pagamento de tributo.
 d) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à
infração dos dispositivos interpretados.
 e) quando o emprego da interpretação analógica resultar na exigência de tributo não previsto
expressamente em lei.
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Questão 824: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de
veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais
discriminados na Constituição.
Nessa situação, a União terá feito uso de competência
 a) comum.
 b) residual.
 c) cumulativa.
 d) extraordinária.
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Questão 825: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2013
Assunto: Princípios Tributários
Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012,
estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na
legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas.
Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória
 a) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
 b) violaria o princípio da legalidade,por ser incompatível com o processo legislativo previsto na
Constituição Federal/88.
 c) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a
partir da data de sua publicação.
 d) não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício
financeiro subsequente à data de sua conversão em lei.
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Questão 826: IBADE - Aud (SL D'Oeste)/Pref S Luzia D'Oeste/2020
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Segundo o Art.46 da Lei 5172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa
que corresponda a um fato gerador sobre produtos industrializados de competência da União.
 a) A sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão
 b) O imposto não é seletivo em função da sua essencialidade
 c) O imposto é cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a
mais em determinado exercício
 d) O saldo verificado em determinado período em favor do contribuinte não se transfere para o os
períodos subsequentes
 e) Considera-se contribuinte para esse imposto apenas pessoa jurídica como estabelecimento
importador, industrial, comerciante ou arrematante
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Questão 827: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
A fixação, por lei complementar, de limite máximo para o estabelecimento de valor de remissão e anistia
é constitucionalmente prevista para a contribuição
 a) específica de financiamento da seguridade social sobre o faturamento das empresas.
 b) social sobre o lucro líquido.
 c) destinada ao Programa de Integração Social.
 d) patronal sobre a folha de pagamento.
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Questão 828: IGECS - Proc (CM Jandira)/CM Jandira/2020
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Assinale alternativa correta a respeito das “contribuições especiais” previstas no sistema tributário
brasileiro.
 a) a instituição de contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas é de
competência exclusiva da União.
 b) as contribuições de intervenção no domínio econômico incidirão sobre as receitas decorrentes de
exportação.
 c) os Estados e o Distrito Federal poderão instituir contribuição para custeio de iluminação pública,
que virá na fatura de consumo de energia elétrica do usuário.
 d) as contribuições sociais poderão ser instituídas por Decreto, na esfera Federal, e por lei ordinária,
pelos demais entes competentes.
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Questão 829: CEBRASPE (CESPE) - PGE PB/PGE PB/2021
Assunto: Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
 Determinada pessoa jurídica deixou de praticar totalmente suas atividades econômicas em janeiro de
1970, mês em que liquidou todos os seus débitos com os terceiros, pagou todas as suas dívidas
tributárias e transferiu o saldo restante para os sócios. Todavia, tal pessoa jurídica não deu baixa em sua
inscrição na Junta Comercial nem no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (à época chamado Cadastro
Geral de Contribuintes – CGC). Em 2021, ela foi contemplada com o trânsito em julgado de uma decisão
judicial favorável, em um processo de cobrança de natureza não indenizatória contra um terceiro privado,
iniciado ainda em 1969.
Considerando essas informações, é correto afirmar que
 a) a pessoa jurídica não tem mais capacidade processual nem tributária.
 b) a capacidade tributária da pessoa jurídica foi transferida para a pessoa de seus sócios.
 c) a empresa não terá de pagar imposto de renda, porque houve prescrição, dada a data de
ocorrência do fato gerador.
 d) a capacidade tributária da empresa mantém-se inalterada, mas ela não terá que pagar imposto de
renda, já que o processo tem mais de cinco anos.
 e) a capacidade tributária da empresa mantém-se inalterada e ela terá que pagar imposto de renda
advinda da decisão judicial.
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Questão 830: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Para que um município crie um tributo, é necessário, além da competência para fazê-lo, o atendimento
às normas limitadoras, que lhe são impostas
 a) pela CF, pela constituição do respectivo estado, pelas normas gerais tributárias e pela lei orgânica
do próprio município.
 b) pela CF e pela constituição estadual, apenas.
 c) pela CF e pela lei orgânica do próprio município, somente.
