N2 ASPECTOS TRIBUTÁRIOS NA CADEIA DE SUPRIMENTOS

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ASPECTOS TRIBUTÁRIOS NA CADEIA DE SUPRIMENTOS 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 “Levantamento realizado no final de 2017 pela Endeavor constatou que 86% das empresas brasileiras 
possuem alguma pendência no pagamento de tributos ou no cumprimento de determinações de órgãos 
federais. Ou seja, nosso sistema tributário inibe não apenas investimentos de grandes grupos empresariais 
interessados em atuar no Brasil, como também a atuação de empreendedores que buscam transformar uma 
boa ideia em um negócio promissor.” 
 IEDI - Instituto de estudos para desenvolvimento industrial. Por uma indústria padrão mundial. São Paulo: 
IEDI, 2019. Disponível em: https://iedi.org.br/media/site/artigos/20191016_industria_padrao_mundial.pdf 
https://iedi.org.br/media/site/artigos/20191016_industria_padrao_mundial.pdf Acesso em: 25 fev. 2020. 
 Considerando o trecho de texto apresentado, sobre gestão tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale 
V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s): 
I. ( ) As empresas brasileiras, em sua grande maioria, possuem dívidas relacionadas aos tributos. 
II. ( ) As empresas brasileiras, em sua grande maioria, cumprem as determinações dos órgãos federais. 
III. ( ) O Sistema Tributário Nacional inibe apenas os investimentos dos grandes grupos investidores. 
IV. ( ) Os empreendedores são incentivados pelo Sistema Tributário Nacional a realizar seus investimentos. 
R. V,F,F,F 
 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 “O Custo-Brasil implica em perda de competitividade no mercado internacional, representando um grande 
entrave para o crescimento do País. As empresas que aqui operam têm de conviver com a carga tributária 
excessiva, com a logística deficiente, com a burocracia onerosa, lidar com a rigidez da legislação trabalhista, 
entre outros fatores.” São componentes do Custo-Brasil: “[...] a carga tributária, a infraestrutura de 
transportes, a burocracia e os encargos sociais [...].” 
 BARBIERI, Ana Clara. SILVEIRA, Mario Henrique Fernandes. SILVA, Antônio Suerlilton Barbosa da. Investimento 
Direto Estrangeiro e Custo-brasil: uma Análise de Suas Relações. In:XI Simpósio de Excelência em Gestão e 
Tecnologia. SEGeT 2014. Disponivel 
em:https://www.aedb.br/seget/arquivos/artigos14/29020311.pdfhttps://www.aedb.br/seget/arquivos/art
igos14/29020311.pdf. Acesso em 28 fev. 2020. 
 Considerando o trecho de texto apresentado, sobre o Custo Brasil, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s): 
 
I. ( ) O pagamento de tributos é um dos elementos que compõem o Custo Brasil, em conjunto com emprego de 
capital humano, infraestrutura de transportes e a burocracia. 
II. ( ) O Custo Brasil, no patamar em que está, impacta negativamente os novos investimentos, ou seja, deixa 
mais caro e compromete os novos investimentos e a competitividade no mercado internacional. 
III. ( ). O Custo Brasil, no nível em que se encontra, melhora os negócios no território brasileiro, incentivando 
novos investimentos e aumentando a competitividade no mercado internacional. 
IV. ( ) O pagamento excessivo de tributos impulsiona o crescimento do país e a competitividade brasileira no 
mercado internacional, ou seja, aumenta os investimentos que impulsionam a economia. 
R. V,V,F,V 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 Mensurar o “custo financeiro decorrente do custo tributário pode auxiliar as empresas ao longo da cadeia 
produtiva a formatar seus preços de venda e a planejar melhor suas margens de lucro, melhorando sua 
competitividade. Conhecer o custo tributário e o custo financeiro gerado pelos tributos indiretos pode 
propiciar à empresa uma vantagem competitiva, por meio de uma gestão tributária mais eficaz [...].” 
