Governança Corporativa, Risco e Compliance

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GOVERNANÇA CORPORATIVA, RISCO E COMPLIANCE   
	Aluno(a): DOUGLAS BALTAR MACIEL
	202007201442
	Acertos: 10,0 de 10,0
	20/03/2023
		1a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Nas organizações, o conceito de ética abrange os princípios que moldam a conduta das pessoas nos negócios. Entre as boas práticas da ética empresarial, destaca-se:
		
	
	Informações parciais e inconstantes sobre os investimentos dos acionistas.
	
	Manipulação das informações e comportamentos anticompetitivos.
	 
	Atender as expectativas básicas da sociedade perante as instituições.
	
	Descarte inadequado e proposital de resíduos que contaminam o ambiente.
	
	Condições de trabalho consideradas desumanas para a garantia mínima de sobrevivência local.
	Respondido em 20/03/2023 20:53:20
	
	Explicação:
A busca de ações pautadas pela ética deve ser do interesse dos próprios gestores, pois reconhecer e respeitar os direitos dos stakeholders garante o apoio e a legitimidade de suas ações, o que, em última instância, beneficia tanto a empresa quanto eles mesmos. Caso contrário, as ações antiéticas podem causar danos aos interessados e, consequentemente, para a organização que não se resguardar eticamente.
	
		2a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O sistema pelo qual as empresas e demais organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas, descreve o conceito de:
		
	
	Controladoria.
	
	Compliance.
	
	Sistema Gerencial.
	 
	Governança Corporativa.
	
	Relatório da Administração.
	Respondido em 20/03/2023 21:11:54
	
	Explicação:
Trata-se do conceito de Governança Corporativa conforme o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC, 2020), conforme abaixo:
"Governança corporativa é o sistema pelo qual as empresas e demais organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas."
"As boas práticas de governança corporativa convertem princípios básicos em recomendações objetivas, alinhando interesses com a finalidade de preservar e otimizar o valor econômico de longo prazo da organização, facilitando seu acesso a recursos e contribuindo para a qualidade da gestão da organização, sua longevidade e o bem comum."
	
		3a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Uma notícia publicada no portal FGV pelo professor da Escola Brasileira de Educação Pública e de Empresas, professor Joaquim Rubens Fontes Filho, sobre economia no tempo de COVID-19, destaca:
"Governança corporativa tem papel fundamental em tempos de crise".
"É importante que controladores, conselheiros e administradores tenham um bom canal de relacionamento explicando claramente a sociedade e seus pequenos acionistas o que está ocorrendo e o que está sendo feito para melhorar a situação da empresa pelo menos no médio prazo",
Joaquim Rubens destaca que, nesse momento a governança corporativa assume um papel fundamental, pois trata da relação entre os sócios e com a própria sociedade. Ele lembra de dois grupos importantes nessa estrutura. O primeiro deles são os pequenos investidores, que, com menos possibilidade de diversificarem suas aplicações, serão severamente impactados pela crise. Ele destaca que a saída desses agentes pode trazer problemas de liquidez para as empresas, que terão muito mais dificuldades de captar recursos. Outro grupo importante são os empregados, que fazem parte do conjunto fundamental de stakeholders de uma empresa.
"Governança corporativa significa equidade de tratamento dos sócios e transparência nas relações. É importante então que controladores, conselheiros e administradores tenham um bom canal de relacionamento explicando claramente a sociedade e seus pequenos acionistas o que está ocorrendo e o que está sendo feito para melhorar a situação da empresa pelo menos no médio prazo", destaca. Disponível em https://portal.fgv.br/noticias/governanca-corporativa-tem-papel-fundamental-tempos-crise-destaca-especialista. acesso em 13/09/20 (adaptado)
Sobre Governança Corporativa, analise os itens abaixo e assinale a única alternativa correta.
I - Sistema que, usando principalmente o conselho de administração, a auditoria externa e o conselho fiscal, estabelece regras e poderes para conselhos, comitês, diretoria e outros gestores, procurando prevenir abusos de poder e criando instrumentos de fiscalização, princípios e regras que possibilitem uma gestão eficiente e eficaz.
II - As boas práticas de Governança Corporativa têm a finalidade de aumentar o valor da sociedade, facilitar seu acesso ao capital e contribuir para sua perenidade.
III - Sistema para recuperar e garantir a confiabilidade em uma determinada empresa para os seus acionistas, criando um conjunto eficiente de mecanismos, tanto de incentivos como de monitoramento, a fim de assegurar que o comportamento dos executivos esteja sempre alinhado com o interesse dos acionistas, cujas ações serão executadas pelo Conselho de Administração.
IV - Contribui para um desenvolvimento econômico sustentável, proporcionando melhorias no desempenho das empresas. Por estes motivos, torna-se tão importante ter conselheiros indicados pelo fundador, por questão de confiança, independente da qualificação, e sistemas de Governança Corporativa de qualidade, evitando-se assim diversos fracassos empresariais como abusos de poder, erros e fraudes.
		
