Controles Internos e Auditoria

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16/03/2023, 21:28 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826487)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 60722240
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que 
compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências 
Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança 
das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de 
fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as 
organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, 
que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam 
confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do 
processo decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças I e II estão corretas.
C Somente a sentença IV está correta.
D As sentenças I e IV estão corretas.
Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos 
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na 
minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias 
facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de 
fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - V.
B F - F - V - F.
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C V - V - V - V.
D F - V - F - V.
O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos 
controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu 
fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é 
revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar 
determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, 
como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema 
contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos 
controles internos:
A Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos
procedimentos de atividades.
B Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
C Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos
procedimentos de atividades.
D Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o
proprietário da empresa.
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc. eles 
abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma qual desses fatos tem o objetivo de assegurar 
que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informatizado no tempo previsto?
Assinale a alternativa CORRETA:
A Justeza.
B Econômica.
C Exatidão.
D Pontualidade.
O Controle Interno Contábil tem relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
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Assinale a alternativa CORRETA que exemplifica controles contábeis:
A Controles físicos sobre ativos.
B Análise de variações entre os valores orçados e os incorridos.
C Controle de qualidade.
D Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser 
mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser 
evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam 
atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas 
responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
A Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
B Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações
da empresa.
C Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
D Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles 
mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por 
exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada 
pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao 
cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar 
necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
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D Somente a sentença IV está correta.
Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o 
cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um 
procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades 
que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma 
imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação 
dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância.
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações 
verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de 
auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito.
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as 
pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - III - I.
B II - I - III.
C III- II - I.
D I - III - II.
O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco 
de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, 
com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece 
oportunidades para que o auditor não identifiquepossíveis erros materiais relacionados às 
demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o 
Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de 
recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B As sentenças II, III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
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D As sentenças I, II e III estão corretas.
No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso 
de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das 
empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado 
discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. 
Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as 
características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os 
sistemas e as políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no 
processo organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus 
níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B F - F - V - V.
C V - V - F - V.
D F - V - V - F.
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