CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO AV1 2013

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Avaliação: GST0605_AV1_201104056631 » CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO 
Tipo de Avaliação: AV1 
Aluno: 201104056631 - CARLOS ALBERTO PEREIRA 
Professor: ANTONIO LUIS DRAQUE PENSO Turma: 9001/AA 
Nota da Prova: 3,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 17/06/2013 08:28:44 
 
 
 1a Questão (Cód.: 133204) Pontos: 0,5 / 0,5 
Segundo a AICPA, como se divide o controle interno: 
 
 
 
operacional e administrativo; 
 
social e político. 
 
federal e estadual; 
 
administrativo e contábil; 
 
operacional e conjunto; 
 
 
 
 2a Questão (Cód.: 133288) Pontos: 0,0 / 0,5 
Quais são os procedimentos de auditoria realizados coma finalidade de reduzir os riscos de auditoria? 
 
 
 
Testes contábeis e testes substanciais. 
 
Testes de observância e testes de fraudes. 
 
Testes patrimoniais e testes substanciais. 
 
Testes de observância e testes orçamentários. 
 
Testes de observância e testes substanciais. 
 
 
 
 3a Questão (Cód.: 133294) Pontos: 0,0 / 0,5 
Em qual legislação podemos encontrar o conceito de papeis de trabalho indicado a seguir? ¿papéis de trabalho 
constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de 
evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.¿ 
 
 
 
SFC T 12 
 
NBC T 12 
 
IN SFC 01/01 
 
IN NBC 01/01 
 
LRF 
 
 
 
 4a Questão (Cód.: 133215) Pontos: 0,0 / 0,5 
O trecho de lei que determina que: "O controle da execução orçamentária compreenderá: ...II - a fidelidade 
funcional dos agentes da administração, responsáveis por bens e valores públicos..." é previsão legal da: 
 
 
 
LRF 
 
Lei 8.666/93 
 
CF/88 
 
LC 123 
 
Lei 4.320/64 
 
 
 
 5a Questão (Cód.: 133249) Pontos: 1,0 / 1,0 
No Artigo a seguir explicitado, encontramos o conceito de liquidação de despesa: Artigo 63 Lei 4.320/64: A 
liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e 
documentos comprobatórios do respectivo crédito. (...) Findo o exercício, e restando a liquidação não realizada, 
o gestor público pode efetuar a sua inscrição em Restos a Pagar ( art. 36 da Lei 4.320/64). O controle sobre a 
inscrição de restos a pagar definido a seguir encontra-se em qual legislação? "É vedado ao titular de Poder ou 
órgão referido no art. 20, nos últimos dois quadrimestres do seu mandato, contrair obrigação de despesa que 
não possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exercício seguinte 
sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito. (Restos a Pagar)" 
 
 
 
CF/88 (constituição federal) 
 
Lei 4.320/64 
 
LDO (Lei de diretrizes Orçamentarias) 
 
LOA (Lei de orçamento Anual) 
 
LRF (lei de Responsabilidade Fiscal) 
 
 
 
 6a Questão (Cód.: 175204) Pontos: 0,0 / 1,0 
O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis da 
organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento 
das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, 
princípios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na organização 
administrativa da empresa e nos controles internos. -Contribuir para maior exatidão das demonstrações 
contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações 
contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis 
fiscais. -Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss alternativas abaixo 
indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) assertivas indicadas acima: 
 
 
 
são principios da auditoria 
 
são finalidades da auditoria 
 
são todos os pressupostos limitrofes da atuação do auditor 
 
são objetivos principais da auditoria 
 
são evidencias positivas para os relatórios de auditoria 
 
 
 
 7a Questão (Cód.: 174880) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com o Artigo 74 da Constituição Federal de 1988 (CF1988), a avaliaçãp do cumprimento das metas 
previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União cabe : 
 
 
 
ao Controle Externo 
 
ao Sistema de Controle Interno dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário. 
 
ao cidadão como controle social. 
 
somente ao poder legislativo 
 
Apenas ao poder judiciário 
 
 
 
 8a Questão (Cód.: 175183) Pontos: 0,0 / 1,0 
Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, aumentou a necessidade de normas e 
procedimentos internos (controles internos). Nas aulternativas a seguir indique aquela que apresenta uma 
correta conceituação de Auditoria interna 
 
 
 
É um controle administrativo, cuja função é medir e avaliar a competência de outros controles. 
 
É um controle fiscal, cuja função é medir e avaliar o correto recolhimento de tributos . 
 
É um controle institucional, cuja função principal é evidenciar desvios e fraudes nas operações 
financeiras. 
 
É um controle financeiro, cuja função é medir e avaliar os resultados alcançados em relação às metas 
previstas. 
 
É um controle corporativo, que visa primordialmente minimizar a ocorrência de recolhimentos tributários 
a maior e assim contribuir para a melhor execução do orçamento. 
 
 
 
 9a Questão (Cód.: 174876) Pontos: 0,0 / 1,0 
Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes na literatura relativa à administração 
pública. Para Meirelles (1981) existem quatro tipos de controle. Neste contexto, o controle que é exercido pelo 
Tribunal de Contas da União, visando dar pareceres e informações que possam subsidiar o efetivo controle da 
gestão é conhecido como controle: 
 
 
 
judiciario 
 
Administrativo 
 
de contas 
 
politico 
 
Executivo 
 
 
 
 10a Questão (Cód.: 175206) Pontos: 1,0 / 1,0 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados em gerenciar 
tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o estudo das 
alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos 
tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras 
práticas importantes como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o 
trecho de reportagem a seguir para análise: "Flamengo espera auditoria pronta em 15 dias para conhecer 
problemas financeiros. Os departamentos jurídico e de finanças do Flamengo devem finalizar nas próximas duas 
semanas a auditoria que elaborou um profundo levantamento sobre as dívidas trabalhistas e fiscais herdadas de 
gestões anteriores. Já se sabe que será necessário trabalho e criatividade na busca por novas receitas, já que a 
verba dos direitos da televisão de 2013 e 2014 estão comprometidas com pagamento de penhoras. O clube 
ainda busca novos patrocinadores. Para isso, tenta emitir a Certidão Negativa de Débito, atestado de ficha limpa 
em relação a dívidas tributárias. A Caixa Econômica Federal é um dos candidatos expor a marca na camisa 
rubro-negra, mas, se o clube tiver dívidas com os governos, não pode receber verba de patrocínio estatal. 
(texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://extra.globo.com/esporte/flamengo/flamengo-espera-
auditoria-pronta-em-15-dias-para-conhecer-problemas-financeiros-7833929.html#ixzz2OShD6F) Indique nas 
alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto descrito 
acima: 
 
 
 
alterar os dispositivos legais visando reduzir a carga tributária do contribuinte 
 
Promover o equilibrio fiscal do estado, solicitando aumento da carga tributária do contribuinte em facedo 
seu aumento de receitas correntes. 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela Lei, 
com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido pela Lei, 
com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
possibilitar ao contribuinte regularizar sua situação devedora de tributos e gerar ações que busquem a 
manutenção do equilibrio fiscal do contribuinte na execução de suas atividades 
 
 
 
Período de não visualização da prova: desde 17/05/2013 até 03/07/2013.