PROVA II - AUDITORIA CONTABIL

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50) 
Prova: 22256586 
Nota da Prova: 9,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle 
interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os 
dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem 
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando 
a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
organização. 
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - II - I. 
 b) I - II - I - II. 
 c) II - I - I - II. 
 d) I - I - II - II. 
 
2. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que 
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de 
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de 
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor 
dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
 b) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
 c) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da 
empresa. 
 d) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
 
3. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle 
interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Política de delegações. 
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II- Expectativa. 
III- Custódia. 
IV- Padrões. 
 
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis 
hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. 
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os 
resultados alcançados. 
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos 
pertencentes à empresa. 
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao 
planejamento estratégico, tático e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - III - I - II. 
 b) II - III - I - IV. 
 c) III - I - II - IV. 
 d) I - IV - III - II. 
 
4. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que 
está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. 
Em outras palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado 
somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos 
decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados 
dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de 
Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir: 
 
I- Forma da evidência. 
II- Momento da evidência. 
III- Origem da evidência. 
IV- Amplitude da evidência. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II - IV. 
 b) II - IV - III - I. 
 c) IV - II - I - III. 
 d) III - I - IV - II. 
 
5. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor 
elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram 
assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à 
natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que 
o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de 
procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o 
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seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o 
sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas 
as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a 
elaboração e a emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
6. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de 
Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos 
assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso 
caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. 
Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a 
execução dos trabalhos de auditoria: 
 a) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para 
confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 
 b) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para 
corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. 
 c) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da 
empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. 
 d) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e 
controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e 
facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis 
no exercício social anterior. 
 
7. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais 
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a 
algumas indagaçõesem conformidade suas características. Sobre essas 
características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
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( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - I - III. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) II - I - III - IV. 
 
8. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve 
oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. 
Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
 
( ) Atualização constante do manual. 
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais. 
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de 
segurança de dados. 
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de 
recuperação judicial. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) V - V - F - V. 
 
9. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam 
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no 
tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os 
cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a 
alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno: 
 a) Completabilidade. 
 b) Exatidão. 
 c) Pontualidade. 
 d) Justeza. 
 
10. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de 
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de 
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje 
consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores 
comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a 
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seguir: 
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os 
envolvidos na empresa. 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os 
procedimentos utilizados pela empresa. 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a 
cultura de qualidade. 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, 
é preciso ter em mente os custos da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas.