Auditoria Avaliação II - Individual

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16/04/2023, 15:45 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826487)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 60722248
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 5/5
Nota 5,00
Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é 
identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização 
lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor 
seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de 
amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
A Amostragem estatística.
B Amostragem simples.
C Amostragem de risco.
D Amostragem crítica ou subjetiva.
A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem 
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do 
sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser 
estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o 
intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da 
organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com 
relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam 
de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - IV - I - II.
B IV - I - II - III.
C II - III - IV - I.
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D I - II - III - IV.
O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, 
que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as 
demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem 
ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
A Risco de Controle – Ordem de Evidência – Risco Financeiro.
B Risco Operacional – Risco Financeiro – Integridade da Administração.
C Risco Operacional – Risco Financeiro – Risco de Controle.
D Risco Inerente – Risco de Controle – Integridade da Administração.
Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, 
ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de 
atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que 
possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as 
sentenças a seguir:
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na empresa.
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados pela 
empresa.
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de 
qualidade.
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso ter em 
mente os custos da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença II está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma 
empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, 
promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o 
objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles 
internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, 
dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua 
natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, 
pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
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( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e 
políticas da empresa.
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos 
fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B V - F - V - V.
C F - F - V - V.
D F - V - F - F.
Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da 
empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos 
estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor.
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados 
alcançados.
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento 
estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - III - I - IV.
B I - IV - III - II.
C IV - III - I - II.
D III - I - II - IV.
Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos 
controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa 
identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os 
processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, 
ordene os itens a seguir:
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I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II - IV.
B IV - I - III - II.
C II - IV - I - III.
D III - II - IV - I.
O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que 
se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as 
informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a 
legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim 
determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá 
quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode 
auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das 
tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças I e II estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentençasII e IV estão corretas.
No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais 
de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e 
descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na 
execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou 
mesmo auditores internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em 
consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que 
serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
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Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B F - V - F - F.
C F - F - F - V.
D V - F - V - V.
Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um 
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os 
prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. 
Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das 
atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A 
“Extensão” está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá 
utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama “Eventos Subsequentes”, que se relaciona aos conhecimentos e 
análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles 
internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em 
consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a 
emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
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