 COSTA, Daniel Fonseca C.; CHAIN, Caio Peixoto; CARVALHO, Francisval de Melo. MOREIRA, Bruno César de 
Melo. O custo financeiro dos tributos sobre consumo nas cadeias de suprimento brasileiras: uma proposta 
metodológica. Revista Contemporânea de Contabilidade. UFSC. Florianópolis. v.13. n. 29. p. 91-112. 
mai. /ago. 2016. Disponível em:https://periodicos.ufsc.br/index.php/contabilidade/article/view/2175-
8069.2016v13n29p91 
https://periodicos.ufsc.br/index.php/contabilidade/article/view/2175-8069.2016v13n29p91 Acesso em: 21 
fev. 2020. 
 Considerando o trecho de texto apresentado, sobre gestão tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale 
V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s): 
 
I. ( ) A gestão tributária eficaz é aquela em que os custos tributários são conhecidos. 
II. ( ) A gestão tributária eficaz proporciona à empresa vantagem competitiva. 
III. ( ) A gestão tributária é eficaz quando a empresa conhece seus custos tributários. 
IV. ( ) A gestão tributária eficaz é decorrente da mensuração dos custos tributários. 
R. V,V,V,V 
• Em tempos de economia desaquecida, consumidores exigentes e concorrência acirrada, é fato que as 
empresas têm buscado encontrar formas eficazes de diminuição de custos, pois, quando os custos são 
reduzidos, a empresa ganha forças para competir no mercado. 
 A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. A redução de custos tributários por meio do planejamento tributário pode ser considerada uma variável que 
impacta positivamente nos preços dos produtos e serviços da empresa e, consequentemente, na 
competitividade desta empresa. 
• O sistema tributário brasileiro é considerado complexo, como também difere entre os estados da federação. 
Cada um dos estados possui um sistema tributário específico, o qual é elaborado de acordo com interesses 
próprios. Diante do exposto, pode-se afirmar que há disputa quando o assunto é tributação estadual. 
 A partir do texto apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 I. No Brasil existe guerra fiscal entre os entes da federação. 
Pois 
II. Há conflitos entre os estados brasileiros decorrentes da tributação. 
 A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
• Leia o fragmento textual apresentado a seguir: 
 “O custo total do processo de importação é obtido a partir da soma do valor pago ao fornecedor referente às 
matérias-primas, frete internacional, seguro de carga, tributos, taxas e todas as demais despesas relacionadas. 
[...] Depois de obtidos os custos com a importação, bem como obtidos os preços de compra no mercado 
interno, é possível realizar uma comparação para analisar a viabilidade de uma ou outra operação.” 
 BEN, Fernando. AIMI, Morgana Jordani. Análise dos custos no processo de importação: viabilidade de compra 
de matéria-prima no mercado externo para uma indústria de plásticos da serra gaúcha. In: XXIV Congresso 
Brasileiro de Custos. Florianópolis/ SC. Brasil. 15 a 17 de novembro de 2017. Disponível 
em:https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/article/view/4234https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/articl
e/view/4234 
https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/article/view/4234https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/article/vi
ew/4234 Acesso em 24 fev. 2020. 
 A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. Os tributos são considerados no custo total do processo de importação. 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 “É muito difícil, em termos práticos, separar a gestão da logística empresarial do gerenciamento da cadeia de 
suprimentos. Ocorre que, em um número muito grande de aspectos, as duas têm missão idêntica: colocar os 
produtos ou serviços certos no lugar certo, no momento certo, e nas condições desejadas, dando ao mesmo 
tempo a melhor contribuição possível para a empresa.” 
 
BALLOU, Ronald H. Gerenciamento da Cadeia de Suprimentos: Logística Empresarial. São Paulo: Bookman, 
2006, p. 28. 
 A respeito da Gestão logística e o gerenciamento da cadeia de suprimentos, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 I. ( ) Gestão logística e gerenciamento da cadeia de suprimentos, em muitos aspectos,assemelham-se na 
missão, ou seja, buscam alcançar o mesmo objetivo. 
