prova gestão tributária

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2301 - GESTÃO TRIBUTÁRIA - Resultados
1 A respeito do Lucro Presumido, avalie as afirmativas a seguir:
I – A empresa optante pela tributação pelo lucro presumido pode estar recolhendo
desnecessariamente mais tributos, visto que, se fosse efetuada a escrituração contábil, a
organização poderia demonstrar uma situação de prejuízo real, ou seja, não haveria
lucro real para servir como fator gerador dos tributos.
II – Optando pelo lucro presumido, a base de cálculo de Imposto de Renda e
contribuição social é o faturamento da pessoa jurídica, o que facilita a apuração dos
tributos e representa, sempre, a opção mais vantajosa para o contribuinte.
III – A introdução pelo fisco do conceito de lucro presumido visou facilitar a apuração da
base de cálculo, para algumas empresas, para a apuração e o recolhimento dos tributos
do Imposto de Renda e contribuição social.
É correto o que se afirma em:.
a Todas as alternativas são corretas.
b II e III, apenas.
c I e III, apenas.
d I e II, apenas.
e II, apenas.
Pontuação: 1
 
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2 Analise as expressões a seguir:
I – Constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os
contribuintes. Nada mais é que, a modernização tecnológica da forma de cumprimento
das obrigações acessórias contábeis e fiscais, transmitidas pelos contribuintes às
administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital
para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica
dos mesmos apenas na sua forma digital. Tem como objetivos, entre outros: promover a
integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações
contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais; racionalizar e uniformizar as
obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão
única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; tornar mais
célere a identificação de ilícitos tributários.
II – Veio manter a escrituração contábil eletrônica de forma como atualmente já vem
sendo feito pela sociedade empresária e acrescenta agora a grande novidade da
obrigatoriedade de enviar essa escrituração contábil eletrônica para as Juntas Comerciais
e para os Fiscos. Abrange os seguintes livros: Livro Diário e seus respectivos auxiliares;
Livro Razão e seus respectivos auxiliares; Livro Balancetes Diários e os Balanços e fichas
de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. Sempre que
estivermos falando de quaisquer  livros contábeis, emitidos eletronicamente, será
obrigatória e assinatura digital com certificado, emitido por entidade credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), responsável por dar segurança a
autoria do documento.
III – É um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de
documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das Unidades
Federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de
apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
Assinale a opção correspondente a essas expressões, na mesma ordem:
a ECD, SPED, EFD.
b ECD, EFD, SPED.
c SPED, EFD, ECD.
d SPED, ECD, EFD.
e EFD, SPED, ECD.
Pontuação: 1
 
3 Ao implementar a estruturação de uma rede de franquias, as franqueadoras têm
liberdade de optar por qualquer regime de tributação, obviamente dentro dos limites
estabelecidos em lei, obtendo a franqueada várias reduções, como IRPJ, CSLL, PIS,
COFINS, e também do INSS, já que terão um CNPJ diferente da franqueada.
O exemplo acima trata, portanto, do denominado:
a Planejamento Tributário Operacional voltado para a Pessoa Física.
b Planejamento Tributário Estratégico voltado para a Pessoa Física.
c Planejamento Tributário Operacional Empresarial.
d Planejamento Tributário ilícito, que se configura como evasão fiscal.
e Planejamento Tributário Estratégico Empresarial.
Pontuação: 1
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4 Conforme Pêgas (2017) e as IOB (2021), os incentivos fiscais denominados fundos da
criança e do adolescente consistem nas doações feitas aos fundos controlados pelos
conselhos municipais, estaduais ou nacional dos direitos da criança e do adolescente e
podem ser deduzidas do imposto de renda devido pelas PFs ou PJs. Nesse contexto e
conforme os arts. 226, 649 a 651 do RIR/2018 (BRASIL, 2018) e a Instrução Normativa no
267/2002, somente as PJs tributadas com base no lucro real podem deduzir o incentivo
fiscal, observado o seguinte assinale a alternativa correta:
a Apuração trimestral: a dedução será feita no imposto devido no bimestre em que
for realizada a doação.
Pagamento mensal: por estimativa ou com base em balanço ou balancete de
suspensão ou redução: o valor doado será deduzido do imposto devido no mês,
podendo o excedente ser deduzido do imposto devido nos meses subsequentes do
mesmo ano-calendário; no valor do imposto anual devido, as doações feitas no
ano-calendário.
b Apuração trimestral: a dedução será feita no imposto devido nos 12 meses em que
for realizada a doação.
Pagamento mensal: por estimativa ou com base em balanço ou balancete de
suspensão ou redução: o valor doado será deduzido do imposto devido no
trimestre.
c Apuração trimestral: a dedução será feita no imposto devido no trimestre em que
for realizada a doação.
Pagamento mensal: por estimativa ou com base em balanço ou balancete de
suspensão ou redução: o valor doado será deduzido do imposto devido no ano.
d Apuração trimestral: a dedução será feita no imposto devido no semestre em que
for realizada a doação.
Pagamento mensal: por estimativa ou com base em balanço ou balancete de
suspensão ou redução: o valor doado será deduzido do imposto devido no mês,
podendo o excedente ser deduzido do imposto devido nos meses subsequentes do
mesmo ano-calendário; no valor do imposto anual devido, as doações feitas no
ano-calendário.
e Apuração trimestral: a dedução será feita no imposto devido no trimestre em que
for realizada a doação.
Pagamento mensal: por estimativa ou com base em balanço ou balancete de
suspensão ou redução: o valor doado será deduzido do imposto devido no mês,
podendo o excedente ser deduzido do imposto devido nos meses subsequentes do
mesmo ano-calendário; no valor do imposto anual devido, as doações feitas no
ano-calendário.
Pontuação: 1
 
