Avaliação Gestão Fiscal e Tributária

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Avaliação – Gestão Fiscal e Tributária
Tentativa 1 = 30 pontos
Pergunta 1
Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como:
· Implica em arrecadação de recursos financeiros em prol de instituições sociais 
· Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos 
· Possui função exclusiva para arrecadação de recursos financeiros para garantir o bem estar social 
· Não serve para arrecadar recursos financeiros para o Estado 
· São limitados aos tributos federais 
 
Pergunta 2
Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência:
· Da união 
· Somente dos estados 
· Somente do distrito federal 
· Dos Estados e do distrito Federal 
· Dos municípios 
 
Pergunta 3
O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
· Imposto de renda e imposto sobre serviços 
· Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados 
· Imposto sobre a importação e imposto de renda 
· Imposto de importação e Imposto de Renda 
· Imposto sobre serviços e imposto sobre operações de crédito – IOF 
 
Pergunta 4
Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, podemos dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto:
· Tem a função predominantemente fiscal 
· Implica na existência de um tomador e um prestador 
· Suas disposições gerais estão previstas em Lei Complementar 
· Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis 
· É de competência municipal 
 
Pergunta 5
As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar que:
· É exclusivo para empresas que prestam serviços de comunicação 
· É específico para empresas optantes pelo simples nacional 
· Pode ser adotado livremente por empresas tributadas pelo lucro presumido 
· Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas operações de venda ou prestação de serviços 
· Não permite o registro contábil de créditos fiscais 
 
Pergunta 6
Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à:
· Prestação de serviços previstos na Constituição Federal 
· Prestação de qualquer serviço independente de sua previsão legal 
· Somente prestação de serviços autorizados pelos municípios 
· Prestação de serviços previstos em Lei ordinária 
· Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
 
Pergunta 7
Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de tributos devemos primeiramente conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases de cálculo, alíquotas dentre outros fatores. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação preponderante para as questões de ordem prática é:
· Lei complementar n. 116/03 
· Regulamento do imposto de renda 
· Código tributário nacional 
· Lei complementar n. 087/96 
· Lei complementar n. 123/06 
 
Pergunta 8
Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação:
· Quadrimestral 
· Bimestral 
· Mensal 
· Anual 
· Trimestral 
 
Pergunta 9
São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades previstas na legislação, exceto:
· Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável. 
· Deixar de emitir nota fiscal nas situações previstas na legislação 
· Fraudar a legislação tributária 
· Falsificar notas fiscais 
· Prestar declarações falsas às autoridades fazendárias 
 
Pergunta 10
O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito) tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto:
· Contribuição Previdenciária Patronal – CPP 
· Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ 
· Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS 
· Imposto sobre operações financeiras – IOF 
· Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL
Tentativa 2 = 27 pontos
Pergunta 1
Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência:
· Dos Estados e do distrito Federal 
· Somente do distrito federal 
· Da união 
· Dos municípios 
· Somente dos estados 
 
Pergunta 2
Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
 
Pergunta 3
As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas mediante a aplicação de alíquotas, contudo as alíquotas variam principalmente conforme o regime adotado pela entidade, seja cumulativo ou não cumulativo. Em relação ao sistema cumulativo podemos dizer que as alíquotas para o PIS e COFINS são respectivamente:
· c) 0,65% e 7% 
· d) 1,65% e 3% 
· b) 1,65% e 7% 
· a) 0,65% e 3% 
· e) 3% e 0,65% 
 
Pergunta 4
Especificamente destinada ao financiamento da seguridade social e também administrada pela Receita Federal do Brasil, assinale a Contribuição abaixo instituída em 1988 e devidamente prevista na Constituição Federal:
· Contribuição para o financiamento da seguridade social 
· Contribuição sobre o domínio econômico 
· Contribuição social sobre o lucro líquido 
· Contribuição para o programa de integração social 
· Contribuição social sobre o lucro bruto 
 
