ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Protocolo de Finalização Nº 000049787432
O aluno TÁCITO AUGUSTO FARIAS JÚNIOR com RA 20031873-5
finalizou a atividade ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53/2022
em 07/09/2022 14:24:12
ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53/2022
Período:29/08/2022 08:00 a 16/09/2022 23:59 (Horário de Brasília)
Status:ENCERRADO
Nota máxima:0,50 Nota obtida: 0,35
1ª QUESTÃO
A XYZ Modas LTDA revende roupas femininas, está estabelecida em Santa Catarina e é optante pelo Simples
Nacional. Sua RBT 12 é de R$ 420.000,00. Em junho de 20X2, realizou vendas de R$ 23.000,00, sendo que
destas, R$ 1.200,00 em mercadorias foram devolvidas.
Elaborada pela professora, 2021.
 
ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR N  123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 
(Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016)    Produção de efeito
(Vigência: 01/01/2018) 
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio 
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) AlíquotaValor a Deduzir (em R$)     
1  FaixaAté 180.000,00 4,00% -      
2  FaixaDe 180.000,01 a 360.000,00 7,30% 5.940,00      
3  FaixaDe 360.000,01 a 720.000,00 9,50% 13.860,00      
4  FaixaDe 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% 22.500,00      
5  FaixaDe 1.800.000,01 a 3.600.000,0014,30% 87.300,00      
6  FaixaDe 3.600.000,01 a 4.800.000,0019,00% 378.000,00      
             
Faixas Percentual de Repartição dos Tributos
  IRPJ CSLL Cofins PIS/PasepCPP ICMS
1  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50%34,00%
2  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50%34,00%
3  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00%33,50%
4  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00%33,50%
5  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00%33,50%
6  Faixa13,50% 10,00% 28,27% 6,13% 42,10%-
Com base nas informações apresentadas, referente ao período mencionado, analise as afirmativas:
 
I. Seu IRPJ englobado no DAS será de R$ 78,43. 
II. O montante do DAS à recolher será de R$ 1.426,00. 
III. O PIS e a COFINS a recolher representarão juntos o total de 15,5% do DAS. 
IV. Está tributada pela 3º faixa do Anexo I, e a porcentagem de seu ICMS repartido no DAS será de 33,5%. 
o
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
Está correto o que se afirma em:
RESPOSTA: III e IV, apenas.
2ª QUESTÃO
Temos diversas legislações que tratam de tributos, porém podemos afirmar que as matrizes são o
Constituição Federal e o Código Tributário Nacional. Seguindo as diretrizes contidas nessas normativas e as
disposições do material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. Como tributos, podemos citar os impostos, as taxas, as contribuições e as multas.
II. Leis Complementares e Resoluções do Senado Federal também fazem parte do arcabouço do que se
entende como legislação tributária.
III. Caso alguma norma possua preceitos contrários aos contidos na Constituição Federal, não terá validade
legal, pois será inconstitucional e infringirá a hierarquia da legislação tributária.
 
Está correto o que se afirma em:
 
RESPOSTA: II e III, apenas.
3ª QUESTÃO
Uma empresa comercial revendedora, optante pelo Lucro Presumido, estabelecida em Maringá-PR, em um
determinado mês realizou as seguintes movimentações:
Compra de mercadoria para revenda, oriunda de SP, no valor de R$ 95.000,00 (ICMS de 12%).
Venda para consumidores finais dentro do Estado, R$ 175.000,00 (ICMS de 18%).
Devolução de venda de consumidores finais, no valor de R$ 13.000,00 (ICMS de 18%).
 
Elaborada pela professora, 2021. 
Considerando apenas as informações hipotéticas apresentadas (desconsiderar redução do ICMS da base do
PIS/ COFINS), e com base no material de Contabilidade e Planejamento tributário, analise as afirmativas:
I. Recolherá R$ 20.100,00 a título de ICMS. 
II. O crédito de PIS do período será R$ 617,50.
III. Recolherá o valor de R$ 4.860,00 a título de COFINS.
IV. A base de cálculo do IR referente a esse período será de R$ 48.480,00.
Está correto o que se afirma em:
RESPOSTA: III, apenas.
4ª QUESTÃO
Segundo a própria Receita Federal do Brasil (RFB) informa por meio de sua página na internet, o projeto
SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) "consiste na modernização da sistemática atual do
cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos
órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos,
garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital".
 