 d) pela CF, apenas.
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Questão 831: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
João Cláudio e Mariano discutiram sobre o fato de o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão ser contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados ou não. João
Cláudio dizia que é contribuinte do referido imposto, enquanto Mariano dizia que não. De acordo com o
Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
 a) João Cláudio tem razão.
 b) Ambos tem razão.
 c) Ambos estão equivocados.
 d) Mariano tem razão.
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Questão 832: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considere que um estabelecimento empresarial seja alienado e que o adquirente continue a exploração
da mesma atividade, mas sob outra razão social, e o alienante volte a ter atividade empresarial somente
após 6 meses, contados da data da alienação. Nessa situação hipotética,
 a) a responsabilidade pelos tributos devidos até a data da alienação é exclusiva do alienante.
 b) o alienante terá responsabilidade integral pelo pagamento dos tributos devidos, caso, dentro dos 6
meses, contados da data de alienação, inicie outra atividade empresarial.
 c) a responsabilidade do adquirente pelo pagamento dos tributos devidos é subsidiária, visto que a
dívida foi contraída antes da alienação.
 d) o adquirente terá responsabilidade integral pelo pagamento dos tributos devidos até a data da
alienação.
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Questão 833: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o crédito tributário em decorrência da
autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção
correta.
 a) A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, dada a necessidade de
informação constante dos documentos da referida empresa.
 b) Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo contribuinte, deve ser
realizado o lançamento de ofício.
 c) O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao
contribuinte apurar o valor de tributo devido.
 d) O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de infração.
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Questão 834: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O parcelamento do pagamento de dívida tributária contraída por pessoa jurídica
 a) não exclui, por si só, a aplicação de juros e multa.
 b) exigea edição de decreto que o possibilite.
 c) não pode ser concedido de forma geral.
 d) prescinde de despacho de autoridade administrativa.
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Questão 835: CEBRASPE (CESPE) - PGE PB/PGE PB/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Garantias e Privilégios do Crédito
Tributário
À luz do entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF) e do disposto no CTN, assinale a opção
correta, relativo à ordem preferência entre os entes públicos relativamente aos créditos concursais em
caso de falência.
 a) Não existe ordem de preferência entre entes públicos.
 b) A ordem de preferência entre entes públicos disposta no CTN não é aceita pela jurisprudência do
STF.
 c) Embora o CTN não disponha sobre ordem de preferência entre entes públicos, a jurisprudência do
STF entende que ela existe.
 d) Tanto o CTN quanto a jurisprudência do STF admitem a existência de ordem de preferência entre
entes públicos.
 e) A jurisprudência do STF reconhece apenas a prioridade da União quanto ao direito de receber seus
créditos, diversamente do disposto no CTN.
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Questão 836: IGECS - Proc (CM Jandira)/CM Jandira/2020
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
De acordo com a Constituição Federal, o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial, sujeita-se exclusivamente à incidência do imposto sobre operações de crédito,
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários, devido na operação de origem, com
alíquota mínima de 1,0%. Do montante da arrecadação, o Município de origem terá direito de receber o
percentual equivalente a:
 a) 70,0%.
 b) 50,0%.
 c) 35,0%.
 d) 20,0%.
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Questão 837: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
A pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o cumprimento de um tributo, de
acordo com o Código Tributário Nacional é:
 a) Sujeito extraordinário da obrigação.
 b) Sujeito passivo da obrigação.
 c) Sujeito ativo da obrigação.
 d) Sujeito neutro da obrigação.
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Questão 838: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
A instituição, pela União, de benefício fiscal relativamente ao imposto de renda poderá ser feita
 a) somente em lei que trate do imposto de renda.
 b) somente em lei que estabeleça benefícios fiscais.
 c) tanto em lei que trate de benefícios fiscais quanto em lei que trate do imposto de renda.
 d) em qualquer lei que disponha a respeito de matéria tributária.
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Questão 839: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Código Tributário Nacional dispõe que a Lei pode, nas condições e sob as garantias que estipular, ou
cuja estipulação em cada caso atribuir à autoridade administrativa, autorizar a compensação de créditos
tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda
pública.
 
Sobre a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito
passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial, assinale a alternativa correta:
 a) É vedada pelo Código Tributário Nacional.
 b) É incentivada pelo Código Tributária Nacional.
 c) É permitida pelo Código Tributário Nacional.
 d) É obrigatória pelo Código Tributário Nacional.
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Questão 840: IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Analise as afirmativas a seguir sobre a competência tributária:
 
I. Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
 
II. Embora não sejam tributos, os empréstimos compulsórios se submetem às regras de
competência tributária.
 
III. A competência tributária está constitucionalmente relacionada com o poder de instituir tributos.
 
É correto o que se afirma
 a) apenas em I.
 b) apenas em I e III.
 c) apenas em II e III.
 d) em I, II e III.
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Questão 841: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte
 a) o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
 b) o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
 c) o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
 d) a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
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Questão 842: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimentos que possuem instalações sanitárias, como
restaurantes e bares, destinada à realização de fiscalização pelo poder público, tem como fato gerador
 a) a necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte.
 b) a cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizada pelo Estado.
 c) a utilização efetiva, por parte da população, do serviço específico e divisível.
 d) a atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à higiene, no
exercício de atividade econômica dependente de concessão ou autorização do poder público
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Questão 843: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Supondo que tenha sido deferido, pela secretaria de fazenda de um estado da Federação, a contribuinte
devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale a opção
correta.
 a) O benefício concedido pela administração denomina-se moratória.
 b) O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como
remissão.
 c) O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário.
 d) O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário.
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Questão 844: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
O imposto, de competência da União, sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerado a
propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localização fora
da zona urbana do Município. A base de cálculo do imposto é:
 a) O valor venal.
 b) O valor de mercado.
 c) O valor fundiário.
 d) O valor de aquisição.
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Questão 845: CEBRASPE (CESPE) - OAB REG/OAB/Unificado Parcial/Exame Anual 3/2008
Assunto: Princípios Tributários
Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes
funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção correta à luz
do princípio constitucional tributário da isonomia.
 a) Os três devem ser tributadoscom a mesma carga de imposto de renda.
 b) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de
um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional.
 c) Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do
imposto de renda poderá ser-lhe concedido.
 d) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um
dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração.
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Questão 846: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Determinada Lei Municipal, publicada em 17/01/2011, fixou o aumento das multas e alíquotas relativo
aos fatos jurídicos tributáveis e ilícitos pertinentes ao ISS daquele ente federativo. Considerando que
determinado contribuinte tenha sido autuado pela autoridade administrativa local em 23/12/2010, em
razão da falta de pagamento do ISS dos meses de abril de 2010 a novembro de 2010, assinale a
alternativa correta a respeito de como se procederia a aplicação da legislação tributária para a situação
em tela.
 a) Seriam mantidas as alíquotas e multas nos valores previstos na data do fato gerador.
 b) Seriam aplicadas as alíquotas previstas na lei nova e as multas seriam aplicadas nos valores
previstos na data do fato gerador.
 c) Seriam mantidas as alíquotas nos valores previstos na data do fato gerador e as multas seriam
aplicadas nos valores previstos de acordo com a nova lei.
 d) Seriam aplicadas as alíquotas e multas nos valores previstos de acordo com a nova lei.
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Questão 847: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
A obrigação tributária principal tem por objeto
 a) a escrituração de livros contábeis.
 b) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
 c) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente.
 d) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica – CNPJ.
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Questão 848: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A respeito do ICMS, é correto afirmar que
 a) é não cumulativo, significando que, em qualquer hipótese, deverá ser assegurado o crédito para
compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
 b) incide sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação,
assim como sobre o valor total da operação, quando as mercadorias forem fornecidas com serviços não
compreendidos na competência impositiva municipal.
 c) sendo de competência tributária do Estado-Membro, somente a legislação estadual pode excluir da
incidência do imposto, nas exportações para o exterior, serviços e produtos determinados.
 d) tem as suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicáveis às operações e prestações
internas, interestaduais e de exportação.
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Questão 849: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2011
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha
a multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa, que reduziu a multa
moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido
da multa moratória de 30%.
A exigência está
 a) correta, pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador.
 b) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte.
 c) correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária.
 d) errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário.
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Questão 850: CEBRASPE (CESPE) - PGE PB/PGE PB/2021
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
Um dos sustentáculos da Federação brasileira consiste na distribuição das receitas tributárias entre os
entes federados. Acerca dessa matéria, assinale a opção correta.
 a) Pertence aos municípios o produto da arrecadação do imposto de renda incidente na fonte sobre
rendimentos pagos, a qualquer título, pelos próprios municípios, por suas autarquias, pelas fundações
que instituírem e mantiverem e pelas empresas públicas municipais.
 b) Pertence aos municípios uma parcela ou a totalidade do produto da arrecadação do imposto sobre
a propriedade territorial rural relativamente aos imóveis neles situados, dependendo de opção da União o
direito à totalidade.
 c) Pertence aos municípios uma parcela do produto da arrecadação do imposto sobre a propriedade
de veículos automotores licenciados em seus territórios.
 d) Pertence aos municípios uma parcela do produto da arrecadação do ICMS, sendo essa parcela
definida em conformidade com a sede das empresas contribuintes.
 e) Pertence aos estados uma parcela produto da arrecadação dos impostos e contribuições que a
União instituir no exercício da competência residual.
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Questão 851: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
Determinado ente da Federação instituiu um tributo incidente sobre a folha de salários e demais
rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que preste serviço a
empregador privado, ainda que sem vínculo empregatício, com o objetivo de financiar a seguridade
social. Em sintonia com a CRFB/88, assinale a opção que indica o ente da federação competente para a
instituição do tributo descrito e o nome do tributo em questão.
 a) Estados-membros e o Distrito Federal. Contribuição previdenciária.
 b) União. Contribuição social.
 c) União. Imposto sobre a renda.
 d) Todos os entes da Federação. Contribuições sociais.
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Questão 852: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
O Estado Alfa institui, por meio de lei complementar, uma taxa pela prestação de serviço público
específico e divisível. Posteriormente a alíquota e a base de cálculo da taxa vêm a ser modificadas por
meio de lei ordinária, que as mantém em patamares compatíveis com a natureza do tributo e do serviço
público prestado.
 
