AuditoriaI Sem2 Exercicio1

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AUDITORIA I
EXERCÍCIO 1 – Semana 2
1. Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa:
1 (V) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos.
2 (V) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.
3 (V) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua opinião.
4 (F) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem de examinar todos os lançamentos contábeis da empresa.
5 (F) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume de testes.
6 (F) Auditoria interna é um segmento da auditoria externa.
7 (V) O auditor interno é um empregado da empresa auditada.
8 (F) É uma das funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis da empresa.
9 (F) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinado à gerência financeira.
10 (V) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do que o auditor externo.
11 (V) Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
12 (F) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no Brasil.
13 (F) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua opinião ou parecer sobre as demonstrações contábeis.
14 (V) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é pessoal.
15 (F) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da empresa.
2. Relacione a coluna da esquerda com a da direita.
	1
	Auditor interno
	(6)
	Conjunto de normas ou procedimentos que visa
 principalmente resguardar o patrimônio da empresa
 e produzir dados contábeis confiáveis.
	2
	Auditor externo
	(10)
	Controle interno bom.
	3
	CVM
	(1)
	Empregado da empresa auditada.
	4
	CRC
	(7)
	Preliminar e final.
	5
	Audibra
	(3)
	Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
	6
	Controle interno
	(9)
	Controle interno ruim.
	7
	Fases do serviço de auditoria
	(2)
	Não é empregado da empresa auditada.
	8
	Ibracon
	(4)
	Órgão de registro dos contadores.
	9
	Maior volume de testes
	(8)
	Associação dos auditores independentes.
	10
	Menor volume de testes
	(5)
	Associação de apenas auditores internos.
3. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou independente.
Necessidade regulatória, solicitação da administração, implementação de melhoria nos controles internos, capital aberto, suspeita de fraude, credibilidade para suas demonstrações financeiras pelos usuários.
4. Assinale com “X” a resposta mais correta.
a. O principal objetivo do auditor externo é:
( )		a. verificar a necessidade de novas normas
( )		b. examinar o balanço patrimonial
(X) 	c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
( ) 	d. verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa
b. Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão:
	(     )  a. Ibracon
	(     )   c. Banco do Brasil
	(     )  b. Audibra
	(X)   d. CVM
c. Um dos principais objetivos do auditor interno é:
(X)	a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
( )	b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer
( )	c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
( )	d. descobrir todos os roubos realizados
d. Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é:
( )	a. forma de avaliar o sistema de controle interno
(X)	b. volume de testes
( )	c. forma de se portar na empresa
( )	d. forma de preparar os papéis de trabalho
e. Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é o seguinte:
( )	a. aumentar os lucros
( )	b. arranjar novos mercados para seus produtos
( )	c. promover melhor política de administração de pessoal
(X)	d. atender às exigências estatutárias
f. Outro motivo que leva uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte:
( )	a. para detectar todas as irregularidades ocorridas
(X)	b. imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima
( )	c. para melhorar o processo de produção
( )	d. para uma reorganização administrativa
g. Uma incorporação representa:
(X)  a. a absorção de uma empresa por outra
(     )  b. o somatório de várias demonstrações contábeis
(     )  c. o encerramento das atividades de duas ou mais empresas
(     )  d. a união de duas empresas para formar uma nova empresa
h. A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é:
( )	a. do acionista
(X)	b. da administração da empresa
( )	c. do auditor externo
( )	d. do auditor interno
5. Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
	1
	Incorporação
	(2)
	União de duas ou mais empresas para 
formar uma nova sociedade.
	2
	Fusão
	(4)
	Agrupamento de demonstrações contábeis
 de duas ou mais empresas.
	3
	Cisão
	(1)
	Uma empresa é absorvida por outra.
	4
	Consolidação
	(3)
	A empresa transfere parcela de seu patrimônio 
para outra sociedade.
6.(Auditor-Fiscal da Receita Federal – 2003) A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:
( )	a) integridade, eficiência, confidencialidade e dependência.
(X)	b) independência, integridade, eficiência e confidencialidade.
( )	c) dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência.
( )	d) confidencialidade, integridade, eficiência e negligência.
( )	e) eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade.
7. (Auditor-Fiscal da Receita Federal – 2003) Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.
( )	a) A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.
( )	b) A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
( )	c) A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.
( )	d) A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.
(X)	e) A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.