II. ( ) Gestão logística e gerenciamento da cadeia de suprimentos são diferentes em todos os aspectos; no 
entanto, possuem missões semelhantes. 
III. ( ) Gestão logística e gerenciamento da cadeia de suprimentos são idênticas em todos os aspectos e, no 
entanto, suas missões são sempre diferentes. 
IV. ( ) Gestão logística e gerenciamento da cadeia de suprimentos são diferentes em alguns aspectos; no 
entanto, em muitos aspectos possuem missões idênticas . 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
R. V,F,F,V 
• A dinâmica do funcionamento de uma cadeia de suprimentos assemelha-se à de um sistema aberto, o qual 
interage com o meio em que está inserido, ou seja, causa impactos ao ambiente à sua volta, bem como sofre 
impactos das variáveis externas do meio no qual está inserido. 
 A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. A cadeia de suprimentos é formada por fornecedores (matéria-prima); processadores (transformação); 
serviços (distribuição); comercialização (dos produtos e/ou serviços); e clientes; os quais interagem entre si. 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 “A tributação é um meio de intervenção financeira e econômica do estado que impacta o funcionamento e o 
resultado da empresa. Considerando que as empresas são responsáveis pelo recolhimento dos tributos, uma 
vez que estes são reduzidos e maximizado o lucro, ela poderá tornar o seu produto mais barato ou poderá 
investir na qualidade dele e desta forma aumentar sua competitividade no mercado.” 
 DIAS, Vanessa Pereira. Planejamento Tributário: Uma Ferramenta Estratégica Para Maximização dos Lucros. 
2017. In: 7º Congresso de Controladoria e Finanças: transparência, corrupção e fraudes. UFSC. Disponível 
em: http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdfhttp://dvl.ccn.ufsc.b
r/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdf 
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdfhttp://dvl.ccn.ufsc.br/co
ngresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdf 
Acesso em: 21 fev. 2020. 
 A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. O Estado intervém na empresa por meio da tributação, e a empresa sente os impactos dessa intervenção. 
• Leia o fragmento textual apresentado a seguir: 
 “Benefícios e incentivos fiscais são palavras sinônimas, esses são concedidos pelo Estado, Município ou União 
por meio de Lei específica e têm como objetivo o desenvolvimento de atividades, segmentos, setores da 
economia ou região, bem como favorecer grupos ou parcelas da população. Quando concedidos os benefícios 
ou incentivos fiscais, o Estado, Município ou União abre mão de uma parcela ou totalidade da receita 
arrecadada em determinado setor, grupo ou pessoas favorecidas (Assembleia de Minas, 2017).” 
 DIAS, Vanessa Pereira. Planejamento Tributário: Uma Ferramenta Estratégica Para Maximização dos Lucros. 
2017. In: 7º Congresso de Controladoria e Finanças: transparência, corrupção e fraudes. UFSC. Disponível 
em:http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdfhttp://dvl.ccn.ufsc.br
/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdf 
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdfhttp://dvl.ccn.ufsc.br/co
ngresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdf Acesso em: 24 fev. 2020. 
 Considerando o fragmento textual apresentado sobre benefícios ou incentivos fiscais, analise as afirmativas a 
seguir: 
I. Por meio de lei específica, União, Estados e Municípios criam mecanismos que favorecem os contribuintes 
quanto ao recolhimento dos tributos. 
II. Ao conceder benefícios ou incentivos fiscais, União, Estados e Municípios reduzem a própria arrecadação de 
tributos. 
III. O objetivo da União, dos Estados e dos Municípios, ao conceder benefícios ou incentivos fiscais, é 
desenvolver determinado setor, grupo ou pessoa favorecida. 
IV. Ao conceder benefícios ou incentivos fiscais, União, Estados ou Municípios aumentam a própria 
arrecadação de tributos. 