A lei ordinária em questão é
 a) integralmente inválida, pois lei ordinária não pode alterar lei complementar.
 b) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da base de cálculo, pois a modificação
da alíquota só seria possível por meio de lei complementar.
 c) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da alíquota, pois a modificação da base
de cálculo só seria possível por meio de lei complementar.
 d) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é constitucionalmente reservada à lei
complementar.
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Questão 853: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Fulano de Tal prometeu adquirir de uma autarquia federal um imóvel residencial urbano. O sinal e parte
substancial do preço são pagos no momento da lavratura da escritura pública de promessa de compra e
venda, que é prontamente registrada no Registro Geral de Imóveis (RGI) competente. O saldo do preço
será pago em várias parcelas.
 
Após o registro da promessa de comprae venda
 a) passa a incidir o IPTU, a ser pago pela autarquia.
 b) continua a não incidir o IPTU, por força da imunidade da autarquia (cujo nome continua vinculado
ao imóvel no RGI, ainda que agora a autarquia figure como promitente vendedora).
 c) passa a incidir o IPTU, a ser pago solidariamente pela autarquia e por Fulano de Tal.
 d) passa a incidir o IPTU, a ser pago por Fulano de Tal, uma vez que registrada no RGI a promessa
de compra e venda do imóvel.
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Questão 854: IBFC - Adv (EBSERH)/EBSERH/2020
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A responsabilidade tributária, prevista no Código Tributário Nacional, indica quem é o responsável pelo
efetivo pagamento do tributo.
 
Sobre a responsabilidade tributária, assinale a alternativa incorreta.
 a) São pessoalmente responsáveis, o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos
devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante
do quinhão do legado ou da meação
 b) Sobre a responsabilidade de terceiros, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento
da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que
intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis os pais, pelos tributos devidos por seus filhos
menores
 c) Os credores são sempre pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações
tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou
estatutos
 d) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do
ato
 e) Na responsabilidade por infrações, a responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações
conceituadas por lei como crimes ou contravenções, salvo quando praticadas no exercício regular de
administração, mandato, função, cargo ou emprego, ou no cumprimento de ordem expressa emitida por
quem de direito
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Questão 855: FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O Código Tributário Nacional estabelece hipóteses de responsabilidade tributária de terceiros, dos
sucessores e também pelo cometimento de infrações. Isso posto, assinale a alternativa correta:
 a) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
depende da intenção do agente.
 b) Em nenhuma hipótese, os sócios podem ser responsabilizados pelos créditos tributários
constituídos em nome da sociedade de pessoas, mesmo no caso da respectiva liquidação, tendo em vista
a independência do patrimônio da pessoa jurídica em relação aos bens da pessoa física do sócio.
 c) Os mandatários, prepostos e empregados não respondem pelos créditos tributários decorrentes de
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com infração de lei, pois a responsabilidade é
apenas dos sócios ou administradores.
 d) A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, sendo desnecessário o
respectivo pagamento do tributo devido e dos juros de mora.
 e) Os diretores de pessoas jurídicas podem ser pessoalmente responsabilizados pelos créditos
correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou
infração de lei, contrato social ou estatutos.
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Questão 856: NEMESIS - Adv (CM Conchal)/CM Conchal/2020
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
 a) a moratória e o pagamento.
 b) a transação e o parcelamento.
 c) a concessão de medida liminar em mandado de segurança e a moratória.
 d) o depósito do seu montante integral e a transação.
 e) a remissão e a consignação em pagamento.
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Questão 857: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Leia o trecho a seguir e assinale ao que segue:
 