	
	Os itens III e IV estão corretos.
	
	Apenas o item I está correto.
	 
	Os itens I e II estão corretos.
	
	Os itens I, II e IV estão corretos.
	
	Apenas o item II está correto.
	Respondido em 20/03/2023 21:09:04
	
	Explicação:
Sobre o conselho de administração, é um órgão deliberativo, não de execução; sobre a indicação dos componentes do conselho, estes devem ser pessoas qualificadas, não por ser indicado pelo fundador, se for o caso.
	
		4a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	(FCC/2012 - adaptado) Todas as atividades desenvolvidas por uma organização detêm certo grau de risco. Sobre o gerenciamento de riscos é correto afirmar:
		
	
	A seleção de controles de segurança da informação depende exclusivamente das decisões da organização, baseadas nos critérios para aceitação de risco. Nesse contexto, as legislações e regulamentações nacionais são irrelevantes.
	
	A análise/avaliação de riscos deve contemplar todos os riscos internos e externos que podem afetar a continuidade do negócio, porém, não deve ser repetida periodicamente.
	 
	Os resultados da análise/avaliação de riscos ajudarão a direcionar e a determinar as ações gerenciais apropriadas e as prioridades para o gerenciamento dos riscos da segurança da informação, e para a implementação dos controles selecionados para a proteção contra estes riscos.
	
	Convém que a análise/avaliação de riscos considere apenas os recursos de processamento das informações, e inclua os resultados específicos da segurança da informação. Os processos de negócio não são relevantes nesse contexto.
	
	Uma vez que os riscos tenham sido identificados e as decisões para o tratamento dos riscos tenham sido tomadas, é necessário que controles sejam implementados para assegurar que todos os riscos sejam eliminados, ou seja, reduzidos zero.
	Respondido em 20/03/2023 20:55:56
	
	Explicação:
Convém que os resultados orientem e determinem as ações de gestão apropriadas e as prioridades para o gerenciamento dos riscos de segurança da informação, e para a implementação dos controles selecionados, de maneira a proteger contra estes riscos.
	
		5a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O conceito de risco é bastante amplo e possui pequenas variações de acordo com o contexto em que é empregado. Em relação ao conceito de risco no campo da gestão, marque a alternativa correta para a sua definição.
		
	
	O risco é representado pelo resultado da ocorrênciade um evento que afeta negativamente a realização dos objetivos.
	
	Risco é a definição de quais serão as operações que não acontecerão conforme o previsto.
	
	Risco é uma das causas que a incerteza tem sobre os objetivos da organização.
	 
	Risco pode ser definido como a volatilidade de resultados inesperados, normalmente relacionada ao valor dos ativos ou passivos de interesse.
	
	Não é possível mapear os riscos que podem afetar o cumprimento da missão organizacional.
	Respondido em 20/03/2023 20:55:12
	
	Explicação:
Conceito de Risco pode ser definido como a volatilidade de resultados inesperados, normalmente relacionada ao valor dos ativos ou passivos de interesse. (JORION, 1998, p. 3)
	
		6a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O gerenciamento dos riscos possui uma normatização dada por meio da organização internacional International Organization for Standardization, mais conhecida como ISSO. São princípios que devem ser atendidos para que a gestão de riscos seja eficaz:
I. Integrar todos os processos organizacionais
II. Criar e proteger valor
III. Abordagem explícita das incertezas
IV. Devem ser considerados fatores culturais e humanos
Assinale a alternativa que indica os itens corretos.
		
	
	II e IV, apenas.
	
	II, III e IV, apenas.
	 
	I, II, III e IV.
	
	II e III, apenas.
	
	I e II, apenas.
	Respondido em 20/03/2023 20:54:16
	
	Explicação:
São princípios para a gestão de riscos: Integrar todos os processos organizacionais; Criar e proteger valor; Abordagem explícita das incertezas; Devem ser considerados fatores culturais e humanos; Fazer parte da tomada de decisões; Ser sistemática, estruturada e oportuna; Base em melhores informações disponíveis; Ser feita sob medida; Ser transparente e inclusiva; Ser dinâmica, interativa e capaz de reagir às mudanças; e, Facilitar a melhoria contínua da organização.
	
		7a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Existem grandes casos de escândalos de fraudes contábeis bastante conhecidos. Dentre os casos qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Worldcom?
		
	
	Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
	
	Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
	
	Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo energético.
	 
	Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
	
	Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon.
	Respondido em 20/03/2023 20:57:22
	
	Explicação:
Foi um dos maiores escândalos, mesmo numa época em que quase toda semana aparece um novo caso de conduta ilícita nas empresas. A WordlCom, segunda maior provedora de serviços de telefonia de longa distância e de dados nos EUA, anunciou no dia 25 de junho que iria rever a quantia de US$ 3,85 bilhões em suas demonstrações financeiras. Investidores, analistas e o público ficaram perplexos, pois viram os lucros anteriormente relatados de repente se transformarem em perdas. As irregularidades contábeis foram descobertas durante uma auditoria interna. Fonte: http://www.knowledgeatwharton.com.br/article/o-que-saiu-errado-na-worldcom/
	
		8a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Existem grandes casos de escândalos de fraudes contábeis bastante conhecidos. Dentre os casos qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Enron?
		
	
	Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
	 
	Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo energético.
	
	Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon.
	
	Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
	
	Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
	Respondido em 20/03/2023 20:56:54
	
	Explicação:
Enron Corporation era uma empresa de energia, commodities e serviços dos EUA, baseada em Houston, Texas. Em um dos controversos escândalos contábeis da última década, descobriu-se em 2001 que a empresa estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas incobráveis ao mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. Uma investigação da SEC revelou que o CEO da empresa, Jeff Skillings, e o ex-CEO da Ken Lay, mantiveram bilhões de dólares em dívidas no balanço da empresa. Além disso, pressionaram a empresa de auditoria da empresa, Arthur Andersen, a ignorar o problema. Os dois foram condenados com base no testemunho do ex-empregado Sherron Watkins da Enron. No entanto, Lay morreu antes de cumprir o tempo na prisão, mas Jeff Skillings foi condenado a 24 anos de prisão. O escândalo levou à falência da Enron e à dissolução de Arthur Andersen.
	