Está correto o que se afirma em: 
R. I, II, III apenas 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 [...] cada Estado-membro possui um sistema tributário estadual e por isso aparecerão diferenças nas alíquotas 
que gravam mercadorias similares. [...] é fato que os sistemas tributários vigentes nos estados possuem 
diferenças significativas em termos de tributação sobre o consumo, sejam estas no que concerne às espécies 
tributárias, às bases de incidência e às alíquotas. 
 GASSEN, Valcir. Tributação na Origem e Destino: tributos sobre o consumo e processos de integração 
econômica. 2. ed. rev. e mod. São Paulo: Saraiva, 2013. Disponível em: Minha Biblioteca. 
 A respeito dos sistemas tributários dos estados brasileiros, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 I. ( ) Entre os estados brasileiros não há diferenças nos sistemas tributários, ou seja, em todos os estados a 
tributação é idêntica. 
II. ( ) Nos estados brasileiros há uniformidade nos sistemas tributários, ou seja, todos os estados tributam da 
mesma forma. 
III. ( ) A tributação difere entre os estados brasileiros, ou seja, os sistemas tributários dos estados brasileiros 
são diferentes. 
IV. ( ) Os sistemas tributários dos estados brasileiros são diferentes, ou seja, tais sistemas diferem quanto à 
forma de tributação. 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
R. F,F,V,V 
• Na relação existente no recolhimento dos tributos por parte das empresas e recebimento dos mesmos 
tributos pelo fisco, as empresas são consideradas contribuintes, pois possuem a obrigação de recolher os 
tributos determinados por lei. 
 A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
 I. A empresa como “contribuinte deve estar sempre atenta às alterações na legislação tributária [...]” 
 Pois 
 II. É normal a legislação aumentar a carga tributária ou criar oportunidade para a empresa reduzir os custos 
tributários. 
 CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento Tributário na Prática: gestão tributária aplicada. 4 ed. São Paulo: 
Atlas, 2017. 
 A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 Ao reduzir o custo tributário, há possibilidade de redução do custo de produção, trazendo vantagens para 
empresa. “Outras vantagens da redução: a possibilidade de folga no fluxo de caixa, maiores vantagens na 
negociação com fornecedores e, consequentemente, o crescimento e a permanência do empreendimento no 
mercado.” 
 DIAS, Vanessa Pereira. Planejamento Tributário: Uma Ferramenta Estratégica Para Maximização dos Lucros. 
2017. In: 7º Congresso de Controladoria e Finanças: transparência, corrupção e fraudes. UFSC. Disponível 
em: http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdf 
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/arquivos_artigos/artigos/1222/20170709101852.pdf 
Acesso em: 21 fev. 2020. 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
R. O tributo é considerado um componentes do custo de produção; portanto, a redução de seu custo impacta 
na redução do custo de produção. 
• Leia o trecho de texto apresentado a seguir: 
 “Buscando melhor qualidade e/ou custo para seus produtos, muitas empresas recorrem ao mercado 
internacional. para que se possa decidir com rapidez e segurança se a prática da importação é realmente 
vantajosa [...]. Nas operações de importação são cobrados tributos e ‘além dos tributos, são cobradas 
determinadas taxas durante um processo de importação.’” 
 BEN, Fernando. AIMI, Morgana Jordani. Análise dos custos no processo de importação: viabilidade de compra 
de matéria-prima no mercado externo para uma indústria de plásticos da serra gaúcha. In: XXIV Congresso 
Brasileiro de Custos. Florianópolis/ SC. Brasil. 15a 17 de novembro de 2017. Disponível 
em:https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/article/view/4234 
https://anaiscbc.emnuvens.com.br/anais/article/view/4234 Acesso em: 24 fev. 2020. 
 Considerando o trecho de texto apresentado, referente aos tributos incidentes sobre importação, analise as 
afirmativas a seguir: 
 I. Sobre o processo de importação de produtos há incidência tributária. 
II. A importação de produtos é sempre vantajosa para a empresa. 
III. Para decidir pela importação, há de se considerar os custos tributários. 
IV. Ao importar, a empresa pode desconsiderar a carga tributária. 
 Está correto o que se afirma em: 
R. I e III, apenas.