"O é, na realidade, também um imposto sobre a circulação
econômica, e grava sua etapa inicial, ou seja, a produção ou a importação. Não está sujeito ao princípio
da anterioridade por expressa disposição constitucional (§ 1º do art. 153 da CF), razão pela qual suas
alíquotas podem ser alteradas durante o exercício financeiro. Deve atender também ao princípio da
seletividade, ou seja, gravar o produto em razão de sua essencialidade (§ 3º do art. 153 da CF). Assim,
os produtos mais essenciais devem ser menos tributados ou até isentos, elevando-se a tributação para os
considerados supérfluos ou ate nocivos, como, por exemplo, o cigarro."
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho:
 a) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
 b) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS).
 c) Imposto sobre a Exportação.
 d) Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ).
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Questão 858: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2016
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Após verificar que realizou o pagamento indevido de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
- ICMS, determinado contribuinte requer administrativamente a restituição do valor recolhido. O órgão
administrativo competente denega o pedido de restituição.
 
Qual o prazo, bem como o marco inicial, para o contribuinte ajuizar ação anulatória da decisão
administrativa que denega a restituição?
 a) 2 (dois) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
 b) 5 (cinco) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
 c) 5 (cinco) anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao fato gerador.
 d) 1 (um) ano contado da data do julgamento.
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Questão 859: FADESP - FRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
O Código Tributário Nacional prevê os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização
da aplicação da legislação tributária. A respeito da Administração Tributária, o Código Tributário Nacional
prevê que
 a) pode a autoridade administrativa requisitar informações aos bancos e instituições financeiras,
sendo estes obrigados a prestar todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios
ou atividades de terceiros, salvo exceções e proibições legais, desde que mediante intimação escrita da
autoridade administrativa.
 b) a Fazenda Pública e seus servidores são proibidos de divulgarem informações obtidas em razão do
ofício sobre a situação econômica ou financeiro do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o
estado de seus negócios, existência de representações fiscais para fins penais, parcelamento ou
moratória e incentivo, renúncia, benefício ou imunidade da natureza tributária cujo beneficiário seja
pessoa jurídica.
 c) a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão
mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, sem
necessidade de lei ou convênio. Todavia, a Fazenda Pública da União somente poderá permutar
informações com Estados estrangeiros na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios.
 d) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles
efetuados serão conservados até 05 (cinco) anos apósa prescrição dos créditos tributários decorrentes
das operações a que se refiram.
 e) a autoridade administrativa possui o direito de examinar mercadorias, livros, arquivos,
documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, não
sendo necessária autorização judicial para tanto, devendo, no entanto, a autoridade administrativa que
proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrar os termos necessários para que se
documente o início do procedimento, fixando o prazo máximo para a conclusão daquelas, a depender da
complexidade do caso concreto.
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Questão 860: IBAM - AFTM (Pref Santos)/Pref Santos/2020
Assunto: Solidariedade (arts. 124 e 125 do CTN)
De acordo com as normas gerais de direito tributário a respeito da solidariedade tributária, não é correto
afirmar que salvo disposição de lei em contrário:
 a) não comporta benefício de ordem.
 b) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais
 c) a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos
demais.
 d) a remissão de credito exonera todos os obrigados, salvo se outorgado pessoalmente a um deles,
subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo
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Questão 861: FADESP - FRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
A moratória é uma das causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, constituindo na
dilatação do prazo de pagamento de um débito tributário vencido ou ainda por vencer. Em relação à
moratória, é correto afirmar que
 a) somente pode ser concedida em caráter geral pela União, quanto a tributos de competência dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, independentemente de tratamento idêntico aos tributos
de competência federal e às obrigações de direito privado.
 b) a lei que conceda moratória em caráter geral ou autorize sua concessão em caráter individual
