Contabilidade Tributária Questionário Unidade III

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Curso
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE III
	Resultado da tentativa
	1,2 em 4 pontos  
· Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 2.835,56.
	Respostas:
	a. 
R$ 3.458,00.
	
	b. 
R$ 3.803,80.
	
	c. 
R$ 8.778,00.
	
	d. 
R$ 9.655,80.
	
	e. 
R$ 2.835,56.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 =
R$ 436.240,00.
● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56.
	
	
	
· Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Existem dois regimes para a apuração de PIS e Cofins: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Estão sujeitas ao regime cumulativo as empresas tributadas pelo lucro presumido e arbitrado e ao regime não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro real. As empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Cofins pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
0,65% e 3%.
	Respostas:
	a. 
3% e 7,6%.
	
	b. 
7,6% e 3%.
	
	c. 
0,65% e 1,65%.
	
	d. 
7,6% e 1,65%.
	
	e. 
0,65% e 3%.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: as empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Cofins com base nas regras do regime cumulativo, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 210.109,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 214.337,00.
	
	b. 
R$ 122.072,24.
	
	c. 
R$ 171.777,00.
	
	d. 
R$ 127.314,00.
	
	e. 
R$ 210.109,00.
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da Cofins foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 6.006,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 6.442,80.
	
	b. 
R$ 11.342,24.
	
	c. 
R$ 5.460,00.
	
	d. 
R$ 15.215,20.
	
	e. 
R$ 6.006,00.
	
	
	
· Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 64.764,70.
	Respostas:
	a. 
R$ 39.403,00.
	
	b. 
R$ 52.113,00.
	
	c. 
R$ 57.603,00.
	
	d. 
R$ 49.595,00.
	
	e. 
R$ 64.764,70.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo, para PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS
Base de cálculo para PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 =
R$ 149.240,00
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46
● Valor da Cofins ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabe-se que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo para o recolhimento de PIS e Cofins.
Com base nas informações, o valor das vendas líquidas é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 346.788,10.
	Respostas:
	a. 
R$ 354.431,90.
	
	b. 
R$ 396.954,68.
	
	c. 
R$ 336.631,14.
	
	d. 
R$ 388.015,45.
	
	e. 
R$ 346.788,10.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A legislação do PIS e da Cofins permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos itens, entre eles:
I. Descontos financeiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Somente o item III pode ser deduzido.
	Respostas:
	a. 
Com exceção do item IV, os demais podem ser deduzidos.
	
	b. 
Somente o item I pode ser deduzido.
	
	c. 
Todos os itens podem ser deduzidos.
	
	d. 
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
	
	e. 
Somente o item III pode ser deduzido.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias, a prazo, para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Nessa operação, os valores de PIS e Cofins equivalem, respectivamente, a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
	Respostas:
	a. 
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
	
	b. 
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
	
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
	
	d. 
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
	
	e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. O lançamento contábil para registrar a operação é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
D = Mercadorias            R$ 86.891,04
   D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60
   D = PIS a Recuperar      R$ 1.972,08
   C = Cofins a Recuperar   R$ 9.143,28
   C = Fornecedores         R$ 119.520,00
	Respostas:
	a. 
D = Mercadorias   R$ 88.940,80
   D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60 
   D = PIS a Recuperar        R$ 1.617,11
   D = Cofins a Recuperar   R$ 7.448,49
   C = Fornecedores           R$ 119.520,00
	
	b. 
D = Mercadorias              R$ 93.643,92
   D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60
   D = PIS a Recuperar        R$ 776,88
   D = Cofins a Recuperar   R$ 3.585,60
   C = Fornecedores            R$ 119.520,00
	
	c. 
D = Mercadorias              R$ 94.429,17
   D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60
   D = PIS a Recuperar        R$ 637,04
   C = Cofins a Recuperar   R$ 2.940,19
   C = Fornecedores           R$ 119.520,00
	
	d. 
D = Mercadorias             R$ 95.847,01
   D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60
   D = PIS a Recuperar       R$ 513,60
   C = Cofins a Recuperar   R$ 1.645,79
   C = Fornecedores          R$ 119.520,00
	
	e. 
D = Mercadorias            R$ 86.891,04
   D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60
   D = PIS a Recuperar      R$ 1.972,08
   C = Cofins a Recuperar   R$ 9.143,28
   C = Fornecedores         R$ 119.520,00
	
	
	
· Pergunta 10
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Considerando-se que as vendas também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, o saldo do PIS é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
	Respostas:
	a. 
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
	
	b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
	
	c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
	
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	
	e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.