Pergunta 5
Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser implantada nas empresas para redução legal da carga tributária, podemos dizer que esta tem como objetivo:
· Reduzir por completo a carga tributária da empresa 
· Eliminar por completo a carga tributária da empresa sempre respeitando a legislação sobre o tema 
· Capacitar os profissionais que atuam nos processos de cálculo e recolhimento de impostos nas empresas 
· Reduzir a carga tributária da empresa independentemente das disposições legais pertinentes 
· Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos limites legais 
 
Pergunta 6
Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a títulode antecipação:
· Anual 
· Mensal 
· Trimestral 
· Quadrimestral 
· Bimestral 
 
Pergunta 7
O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou provendo. Em relação ao conceito de renda podemos defini-lo especificamente e nos termos da legislação aplicável como:
· Produto do capital, do trabalho 
· Produto do capital 
· Produto do trabalho assalariado das pessoas físicas 
· Produto do trabalho de todas as pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil 
· Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores 
 
Pergunta 8
O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito) tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto:
· Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ 
· Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL 
· Imposto sobre operações financeiras – IOF 
· Contribuição Previdenciária Patronal – CPP 
· Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS 
 
Pergunta 9
Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como:
· Tem o mesmo fato gerador previsto para as contribuições PIS e COFINS 
· Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
· Aquisição da disponibilidade jurídica da renda sob qualquer situação legal 
· Aquisição da disponibilidade econômica e jurídica de renda 
· Aquisição da disponibilidade econômica de renda apenas 
 
Pergunta 10
Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo fisco para a imposição da tributação do IR pelo lucro arbitrado:
· Empresa que apresenta irregularidades na escrita contábil 
· Empresa que aproveita benefícios fiscais previstos na legislação 
· Operações que impliquem em lucros auferidos do exterior 
· Empresa que apresenta suas demonstrações contábeis conforme a legislação 
· Atividades financeiras como, por exemplo, bancos comerciais
Tentativa 3 = 30 pontos
Pergunta 1
São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades previstas na legislação, exceto:
· Prestar declarações falsas às autoridades fazendárias 
· Deixar de emitir nota fiscal nas situações previstas na legislação 
· Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável. 
· Fraudar a legislação tributária 
· Falsificar notas fiscais 
 
Pergunta 2
Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre proventos de qualquer natureza podemos dizer que esta é exclusiva:
· e) Do Ministério da Fazenda 
· c) Da Receita Federal 
· b) Dos estados 
· d) Da união 
· Dos municípios 
 
Pergunta 3
O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas abaixo, exceto:
· Pode ser calculado mediante aplicação de 15% sobre a devida base de cálculo 
· Tem predominantemente função fiscal 
· Possui competência exclusiva da união 
· Pode ser exigido de empresas do Simples Nacional 
· Possui competência exclusiva da Receita Federal do Brasil 
 
Pergunta 4
A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real:
· Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
· Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
· Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas e autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
· Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
· Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
 
Pergunta 5
Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública. 
· Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
 
Pergunta 6
Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de tributos devemos primeiramente conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases de cálculo, alíquotas dentre outros fatores. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação preponderante para as questões de ordem prática é:
· Lei complementar n. 123/06 
· Código tributário nacional 
· Regulamento do imposto de renda 
· Lei complementar n. 116/03 
· Lei complementar n. 087/96 
 
Pergunta 7
Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação:
· Quadrimestral 
· Bimestral 
· Anual 
· Mensal 
· Trimestral 
 
Pergunta 8
O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
· Imposto de importação e Imposto de Renda 
· Imposto sobre serviços e imposto sobre operações de crédito – IOF 
· Imposto sobre a importação e imposto de renda 
· Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados 
· Imposto de renda e imposto sobre serviços 
 
Pergunta 9
Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como:
· Não serve para arrecadar recursos financeiros para o Estado 
· Implica em arrecadação de recursos financeiros em prol de instituições sociais 
· São limitados aos tributos federais 
· Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos 
· Possui função exclusiva para arrecadação de recursos financeiros para garantir o bem estar social 
 
Pergunta 10
Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como:
· Tem o mesmo fato gerador previsto para as contribuições PIS e COFINS 
· Aquisição da disponibilidade econômica de renda apenas 
· Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
· Aquisição da disponibilidade econômica e jurídica de renda 
· Aquisição da disponibilidade jurídica da renda sob qualquer situação legal