especificará, sem prejuízo de outros requisitos, o prazo de duração do favor e as condições da concessão
do favor em caráter individual.
 c) abrange os créditos definitivamente constituídos à data da lei ou do despacho que a conceder, cujo
lançamento já tenha sido iniciado àquela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo ou a
fato futuro que venha ocorrer durante a vigência da legislação, não podendo a lei que a instituir prever
de outra forma.
 d) a concessão da moratória em caráter individual gera direito adquirido ao contribuinte, não
podendo ser revogado de ofício, ainda que se apure que o beneficiado não satisfazia ou deixou de
satisfazer as condições ou não cumprira ou deixou de cumprir os requisitos para a concessão do favor.
 e) o parcelamento será concedido na forma e condição estabelecidas em lei específica e, salvo
disposição em contrário, exclui a incidência de juros e multas.
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Questão 862: FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020
Assunto: Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
Considerando as disposições envolvendo o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e o Imposto sobre
a Propriedade Territorial Rural (ITR), assinale a alternativa correta:
 a) Ao optar por fiscalizar e cobrar o ITR, os municípios passam a ter a competência tributária plena e,
assim, podem reduzir as alíquotas do respectivo imposto nas situações em que o imóvel seja utilizado em
economia familiar.
 b) O município que optar por fiscalizar e cobrar o ITR possui apenas a capacidade tributária, sendo
vedada a concessão de quaisquer espécies de renúncias fiscais.
 c) É facultado aos munícipios exigir de forma concomitante o IPTU e o ITR sobre o mesmo imóvel,
haja vista a ocorrência de fatos geradores independentes. Cabe ao proprietário de imóvel localizado em
zona limítrofe de área urbana e rural decidir se paga apenas o ITR ou tão somente o IPTU.
 d) Nas situações em que os municípios não optarem por fiscalizar e cobrar o ITR, o Estado-membro
pode realizar tal procedimento nos imóveis rurais situados em seu território.
 e) A atribuição do ITR ao município deve-se, exclusivamente, ao propósito de utilizá-lo como
instrumento de fins extrafiscais.
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Questão 863: FADESP - FRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
Sobre a repartição de receitas tributárias, a legislação dispõe que
 a) a União entregará do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de qualquer
natureza e sobre produtos industrializados 50% (cinquenta por cento), sendo 20% (vinte por cento) ao
Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal; 20% (vinte por cento) ao Fundo de Participação
dos Municípios; 5% (cinco por cento) por cento, para aplicação em programas de financiamento ao setor
produtivo das Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste; 5 % (cinco por cento) ao Fundo de Participação
dos Municípios.
 b) pertence aos Estados e ao Distrito Federal o produto da arrecadação do imposto da União sobre
renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título,
por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem, além de 25% (vinte e cinco
por cento) do produto da arrecadação dos impostos residuais, isto é, aqueles que a União instituir no
exercício da competência que lhe é atribuída pelo art. 154, I, CF.
 c) pertencem aos Municípios 50% (cinquenta por cento) do produto da arrecadação do imposto da
União sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados, cabendo a
totalidade na hipótese da opção a que se refere o art. 153, § 4º; 50% (cinquenta por cento) do produto
da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus
territórios; 20% (vinte por cento) do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações
relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação.
 d) pertence aos Estados e ao Distrito Federal o produto da arrecadação do imposto da União sobre
renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título,
por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem, além de 20% (vinte por
cento) do produto da arrecadação dos impostos residuais, isto é, aqueles que a União instituir no
exercício da competência que lhe é atribuída pelo art. 154, I, CF.
 e) a União entregará do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de qualquer
natureza e sobre produtos industrializados 50% (cinquenta por cento), sendo 22% (vinte e dois por
cento) ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal; 22% (vinte e dois por cento) ao
Fundo de Participação dos Municípios; 3% (três por cento) por cento, para aplicação em programas de
financiamento ao setor produtivo das Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste; 3 % (três por cento) ao
Fundo de Participação dos Municípios.
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Questão 864: IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Assunto: Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir sobre a interpretação e a integração da legislação tributária:
 
I. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará a analogia antes da equidade.
 
II. Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivosefeitos
tributários.
 
III. Em regra, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará os princípios
gerais de direito tributário antes da analogia.
 
É correto o que se afirma
 a) apenas em I.
 b) apenas em I e II.
 c) apenas em II e III.
 d) em I, II e III.
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Questão 865: IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Assunto: Questões Mescladas de Impostos Federais
Acerca dos tributos de competência dos Estados e da União, assinale a alternativa correta.
 a) As contribuições sociais poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base a unidade de medida
adotada.
 b) É da competência dos Estados a instituição do imposto sobre a propriedade territorial rural.
 c) O imposto sobre produtos industrializados será seletivo, em função da essencialidade do produto.
 d) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores não poderá ter alíquotas diferenciadas em
função do tipo e utilização.
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Questão 866: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Disposições Finais e Transitórias do CTN (arts. 209 a 218)
Leia o trecho a seguir, extraído do Código Tributário Nacional e assinale ao que segue:
 
" Os prazos fixados nesta Lei ou legislação tributária são contínuos, _____________."
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho:
 a) Incluindo-se na sua contagem o dia de início e excluindo-se o de vencimento.
 b) Excluindo-se na sua contagem o dia de início e excluindo-se o de vencimento.
 c) Incluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento.
 d) Excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento.
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Questão 867: FADESP - FRE PA/SEFA PA/2022
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Princípios Tributários
Em conformidade com a legislação e a Jurisprudência sobre os princípios tributários, é correto afirmar
que
 a) é constitucional a flexibilização da legalidade tributária que permitiu ao Poder Executivo, prevendo
as condições e fixando os tetos, reduzir e restabelecer as alíquotas da contribuição ao PIS e da Cofins
incidentes sobre as receitas financeiras auferidas por pessoas jurídicas sujeitas ao regime não
cumulativo, estando presente o desenvolvimento de função extrafiscal.
 b) viola o princípio da legalidade tributária a lei que, prescrevendo o teto, possibilita o ato normativo
infralegal fixar o valor de taxa, ainda que em proporção razoável com os custos da atuação estatal.
 c) o restabelecimento da alíquota da CIDE-Combustíveis e do ICMS-Combustíveis é exceção às
anterioridades anual e nonagesimal.
 d) os tributos, sempre que possível, terão caráter pessoal e serão graduados de forma progressiva
segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente
para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da
lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
 e) é legal a instituição pela União de tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou
que importe até mesmo distinção em favor de determinado Estado ou Município, desde que previsto em
lei e devidamente fundamentado.
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Questão 868: IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Sobre o fato gerador da obrigação tributária, assinale a afirmativa incorreta.
 a) Os negócios jurídicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, sendo resolutória a condição,
desde o momento de seu implemento.
 b) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
ocorrência.
 c) Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável,
impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
 d) A definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se da validade jurídica dos atos
efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros, bem como da natureza do seu
objeto ou dos seus efeitos.
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Questão 869: IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Assinale a única alternativa que representa uma característica do imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana.
 a) deverá ser progressivo em razão do valor do imóvel
 b) impossibilidade de diferenciação de alíquotas de acordo com a localização do imóvel
 c) o princípio da anterioridade nonagesimal não se aplica à fixação da sua base de cálculo
 d) deverá ter alíquotas diferentes de acordo com o uso do imóvel
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Questão 870: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a
Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa é:
 a) Válida.
 b) Nula.
 c) Presumidamente fraudulenta.
 d) Presumidamente correta.
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Questão 871: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Carlos Júnior, estudante de Direito da Universidade Alpha estava em discussão com seu colega de classe
Lucas Carlos, sobre a suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Carlos Júnior dizia que a
concessão de medida liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário,
enquanto Lucas Carlos dizia que se tratava de modalidade de exclusão do crédito tributário. Em relação à
situação descrita, assinale a alternativa correta:
 a) Carlos Júnior tem razão.
 b) Ambos têm razão.
 c) Lucas Carlos tem razão.
 d) Ambos estão equivocados.
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Questão 872: IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
De acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência para instituir contribuições sociais, de
intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como
instrumento de sua atuação nas respectivas áreas é:
 a) Exclusiva do Distrito Federal.
 b) Exclusiva dos Municípios.
 c) Exclusiva dos Estados.
 d) Exclusiva da União.
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Questão 873: IGECS - Proc (CM Jandira)/CM Jandira/2020
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Sobre a questão da repartição da competência tributária, em relação às taxas e contribuição de
melhorias, é correto afirmar tratar-se de:
 a) competência tributária privativa.
 b) competência tributária cumulativa.
 c) competência tributária comum.
 d) competência tributária exclusiva
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Questão 874: IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Assunto: Disposições Gerais da Legislação (arts. 96 a 100 do CTN)
Acerca da legislação tributária, assinale a alternativa correta.
 a) As chamadas normas complementares destinam-se a complementar exclusivamente as leis
complementares.
 b) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas não são considerados normas
