QUIZ_NORMAS

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· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	A legislação define, para fins da tributação do IPI, o conceito de industrialização no artigo 4º, do Regulamento do IPI. Entretanto, o próprio Regulamento do IPI estabelece situações que não são consideradas industrialização. Assinale a alternativa que corresponde a uma atividade que não é classificada como industrialização:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
O fracionamento de embalagens de 100 Kg de açúcar.
	Respostas:
	a. 
O fracionamento de embalagens de 100 Kg de açúcar.
	
	b. 
A fabricação de brinquedos infantis.
	
	c. 
A montagem de veículos a serem vendidos pela indústria automobilística.
	
	d. 
A aplicação de industrialização em itens a serem revendidos depois da conclusão do processo fabril.
	
	e. 
A manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica.
	Comentário da resposta:
	O artigo 5º, do Regulamento do IPI estabelece, no inciso VI, que manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica, não é considerada industrialização.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	Em relação à remuneração dos juros sobre o capital próprio, é incorreto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
A remuneração do capital próprio visa ao reconhecimento e registro do custo de oportunidade.
	Respostas:
	a. 
A remuneração do capital próprio visa ao reconhecimento e registro do custo de oportunidade.
	
	b. 
Somente pode utilizar-se da dedutibilidade dos juros sobre o capital próprio, a empresa que tributa o lucro pela sistemática do lucro real.
	
	c. 
Para fins de cálculo do valor pago a título de juros sobre o capital próprio e sua respectiva parcela dedutível dos tributos sobre o lucro, consideram-se todas as contas de patrimônio líquido.
	
	d. 
Os pagamentos de juros sobre capital próprios devem estar registrados contabilmente em contrapartida de conta identificada para cada sócio que tiver direito a receber o referido pagamento.
	
	e. 
A remuneração de juros sobre capital próprio representa instrumento de planejamento tributário.
	Comentário da resposta:
	Somente as contas de patrimônio líquido: capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos acumulados compõem a base de cálculo dos juros sobre capital próprio e respectiva dedutibilidade para fins de tributos sobre lucro.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 1 pontos
	
	
	
	Encargos sociais podem ser entendidos como o conjunto de pagamentos destinados à garantia de renda do trabalhador na hipótese de incapacidade para o trabalho ou quando ele é demitido sem justa causa (PÊGAS, 2017). Em relação aos encargos sociais é incorreto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
não se calculam contribuições destinadas a cobrir riscos ambientais e destinadas a terceiros sobre o pró-labore pago aos sócios
	Respostas:
	a. 
a contribuição previdenciária da empresa é calculada sobre a remuneração dos funcionários e dos sócios 
	
	b. 
não se calculam contribuições destinadas a cobrir riscos ambientais e destinadas a terceiros sobre o pró-labore pago aos sócios
	
	c. 
as contribuições previdenciárias têm, inclusive, alíquotas prevendo o risco a que o funcionário fica exposto no ambiente de trabalho e aquelas destinadas aos terceiros que são, por exemplo, o SESI, o SENAI, o SESC e o SENAC, entre outros
	
	d. 
as contribuições previdenciárias devidas pela empresa e pelos funcionários/sócios são pagas pela empresa em uma guia apenas;
	
	e. 
o FGTS é calculado sem distinção de alíquotas e sobre a remuneração paga aos funcionários e aos sócios
	Comentário da resposta:
	O FGTS é calculado sem distinção de alíquotas e sobre a remuneração paga apenas aos funcionários.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma indústria realiza uma venda de 85 unidades de produtos fabricados no estabelecimento pelo preço unitário de R$ 500,00. Além disso, ela cobra do cliente o reembolso do frete pago para realizar a venda no valor de R$ 250,00. A alíquota de IPI é de 5% e a alíquota de ICMS é de 18%. Sabendo que o produto é destinado ao uso ou consumo do destinatário, assinale a alternativa que corresponda ao valor do ICMS e do IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
	Respostas:
	a. 
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
	
	b. 
R$ 7.650,00 e R$ 2.125,00
	
	c. 
R$ 9.742,50 e R$ 2.150,00
	
	d. 
R$ 7.605,00 e R$ 2.112,50
	
	e. 
R$ 7.740,00 e R$ 2.100,00
	Comentário da resposta:
	Quando a mercadoria é destinada ao uso ou consumo do destinatário, o IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de acordo com o demonstrativo:
 
