Orçamento De Caixa

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@laismazzini 
 
ORÇAMENTO DE CAIXA 
uma ferramenta que permite ao gestor conhecer o potencial de geração 
de caixa da sua empresa ao realizar a comparação dos orçamentos empresariais de receitas e 
gastos. 
→ o orçamento de caixa aponta, por meio da subtração, se a empresa está gerando caixa 
ao longo dos períodos ou se está gerando caixa negativo, ou seja, se vai faltar capital 
para o financiamento de suas atividades. 
→ o orçamento de caixa não considera apenas os orçamentos de receitas e de gastos, mas 
também inclui em sua formulação o orçamento de investimentos, que é o orçamento 
de valores a serem gastos com aquisição de ativos, com o intuito de ampliar, renovar ou 
mudar o ramo de atividade da empresa de acordo com o planejamento estratégico, 
tático ou operacional da companhia. 
Perceba que o orçamento de caixa é positivo quando consideramos apenas o Orçamento de 
Gastos Operacionais (orçamento de MOD, MDF, Custos Diretos e Indiretos, Despesas Fixas e 
Variáveis) da empresa. Porém quando consideramos os gastos oriundos de uma compra de 
ativo, o orçamento de caixa tornou-se negativo. Dessa forma, o método mais adequado para 
realizar o orçamento de caixa é abordar também o orçamento de todos e quaisquer gastos que 
a empresa possa ter, sejam operacionais ou financeiros, ou de qualquer outra natureza. 
 por meio da dedução dos orçamentos de receitas 
operacionais e não operacionais da empresa com os orçamentos de seus gastos operacionais e 
não operacionais. 
 com base no regime de competência, ou seja, o registro das contas no 
orçamento é feito no momento em que tais atividades de compra e venda são realizadas. 
 não conta apenas com a ferramenta de orçamento de caixa, mas 
também com a , que é uma correção do orçamento de caixa que 
trabalha com o regime de caixa, ou seja, a projeção de fluxo de caixa trabalha com o regime de 
caixa e realiza o registro das entradas e saídas no momento em que elas ocorrem, ao invés de 
registrar no momento em que a competência se efetiva. 
 com as programações de recebimento e pagamento, ao 
invés de considerar os orçamentos de receitas e gastos. 
 se uma operação é 
lucrativa, o planejamento e o controle financeiro da empresa 
a curto e médio prazo. Ele procurará mostrar as necessidades de capital e quando estas poderão 
ocorrer, ou também poderá mostrar as sobras de caixa e o momento em que irão ocorrer. 
Portanto, 
 o quanto de recursos será preciso para a manutenção de suas atividades. 
→ a ferramenta apontará o quanto será necessário para cobrir o caixa negativo e quando 
este irá ocorrer. 
Entretanto, quando ocorrerem as sobras de caixa, teremos , 
que representam o montante de capital que está em caixa e que está além das necessidades da 
@laismazzini 
 
empresa para a manutenção de suas atividades, caracterizando então uma chance da empresa 
investir essa sobra. dimensionar para um dado período 
se haverá, ou não, recursos disponíveis em caixa para o financiamento de suas atividades e em 
que momento essas necessidades ocorrerão. 
que o empreendedor, ou empresário, pode determinar com antecedência o momento 
em que tais necessidades de financiamento ou oportunidades de investimento irão ocorrer e, 
assim, tomar medidas antecipadas que diminuam os custos das necessidades de financiamento 
e aumentem os retornos das oportunidades de investimento. 
 uma previsão de futuro dos valores que irão entrar e sair do caixa 
através das programações de receitas e de recebimento. 
 aponta todas as fontes de receitas da companhia, bem como, aponta 
todas as fontes de gastos da companhia. A diferença entre as duas contas é apontada como 
orçamento de caixa. 
Essa ferramenta torna-se mais indicada para a gestão do caixa de uma empresa porque trabalha 
com o regime de caixa e é capaz de apontar com precisão o momento em que ocorrerão 
necessidades de financiamento ou oportunidades de investimento. 
 utiliza das programações de recebimento e de pagamento que apontam quando e quanto 
tais gastos ou recebimentos serão honrados. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referência: Planejamento financeiro e orçamentário - Leandro Augusto Petrokas e Thiago Von 
Atzingen Bueno