Projeção De Fluxo De Caixa

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@laismazzini 
 
PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA 
não inclui as despesas financeiras de curto prazo (capital de 
giro), portanto, pode não representar sua 
capacidade de sobrevivência. 
 fruto das competências da empresa em obter receitas superiores aos seus gastos. 
 que a empresa recebe pelas suas vendas e paga por suas compras e que em 
algum momento a diferença entre os recebimentos e pagamentos é positiva. 
 uma ferramenta que permite à empresa reconhecer seu perfil de 
pagamentos e recebimentos para então entender seus descasamentos de prazo e antecipar 
possíveis gastos financeiros oriundos dessa situação. 
→ É possível prever quando poderá faltar dinheiro na empresa e quanto irá faltar, e isso 
dará tempo para se planejar visando superar a escassez de recursos. 
→ Poderá apontar quando poderá sobrar dinheiro e quanto. 
→ Conhecer quando haverá sobra ou falta de dinheiro é fundamental para diminuir 
despesas financeiras. 
 temos o reconhecimento de atividades da empresa que geram 
obrigações ou direitos. Por exemplo, um orçamento de vendas está repleto de vendas que a 
empresa realizou que geram um direito de receber e, portanto, constarão em sua demonstração 
de resultado. O mesmo ocorre com custos: um orçamento de custos está repleto de momentos 
em que a empresa realizou atividades, por exemplo, de compra de MDF, que geram uma 
obrigação de pagamento e também irão constar em sua demonstração de resultado. 
→ O regime de competência realiza os registros contábeis no momento em que os fatos 
(compra, venda etc.) acontecem e que geram obrigações ou direitos. 
 o que apropria as receitas e gastos não no momento em que eles ocorrem, 
mas no momento em que são pagos ou recebidos. 
→ Ou seja, o regime de caixa não reconhece uma venda, mas reconhece o recebimento 
desta. Não reconhece um gasto, mas o momento de seu pagamento. 
Você comprou o sapato no dia 17/01, vendeu no dia 20/01. Porém, nada foi à vista, você pagou 
pelo sapato no dia 23/01 e recebeu pela venda no dia 10/02. Quando que você irá reconhecer 
cada uma dessas atividades? A resposta é que a compra e a venda precisam ser reconhecidas 
no dia 17/01 e no dia 20/01 respectivamente, pois foi quando suas competências ocorreram. Já 
os pagamentos e recebimentos não podem ser lançados no mesmo dia, ou seja, você não poderá 
registrar que pagou e recebeu nos dias 17 e 20/01, respectivamente. O lançamento, 
recebimento e pagamento só poderão ser feitos nos dias 23/01 e 10/02. 
 realiza o lançamento das receitas e gastos no momento em que eles 
são recebidos e pagos, e não no momento em que são realizados. 
 o regime que considera o momento em que os gastos são pagos e as receitas 
são recebidas. 
 apenas o momento em que as receitas e os gastos 
ocorrem. 
@laismazzini 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referência: Planejamento financeiro e orçamentário - Leandro Augusto Petrokas e Thiago Von 
Atzingen Bueno