TRIBUTOS FEDERAIS

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São impostos federais:
a) IPVA, IPTU
b) ISS, PIS e COFINS
c) IE, IR e IPI
d) ITR, e ICMS
e) ITBI e ITCD
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No que tange ao IPI, é correto afirmar que:
a) Será seletivo, em função da essencialidade do produto
b) Será cumulativo, acumulando-se com o imposto devido na operação a seguir
c) Incidirá sobre os produtos industrializados destinados ao exterior
d) Não será seletivo, e sua alíquota será única sobre todos os produtos industrializados
e) Incidirá apenas sobre os processos de transformação de produto
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A União poderá instituir:
a) Impostos não previstos no art. 153 da CF/88, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios daqueles, e mediante Lei Ordinária
b) Impostos extraordinários no caso de iminência ou ocorrência de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência tributária, e que deverão ser suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação
c) Isenção de tributos de competência dos Estados, Distrito Federal ou Municípios
d) Diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino
e) ICMS e IPI
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Ainda com relação aos impostos extrafiscais:
a) A anterioridade nonagesimal e a anterioridade anual não se aplicam ao IPI, IE, II e ao IOF
b) Alterada a sua alíquota, esta somente passará a valer após 90 dias
c) Alterada a sua alíquota, esta somente passará a valer no primeiro dia do exercício financeiro seguinte
d) Possuem natureza estritamente arrecadatória
e) Não existem impostos extrafiscais no Brasil, tendo todos eles caráter meramente arrecadatório
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Com relação ao ITR, pode-se dizer que:
a) Pode ser instituído e cobrado pelos Municípios
b) Possui natureza estritamente arrecadatória, vedada a progressividade de sua alíquota
c) Poderá assumir caráter extrafiscal, com fixação de alíquotas progressivas objetivando desestimular a manutenção de propriedades improdutivas
d) Será fiscalizado e cobrado pelos Estados que assim optarem
e) Não existe ITR no Brasil
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Os impostos extrafiscais são muito importantes para o país na regulação do mercado e do consumo. Veja-se, desta forma, que a alíquota dos impostos de importação e exportação, por exemplo, servem para facilitar ou dificultar importação ou exportação de determinados produtos a depender da situação local. Por exemplo, por ocasião da COVID, houve significativo desabastecimento de insumos para a produção de produtos de contenção do vírus e tratamento dos enfermos. Assim, o governo baixou a alíquota do impostos e importação dos mesmos (para facilitar a aquisição dos mesmos pela indústria interna) e aumentou a alíquota de exportação destes produtos, para deixar o preço menos atraente no comércio internacional e obrigar os produtores a manterem referidos insumos no Brasil, ao invés de exportá-los. Por tais razões, ao fixar as alíquotas dos impostos extrafiscais, o Estado está menos interessado no quanto vai arrecadar e mais com os efeitos que tais tributos (e seu custo) produzirão na economia, no consumo, etc.
Esta também é a razão pela qual os mesmos terão as alíquotas alteradas por decreto e não por lei (já que o decreto é um ato normativo mais simples e rápido do que a lei) e também poderão ser exigidos no dia seguinte em caso de aumento (não obedecem a anterioridade tributária), na medida em que as mudanças exigidas podem ser emergenciais. Considerando-se estas premissas, são impostos extrafiscais:
a) IPI, ITR, ICMS e IR
b) IE, II, IPI e IOF
c) IOF, IPVA, ITCD e ITBI
d) IPTU, IPVA
e) ICMS e ISS