	IPI
	Produtos
	R$ 42.500,00
	Frete
	R$ 250,00
	Base de cálculo
	R$ 42.750,00
	Alíquota
	5%
	IPI
	R$ 2.137,50
 
	ICMS
	Produtos
	R$ 42.500,00
	Frete
	R$ 250,00
	Total da operação
	R$ 42.750,00
	IPI
	R$ 2.137,50
	Base de cálculo
	R$ 44.887,50
	Alíquota
	18%
	ICMS
	R$ 8.079,75
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	A tributação sobre o lucro, no Brasil, é realizada por meio do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A respeito dessa tributação, é possível afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro presumido.
	Respostas:
	a. 
as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro presumido.
	
	b. 
um dos critérios sobre os quais é estabelecida a tributação sobre o lucro é a progressividade, segundo o qual o imposto deve ser graduado por faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	c. 
a alíquota de IRPJ é de 9% e a de CSLL é de 15%.
	
	d. 
o fato gerador do IRPJ é apenas a aquisição da disponibilidade econômica de renda e tal conceito significa que o recebimento de receita no caixa da empresa.
	
	e. 
a base de cálculo do lucro presumido é composta a partir do lucro líquido evidenciado na escrituração contábil.
	Comentário da resposta:
	Segundo discutido no e-book, o objetivo da progressividade de alíquotas é aplicar a justiça tributária, que diz: se cobra mais de quem tem mais e menos de quem tem menos.
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	O Código Tributário Nacional estabelece conceitos fundamentais para o correto cálculo dos tributos. Em relação a esses conceitos é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
O contribuinte é aquele que tem relação indireta com a situação que torna exigível a obrigação tributária, ficando sujeito a cumpri-la.
	Respostas:
	a. 
A base de cálculo é o valor sobre o qual será aplicada a alíquota para apuração do valor do tributo a pagar, devendo ser definida por meio de emenda constitucional.
	
	b. 
As alíquotas são sempre percentuais fixos aplicados sobre a base tributável.
	
	c. 
O sujeito ativo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, e´ a pessoa que tem o dever de prestar, ao credor ou sujeito ativo, o objeto da obrigação .
	
	d. 
O contribuinte é aquele que tem relação indireta com a situação que torna exigível a obrigação tributária, ficando sujeito a cumpri-la.
	
	e. 
O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
	Comentário da resposta:
	A alternativa está correta porque o fato gerador trata da hipótese definida pelo legislador que, se realizada, gera obrigação de pagar o tributo e estabelece relação jurídica entre sujeito ativo e passivo.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	A legislação define, para fins da tributação do IPI, o conceito de industrialização no Artigo 4° do Regulamento do IPI. Entretanto, o próprio Regulamento do IPI estabelece situações, em seu artigo 5º do Regulamento do IPI, que não são consideradas industrialização. Assinale a alternativa que corresponde a uma atividade que não é classificada como industrialização:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:d. 
o fracionamento de embalagens de 50 Kg de arroz
	Respostas:
	a. 
a elaboração de refeições em restaurantes e em cozinhas industriais
	
	b. 
a aplicação de industrialização em itens a serem revendidos depois da conclusão do processo fabril
	
	c. 
a montagem de veículos a serem vendidos pela indústria automobilística
	
	d. 
o fracionamento de embalagens de 50 Kg de arroz
	
	e. 
a fabricação de talheres
	Comentário da resposta:
	O Artigo 5° do RIPI estabelece, no Inciso I, que o preparo de alimentos em restaurantes ou em cozinhas industriais não são considerados como industrialização.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios ficam autorizados a instituir tributos. Em sentido amplo, trata-se de competência que significa a faculdade juridicamente atribuída a um agente do poder público para tomar decisões (SILVA, 2011). Para evitar que o contribuinte fique suscetível a arbitrariedades impostas pelo legislador ao criar os tributos, existem os Princípios Constitucionais Tributários que garantem segurança jurídica ao contribuinte. São exemplos e respectivas definições de Princípios Constitucionais Tributários, exceto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Isonomia tributária significa que os contribuintes devem ser tratados igualitariamente em situações iguais e diferente na medida de suas diferenças.
	Respostas:
	a. 
Legalidade - significa que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei.
	
	b. 
Capacidade contributiva - relacionado com a ideia de justiça distributiva, ou seja, que cada contribuinte pague o tributo de acordo com sua riqueza.
	
	c. 
Anterioridade - significa que é permitida a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que houver sido publicada a lei que os instituiu ou os aumentou.
	
	d. 
Isonomia tributária significa que os contribuintes devem ser tratados igualitariamente em situações iguais e diferente na medida de suas diferenças.
	
	e. 
Imunidade tributária - significa que o legislador fica impedido de exercer a função de criar impostos em relação às hipóteses previstas no 150, Inciso VI da Constituição Federal.
	Comentário da resposta:
	O princípio da anterioridade prevê que a cobrança do tributo não pode ser feita no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o criou.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma pessoa jurídica que apura os tributos sobre Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real obteve lucro líquido trimestral do período no valor de R$ 698.000,00. As adições totalizaram R$ 83.000,00 e as exclusões totalizaram R$ 29.000,00. Os valores de IRPJ e CSLL são, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 225.300,00 e R$ 142.390,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 182.040,00 e R$ 70.290,00.
	
	b. 
R$ 189.250,00 e R$ 70.290,00.
	
	c. 
R$ 225.300,00 e R$ 142.390,00.
	
	d. 
R$ 225.300,00 e R$ 93.720,00.
	
	e. 
R$ 225.300,00 e R$ 100.930,00.
	Comentário da resposta:
	 
	Lucro líquido
	R$ 710.000,00
	( + )
	Adições
	R$ 105.000,00
	( – )
	Exclusão
	–R$ 34.000,00
	 
	Lucro ajustado
	R$ 781.000,00
	( – )
	Compensações
	R$ 0,00
	Lucro real
	R$ 781.000,00
 
 
	Tributos sobre o lucro
	IRPJ
	CSLL
	Lucro real
	R$ 781.000,00
	R$ 781.000,00
	Alíquota
	15%
	9%
	Tributo total
	R$ 117.150,00
	R$ 70.290,00
	Excesso
	R$ 721.000,00
	R$ 0,00
	Alíquota
	10%
	0%
	Adicional
	R$ 72.100,00
	R$ 0,00
	Tributo total
	R$ 189.250,00
	R$ 70.290,00
	
	
	
· Pergunta 10
0 em 1 pontos
	
	
	
	Em relação ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, ICMS, é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
O sujeito passivo da obrigação de pagar é a pessoa jurídica.
	Respostas:
	a. 
O sujeito passivo da obrigação de pagar é a pessoa jurídica.
	
	b. 
A habitualidade é um conceito utilizado, no ICMS, para caracterizar o momento da ocorrência do fato gerador.
	
	c. 
O volume de mercadorias ou de prestações realizadas por uma pessoa física é um critério utilizado para definir a alíquota aplicável de ICMS.
	
	d. 
Prevê o regime de substituição tributária para certa gama de produtos específicos.
	
	e. 
Somente pode adotar o regime cumulativo de apuração.
	Comentário da resposta:
	O ICMS é um imposto que prevê a sistemática de recolhimento por substituição tributária, que representa a troca do sujeito passivo obrigado ao recolhimento do imposto.