Auditoria Contábil - Avaliação II

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( 
peso.:1,50) 
Prova: 22500240 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de 
processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o 
controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos 
da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se 
enquadra nessa descrição: 
a) Operação. 
b) Natureza organizacional. 
c) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática. 
d) Processamento das informações. 
 
2. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma 
revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências 
determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um 
procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata 
erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de 
erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos 
procedimentos de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do 
sistema de controle interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) F - V - V - F. 
b) F - F - V - V. 
c) V - V - V - V. 
d) V - F - F - F. 
 
3. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns 
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o 
controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer 
responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os 
controles mínimos, analise as sentenças a seguir: 
 
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I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à 
documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando 
sempre que achar necessário. 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações 
confidenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças II e III estão corretas. 
b) Somente a sentença I está correta. 
c) As sentenças I e III estão corretas. 
d) Somente a sentença IV está correta. 
 
4. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de 
auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os 
resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. 
Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de 
reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade 
e quantidade de erros no universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da 
amostragem esteja em padrões razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação 
possível com os índices de erros e registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) F - V - F - F. 
b) F - V - V - F. 
c) F - F - V - F. 
d) V - V - F - V. 
 
5. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, 
que visam a boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão 
organizacional, que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das 
operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno 
administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Treinamento de pessoal. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) V - F - F - V. 
b) V - F - V - V. 
c) F - V - F - V. 
d) V - V - V - F. 
 
6. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle 
interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Política de delegações. 
II- Expectativa. 
III- Custódia. 
IV- Padrões. 
 
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos 
níveis hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. 
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar 
os resultados alcançados. 
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos 
pertencentes à empresa. 
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao 
planejamento estratégico, tático e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) I - IV - III - II. 
b) III - I - II - IV. 
c) II - III - I - IV. 
d) IV - III - I - II. 
 
7. O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de 
emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-
se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor 
validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes 
aumentam em relação a qual situação? 
a) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração. 
b) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle. 
c) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração. 
d) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro. 
 
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8. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) 
define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar 
sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de 
forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor 
não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis 
por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco 
Inerente, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursosfinanceiros (ou utilizados 
indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta 
da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da 
empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
c) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
9. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos 
recursos financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos 
registros contábeis. O controle interno em uma organização é considerado o 
conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da 
produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a 
administração na direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos 
de controles contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua 
acesso somente aos seus registros contábeis. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) F - F - V - V. 
b) F - V - V - F. 
c) V - V - F - F. 
d) V - F - V - V. 
 
10. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se 
avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de 
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controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a 
identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do 
sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema 
II- Avaliação propriamente dita do sistema 
III- Testes de observância (cumprimento) 
 
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. 
Consiste na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior 
importância. 
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema 
mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como 
pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona 
realmente como foi descrito. 
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema 
mediante contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) II - III - I. 
b) III- II - I. 
c) II - I - III. 
d) I - III - II.