 Disponível em: https://sped.rfb.gov.br/pagina/show/964. Acesso em 02 de Ago. de 2022.
Sobre as ramificações do projeto SPED, analises analise as asserções abaixo:
I. Tanto as apurações de PIS e COFINS cumulativas quanto as não cumulativas devem ser informadas ao fisco
por meio da entrega da EFD-Contribuições (Escrituração Fiscal Digital) .
Porque
II. A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é facultativa para pessoas jurídicas ativas tributadas com base no
Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
RESPOSTA:A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
5ª QUESTÃO
De maneira geral, as empresas precisam cumprir além das obrigações principais, a apresentação de
obrigações acessórias que podem variar de acordo com sua própria atividade operacional e seu regime
tributário.
Considerando hipoteticamente uma empresa comercial revendedora, optante pelo Lucro Real:
I. Está obrigada a apresentar o SPED Fiscal (EFD ICMS IPI) em relação à sua apuração de ICMS.
II. Seus livros Razão e auxiliares serão transmitidos digitalmente por meio da ECF (Escrituração Contábil
Fiscal).
III. Em substituição à escrituração em papel, terá seu Livro Diário e auxiliares demonstrado ao fisco por meio
da entrega da ECD (ou SPED Contábil).
 
Elaborado pela professora, 2022.
Está correto o que se afirma em:
 
RESPOSTA: I, II e III.
6ª QUESTÃO
A empresa Beta Comercial está estabelecida no Paraná, optante pelo lucro presumido, revende por atacado
utensílios domésticos. Esses itens são tributados a título de ICMS, com alíquota interna de 18%. Em um
determinado mês, a Beta adquiriu para revenda “potes” com fechamento hermético, por R$ 100.000,00,
diretamente da indústria estabelecida em Santa Catarina. Nesse mesmo mês, todas essas mercadorias foram
revendidas dentro do estado do Paraná, pelo valor de R$ 320.000,00, da seguinte forma: R$ 100.000,00
enviados diretamente a consumidores finais e R$ 220.000,00 a outras empresas que irão revender esses
itens.
Elaborado pelo professor, 2019.
Considerando apenas os fatos mencionados e as regras aplicáveis, indique qual será o valor do ICMS
a recolher referente à esse período.
RESPOSTA:R$ 39.600,00.
7ª QUESTÃO
Suponhamos que uma empresa comercial revendedora, estabelecida em São Paulo, tenha auferido em abril
de 20X1 receitas de R$ 41.000,00. Sabendo que sua RBT12 é de R$ 542.035,00, qual será o DAS a recolher
referente a esse mês?
 
Elaborada pela professora, 2021.
RESPOSTA:R$ 2.846,62.
8ª QUESTÃO
Considerando hipoteticamente que uma determinada empresa, optante pelo Lucro Real e estabelecida no
Paraná, em decorrência da pandemia enfrentou dificuldade para recolher suas obrigações tributárias,
ficando assim com um passivo tributário dos seguintes tributos: ICMS, IPI, PIS/ COFINS e ISS.
De acordo com o material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as asserções abaixo:
I. Sua dívida envolve tanto impostos quanto contribuições. 
Porque
II. A empresa em questão é industrial, equiparada à industrial ou importadora. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 
RESPOSTA:A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
9ª QUESTÃO
Uma determinada empresa, comercial revendedora, estabelecida em Florianópolis- SC, no mês de março de
20X1 realizou as seguintes operações:
Compra de mercadoria para revenda, no valor de R$ 14.000,00, com ICMS de 12%.
Venda para consumidor final, no valor de R$ 31.500,00, com ICMS de 18%.
 Elaborada pela professora, 2021.
Considerando apenas as informações apresentadase com base no material de Contabilidade e
Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. Sendo optante pelo Lucro Real, praticará alíquotas de 1,65% e 7,60% para PIS e COFINS, respectivamente.
II. Sendo optante pelo Lucro Presumido, recolherá R$ 2.582,00 e R$ 3.984,00 a título de IR e CSLL
respectivamente.
III. Caso seja optante pelo Lucro Real, recolherá o valor de R$ 132,20 e R$ 2.732,08 a título de PIS e COFINS,
respectivamente.
Está correto o que se afirma em:
RESPOSTA: I, apenas.
10ª QUESTÃO
A empresa Lucra Mais é optante pelo Lucro Presumido e revende roupas femininas. Em um determinado
mês, a empresa Lucra Mais realizou vendas no valor de R$ 150.000,00. Nesse mesmo período, foram
devolvidas R$ 20.000,00 dessas vendas. A empresa também teve nesse período uma despesa de água, luz e
telefone de R$ 7.000,00.
 
Elaborado pela professora, 2018.
 Deste modo, considerando somente as informações apresentadas, analise as afirmações abaixo e indique
qual foi o valor do IR e da CSLL da empresa Lucra Mais nesse período.
RESPOSTA:O IR foi R$ 1.560,00 e a CSLL foi R$ 1.404,00.