		9a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Tendência internacional, a governança corporativa chegou ao Brasil como um caminho para que empresas e demais organizações pudessem ser dirigidas e monitoradas de forma transparente. Essa dinâmica corporativa engloba aspectos como o relacionamento entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas. Mas, como saber se sua empresa está no caminho da governança?
De acordo com o Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa, a governança corporativa está baseada em quatro princípios de boas práticas. Sua adequada adoção resulta em um clima de confiança tanto internamente quanto nas relações com terceiros.(IBGC). Disponível em https://www.ibgc.org.br/blog/principios-de-governanca-corporativa.
Leia os trechos abaixo e assinale a ÚNICA alternativa que represente os respectivos conceitos.
I - Transparência consiste no desejo de disponibilizar para as partes interessadas as informações que sejam de seu interesse e não apenas aquelas impostas por disposições de leis ou regulamentos. Não deve restringir-se ao desempenho econômico-financeiro, contemplando também os demais fatores (inclusive intangíveis) que norteiam a ação gerencial e que conduzem à preservação e à otimização do valor da organização.
II - Equidade caracteriza-se pelo tratamento justo e isonômico de todos os sócios e demais partes interessadas (stakeholders), levando em consideração seus direitos, deveres, necessidades, interesses e expectativas.
III - Responsabilidade Corporativa significa que os agentes de governança devem prestar contas de sua atuação de modo claro, conciso, compreensível e tempestivo, assumindo integralmente as consequências de seus atos e omissões e atuando com diligência e responsabilidade no âmbito dos seus papéis.
IV - Accountability (prestação de contas) signfica que os agentes de governança devem zelar pela viabilidade econômico-financeira das organizações, reduzir as externalidades negativas de seusnegócios e suas operações e aumentar as positivas, levando em consideração, no seu modelo de negócios, os diversos capitais (financeiro, manufaturado, intelectual, humano, social, ambiental, reputacional etc) no curto, médio e longo prazos."
		
	
	Estão corretos os itens I, III e IV.
	
	Estão corretos os itens I, II e III.
	
	Estão corretos os itens I, II e IV.
	
	Estão corretos os itens III e IV.
	 
	Estão corretos os itens I e II.
	Respondido em 20/03/2023 21:14:19
	
	Explicação:
CORRETO - I - Transparência consiste no desejo de disponibilizar para as partes interessadas as informações que sejam de seu interesse e não apenas aquelas impostas por disposições de leis ou regulamentos. Não deve restringir-se ao desempenho econômico-financeiro, contemplando também os demais fatores (inclusive intangíveis) que norteiam a ação gerencial e que conduzem à preservação e à otimização do valor da organização.
CORRETO - II - Equidade caracteriza-se pelo tratamento justo e isonômico de todos os sócios e demais partes interessadas (stakeholders), levando em consideração seus direitos, deveres, necessidades, interesses e expectativas.
Accountability significa que os agentes de governança devem prestar contas de sua atuação de modo claro, conciso, compreensível e tempestivo, assumindo integralmente as consequências de seus atos e omissões e atuando com diligência e responsabilidade no âmbito dos seus papéis.
Responsabilidade Corporativa signfica que os agentes de governança devem zelar pela viabilidade econômico-financeira das organizações, reduzir as externalidades negativas de seus negócios e suas operações e aumentar as positivas, levando em consideração, no seu modelo de negócios, os diversos capitais (financeiro, manufaturado, intelectual, humano, social, ambiental, reputacional etc) no curto, médio e longo prazos."
	
		10a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A implementação da governança corporativa, compliance e gerenciamento de riscos além de permitir benefícios diretos, também colabora com a diminuição das chances de ocorrências de algumas situações negativas. Algumas dessas situações estão listadas a seguir:
I. Evita a ocorrência de eventos não esperados nos resultados financeiros que podem afetar o prestígio da instituição e a imagem da marca;
II. Evita práticas frágeis de gestão podem resultar em aumento do custo de capital;
III. Evita a concorrência entre os mercados nos quais opera;
IV. Evita custos indevidos resultantes de controles duplicados, quando a atividade de compliance não age de maneira proativa.
Assinale a alternativa que indica os itens corretos.
		
	
	II e IV, apenas.
	 
	I, II e IV, apenas.
	
	I, II e III, apenas.
	
	II, III e IV, apenas.
	
	I e III, apenas.
	Respondido em 20/03/2023 21:02:13
	
	Explicação:
I. Evita a ocorrência de eventos não esperados nos resultados financeiros que podem afetar o prestígio da instituição e a imagem da marca; - correto.
II. Evita práticas frágeis de gestão podem resultar em aumento do custo de capital; - correto
III. Evita a concorrência entre os mercados nos quais opera; - incorreto. O sistema GRC não evita a concorrência entre mercados.
IV. Evita custos indevidos resultantes de controles duplicados, quando a atividade de compliance não age de maneira proativa. - correto.