PROVA ELETRÔNICA - GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA - 1

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GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA
 TESTE 1
1 - Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à: 
Prestação de serviços previstos na LC 116/03
 2 - O regime do lucro presumido é um dos quatro regimes tributários previstos na legislação brasileira, ao lado do lucro real, lucro arbitrado e também do simples nacional, considerando por muitos como também sendo um regime tributário. Em relação ao lucro presumido este regime é valido para o cálculo de especificamente dois tributos. Indique abaixo a alternativa que representa estes dois tributos:
IRPJ e CSLL
 
 3- Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, podemos dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto:
  Tem a função predominantemente fiscal ERRADA
 4 - Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência:
  Somente do distrito federal ERRADA
 
5 - Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
6 - Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo fisco para a imposição da tributação do IR pelo lucro arbitrado: 
Empresa que apresenta irregularidades na escrita contábil
 7 - Nos termos do Código Tributário Nacional, especificamente pelo artigo 3º, é tido como “...toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. O conceito ora apresentado se refere ao termo: 
Tributos
 
8 - Especificamente destinada ao financiamento da seguridade social e também administrada pela Receita Federal do Brasil, assinale a Contribuição abaixo instituída em 1988 e devidamente prevista na Constituição Federal: 
Contribuição social sobre o lucro líquido
 
9 - Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como:
  Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos
 
10 - A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real: 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas e autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. ERRADA 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 TESTE 2
1 - Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas deduções que contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções são legais e devem ser aproveitadas pelos contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e devem ser feitas podemos destacar as seguintes:
Descontos incondicionais e vendas canceladas
2 - Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.. ERRADA
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
3 - São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades previstas na legislação, exceto:
Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável.
4- Questão 03. Em regra, par a cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá um a majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para: 
R: 9,6% 
5 - O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados
6 - Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como:
Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. 
7 - Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à:
Prestação de serviços previstos na LC 116/03
8 - O ICMS é um importante tributo de competência dos Estados e também do Distrito Federal. Este tributo recai principalmente sobre a circulação de mercadorias, mas também é exigido sobre a prestação de alguns serviços. As alternativas abaixo indicam os serviços sobre os quais há a incidência do ICMS, com exceção de um. Indique a alternativa que representa o serviço sobre o qual não há a incidência do ICMS:
Prestação de serviços de transporte intramunicipal
9 - Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência:
Da união
10 - A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas e autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.: ERRADA Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 TESTE 3
1 - As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar que:
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas operações de venda ou prestação de serviços
2- Como condição básica para uma empresa entrar para o sistema do Simples nacional ela deve estar na condição de Microempresa (ME) ou Empresa de pequeno porte (EPP). Esta classificação se dá principalmente em função da receita bruta auferida durante o ano. Assim podemos afirmar que a Empresa de Pequeno Porte é aquela que:
Tenha tido receita bruta entre R$ 360.000,00 e R$ 4.800.000,00 durante o ano 
3 - Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à: 
Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
4 - São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades previstasna legislação, exceto: 
Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável.
5 - As pessoas jurídicas em geral devem fazer o cálculo da CSLL considerando a seguinte alíquota:
9%
6 - A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real:
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. ERRADA 
R: Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizada s por este Decreto nº 3.000/99. 
7 - Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas deduções que contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções são legais e devem ser aproveitadas pelos contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e devem ser feitas podemos destacar as seguintes:
Descontos incondicionais e vendas canceladas
8 - O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu pagamento se dá mediante a aplicação de alíquotas sobre uma base de cálculo,contudo existem limites mínimos e máximos para esta alíquota. Assinale abaixo a alternativa que indicar qual a alíquota mínima e máxima respectivamente que deverão ser observadas pelos municípios para tributação dos serviços
2% e 5%
9 - Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser implantada nas empresas para redução legal da carga tributária, podemos dizer que esta tem como objetivo: 
Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos limites legais
10 - Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como:
 Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
 
Questão 07. O Simples Nacional implica n o recolhimento unificado de até 0 8 (oito) tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto: 
R: Imposto sobre operações financeiras – IOF. 
Questão 08. Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as empresas, este regime é obrigatório para algumas atividades, conforme a legislação d o imposto de renda. Todas as alternativas abaixo se referem à 
situações que se encontram na obrigatoriedade de tributação do IR PJ com base no lucro rea l, exceto: 
R: Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao valor de R$ 78.000.000,00. 
Questão 10 . Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente d a federação . Assim , podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência: 
R: da união. 
Questão 12. O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda o u provendo. Em relação a o conceito de renda podemos defini- ló especificam ente e nos termos da legislação aplicável como: 
R: Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores. 
Questão 13. Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre proventos de qualquer natureza podemos dizer que esta é exclusiva: 
R: Da união 
Questão 14. Devidamente previsto na Constituição Federal o IPI possui algum as características próprias e estabelecidas no texto constitucional. Podem os dizer que são características deste imposto, nos termos da nossa Carta 
Magna, as seguintes, 21/03/2020 18:22 Pág ina 3 d e 8 exceto: 
R: É cumulativo 
Questão 15. Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de tributos devem os primeiramente conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases de cálculo, alíquotas dentre outros fator es. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação preponderante para as questões de ordem prática é: 
R: Lei complementar n . 123/06 
Questão 22. Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafisc al podemos caracterizá-la preponderantemente como: 
R: Destinam- se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos. 
Questão 23. O regime do lucro presumido é um dos quatro regimes tributár ios previstos na legislação brasileira, ao lado do Lucro real, lucro arbitrado e também do simples nacional, considerando por muitos como também sendo um regime tributário. Em relação ao lucro presumido este regime é valido para o cálculo d e especificam ente dois tributos. Indique abaixo a alternativa que representa estes dois tributos: 
R: IRPJ e CSLL. 
Questão 25. Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Nature za – ISSQN, po demos dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto: 
R: Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis. 
Questão 27. Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática d o lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação: 
R: Mensal. 
Questão 29. As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas mediante a aplicação de alíquotas, contudo as alíquotas variam principalmente conforme o regime adotado pela entidade, seja cumulativo ou não cumulati vo. Em relação ao sistema cumulativo podemos dizer qu e as alíquotas para o PIS e COF INS são respectivamente: 
R: 0,65% e 3% 
Questão 30. O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas abaixo, exceto : 
R: Possui competênc ia exclusiva da Receita Federal.