complementares.
 c)A expressão "legislação tributária" não compreende as normas complementares que versem sobre
tributos, o que implica, neste caso, na não incidência do princípio da anterioridade.
 d) A observância das normas complementares exclui a imposição de penalidades, a cobrança de juros
de mora e a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo.
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Questão 875: VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Assunto: Imunidades Tributárias
De acordo com a Constituição Federal, a transmissão de bens imóveis decorrente de fusão, incorporação,
cisão ou extinção de pessoa jurídica constitui, em regra,
 a) fato gerador do imposto de transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis e de direitos reais sobre imóveis – ITBI.
 b) fato gerador do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana – IPTU.
 c) hipótese de incidência de imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS.
 d) hipótese de imunidade tributária.
 e) hipótese de isenção tributária.
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Questão 876: VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Assunto: Competência para Legislar sobre Direito Tributário
De acordo com a Constituição Federal, constitui matéria tributária reservada à lei a
 a) possibilidade de cobrança de imposto no mesmo exercício em que haja sido publicado o decreto
que o instituiu.
 b) instituição de empréstimos compulsórios.
 c) incidência de contribuições sociais sobre receitas decorrentes de exportação.
 d) fixação de alíquotas mínimas do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA.
 e) fixação da data de recolhimento de impostos, taxas e contribuições de melhoria.
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Questão 877: VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de
 a) impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício ou iniciativa de ofício da autoridade
administrativa, observadas as hipóteses legais.
 b) decisão judicial, provisória ou definitiva, relativa a fato gerador ocorrido anteriormente à
modificação do critério jurídico adotado pela autoridade administrativa.
 c) aplicação, de ofício, de modificação de critério jurídico adotado pela autoridade administrativa no
exercício do lançamento e em relação a um mesmo sujeito ativo, quanto a fato gerador ocorrido
anteriormente à publicação da modificação.
 d) homologação pelo Poder Judiciário de decisão administrativa definitiva proferida por órgão
colegiado integrante da Fazenda Pública, em relação a um mesmo sujeito passivo.
 e) decisão administrativa fundamentada e irrecorrível, proferida pelo Chefe do Poder Executivo, em
relação a fato gerador ocorrido anteriormente à impugnação do sujeito ativo.
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Questão 878: FCC - Proc (PGE GO)/PGE GO/2021
Assunto: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O ICMS é reconhecido como o tributo com maior arrecadação do Brasil. Isso se dá em razão de sua
abrangência e por ser cobrado sobre o consumo, atingindo virtualmente a todos. Mesmo durante a
pandemia, no primeiro quadrimestre de 2021, a arrecadação do ICMS no Brasil aumentou 16,06% em
relação ao quadrimestre do período anterior, sendo que Goiás teve o maior avanço da arrecadação. Nos
termos da Constituição Federal, das Leis Complementares e da jurisprudência sobre a matéria, o ICMS
incide
 a) sobre transportes de passageiros de ônibus urbanos.
 b) sobre operações envolvendo ouro, ainda que ativo financeiro.
 c) sobre operações que destinem petróleo, lubrificantes e combustíveis a outros estados.
 d) na prestação de serviços de composição gráfica, personalizada e sob encomenda a consumidor
final, ainda que envolva o fornecimento de mercadorias.
 e) no fornecimento de materiais produzidos pelo prestador de serviços de reforma de edificações,
desde que produzidos fora do local da prestação de serviços.
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Questão 879: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2010
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é
 a) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do
credor, respaldada em lei autorizativa.
 b) a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo.
 c) uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao
sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
 d) uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o
sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
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Questão 880: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em dezembro de 2017, João adquiriu o domínio útil de um terreno de marinha. No ano de 2018, foi
surpreendido com a chegada de duas notificações: uma da Secretaria de Patrimônio da União (SPU),
para pagamento do foro anual à União; outra do Município, contendo a cobrança do IPTU do imóvel.
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A cobrança do IPTU é devida, pois o titular do domínio útil também é contribuinte do IPTU.
 b) A dupla cobrança é indevida, pois, tratando-se do mesmo imóvel, a base de cálculo e o fato
gerador do foro anual e do IPTU seriam idênticos, configurando um bis in idem vedado em matéria
tributária.
 c) A cobrança do IPTU é indevida, pois, sendo o imóvel de propriedade da União, goza da imunidade
recíproca.
 d) Como ambos os tributos (foro anual e IPTU) destinam-se a entes federados distintos, é admissível
a dupla cobrança.
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Questão 881: IBAM - AFTM (Pref Santos)/Pref Santos/2020
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
De acordo com as normas gerais de direito tributário, a respeito do lançamento tributário, não é correto
afirmar que:
 a) a atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
 b) a revisão do lançamento só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda pública.
 c) não se aplica ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato.gerador da
obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração.
 d) o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
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Questão 882: Instituto AOCP - Ana (Pref Betim)/Pref Betim/Recursos Financeiros,
Orçamentários, Contratos e Convênios/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Assinale a alternativa que apresenta o fato gerador que indica a arrecadação do tributo contribuição de
melhoria.
 a) Serviço prestado pelo setor público.
 b) Ato ou fato da vida dos particulares.
 c) Atividade estatal.
 d) Serviço de saúde.
 e) Obra pública.
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Questão 883: DÉDALUS - Adv (COREN SC)/COREN SC/2020
Assunto: Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
O art. 112 do CTN versa sobre as hipóteses de interpretação benigna, entre as