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5 O __________(X) tem como objetivos, entre outros:
i) Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das
informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais.
ii) Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o
estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes
órgãos fiscalizadores.
iii) Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle
dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalizaçãomais efetiva das
operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.
Aponte a alternativa que corresponde ao “X”:
a O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).
b O Livro Registro de Entradas do ICMS.
c FCONT.
d E-LALUR - Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real.
e O Programa Pedido Eletrônico de Ressarcimento ou Restituição e Declaração de
Compensação (PER/DCOMP).
Pontuação: 1
 
6 Analise as afirmativas abaixo e, a seguir, marque a alternativa correta:
I – O processo tributário, instrumento de composição de litígio de natureza tributária,
pode desenvolver-se no âmbito administrativo (processo tributário administrativo) e
judicial (processo tributário judicial).
II – O processo de consulta tributária visa garantir ao cidadão-contribuinte o direito de
ver esclarecido qualquer ponto obscuro da legislação tributária, sendo também um dever
do Fisco em prestar-lhe uma orientação adequada e suficiente para que possa cumprir
suas obrigações tributárias. Tem por finalidade oferecer ao contribuinte uma
oportunidade para eliminar dúvidas na interpretação da lei tributária.
III – Se um contribuinte (uma empresa) praticou um ato ilícito, seja na obrigação
tributária principal (por ex., calculou e pagou o imposto a menor) seja na obrigação
acessória (por ex., deixou de entregar um demonstrativo fiscal obrigatório exigido pela
Receita Federal, Estadual ou Municipal), ele poderá sofrer uma penalidade pecuniária
pela infração. Porém, se a empresa espontaneamente verificar e reparar o ilícito antes
que o Fisco seja acionado, terá sua responsabilidade excluída (instituto jurídico
denominado de “denúncia espontânea”).
a F, V, V.
b F, F, F.
c V, V, V.
d V, F, V.
e V, V, F.
Pontuação: 1
 
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7 Leia o trecho da notícia abaixo e responda.
Globalização da transparência financeira e fiscal no Brasil
O combate à evasão fiscal tem sido a grande preocupação de quase a totalidade das
nações mundiais.
Com o crescimento das transações comerciais entre diversos países, facilitadas pelo
avanço das comunicações em rede, os sistemas de controle fiscal nem sempre podem
acompanhar o caminho do dinheiro, tanto no combate ao crime de lavagem de capitais,
como também no de sonegação fiscal.
Fonte: ESTADÃO. Política. Globalização da transparência financeira e fiscal no Brasil.
Publicado por Luciano Vasconcelos Leite e Paulo Sérgio Suzart. Disponível em: <
http://politica.estadao.com.br/blogs/fausto-macedo/globalizacao-da-transparencia-
financeira-e-fiscal-no-brasil/>.
Questões:
a) Conceitue o instituto jurídico da evasão fiscal e explique a dificuldade apontada
na reportagem. 
b) Diferencie a evasão fiscal da elusão fiscal. Exemplifique. 
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a) A evasão fiscal representa a situação em que são utilizados de meios encontrados fo
ra da legislação tributária para a descaracterização de determinado fato gerador do tri
buto. Com o crescimento das transações comerciais internacionais, unidas ao advento 
da internet e avanço das comunicações em rede, os sistemas de controle fiscal não con
seguem acompanhar o caminho do dinheiro, dificultando assim o combate à evasão fis
cal.
b)A evasão fiscal é ilegal, um ato criminoso/ilícito. Exemplo: fazer declaração falsa ou o
mitir renda, por meio de fraude para o pagamento do tributo.
A elusão fiscal (ou alusão fiscal) não é ilícito. É quando um contribuinte (pessoa física o
u PJ) simula uma situação cujo objetivo é dissimular a ocorrência do fato gerador e é u
ma maneira considerada perigosa de economizar tributos. Exemplo: duas pessoas se u
nem em sociedade (simulação) para o não pagamento do imposto sobre transmissão d
e bens imóveis (ITBI), onde deveria ser realizada a tributação.
Conceito: Certo - Pontuação: 4
Explicação:
a) A evasão também significa fugir de alguma coisa, situação ou fato e,  neste  caso,  foge-se 
de  obrigação  imposta  por  lei,  criando  subterfúgios  escusos  para  se livrar de tributação.
A evasão fiscal constitui crimes contra ordem  tributária. Entre os subterfúgios utilizados
tem-se a a falta de emissão de Nota Fiscal; a remessa de valores para outros países, com o
intuito de afastar a fiscalização nacional; etc.
b) Diferentemente  da  evasão  ou  da  elisão,  a elusão utiliza  meios  jurídicos  atípicos,
organizados  com  a  aplicação  de  fraudes  e  simulação  que  são  contrários  ao 
ordenamento jurídico,  caracterizando-se  em ilícitos  tributários.  Esses  procedimentos 
com  finalidade  de atingir  a economia,  estão  expostos  como  crimes  de  ordem 
tributária.  São  atos  encobertos pela simulação e/ou pela fraude da lei, na tentativa de
obter uma situação mais favorável e, consequentemente, vantagem indevida. Como
exemplo, podemos citar duas empresas que simulam uma fusão e depois se separam,
dividindo o capital em vez de realizar compra e venda de partes do negócio. Outro exemplo
seria quando duas pessoas físicas constituem uma sociedade (simulação) para ter o
benefício da imunidade no não pagamento do imposto sobre transmissão de bens imóveis
(ITBI), quando a autoridade fiscal poderá desconsiderar o negó�cio simulado e realizar a
tributação.
 
Legenda:
   Alternativa correta
   Resposta do aluno
Pontuação total: 9