Administração financeira e Orçamentaria - Analise de Indices

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INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA
CAMPUS SANTA INÊS
CURSO BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
DISCIPLINA: Administração Financeira e Orçamentária
PROFESSOR: Msc. Rodrigo Arraes Alvarenga
	DISCENTE: PEDRO HENRIQUE GOMES EVARISTO
	Curso: Bacharelado em Administração
	Santa Inês (MA), 13 de Abril de 2023.
	
Analise de Balanço Patrimonial e DRE
I. INDICE DE LIQUIDEZ
a) Capital Circulante Liquido
CCL = AC – PC
CCL2020 = 7.100 – 6.000 = 1.100
CCL2021 = 7.500 – 6.000 = 1.500
CCL2022 = 8.200 – 6.000 = 2.200
b) Índice de Liquidez Corrente
ILC = AC / PC
ILC2020 = 7.100 / 6.000 = R$ 1, 18
ILC2021 = 7.500 / 6.000 = R$ 1, 25
ILC2022 = 8.200 / 6.000 = R$ 1, 37
c) Índice de Liquidez Seco
ILC = (AC – Estoque) / PC
ILC2020 = (7.100 – 2.800) / 6.000 = R$ 0, 72
ILC2021 = (7.500 – 2.800) / 6.000 = R$ 0, 78
ILC2022 = (8.200 – 2.800) / 6.000 = R$ 0, 90
Analise:
Os índices de liquidez nos mostram a capacidade que a empresa tem para honrar com suas obrigações.
Ao observarmos os dados acima, podemos notar que o Capital Circulante Líquido, que se trata do valor de que a empresa dispõe para quitar suas obrigações e suprir necessidades, vemos que a organização tem tido uma crescente em seu faturamento, tendo maior capital para arcar com seus compromissos.
Esses dados se refletem também ao avaliarmos sua Liquidez Corrente, uma vez que para cada R$1,00 de dívida, tem-se tido maior verba para honrar os compromissos em curto prazo. No entanto, percebe-se através do Índice de Liquidez Seco que a empresa ainda é muito dependente de seu estoque, já que grande parte do dinheiro da empresa está relacionada ao próprio estoque.
II. INDICE DE ATIVIDADE
a) Giro dos Estoques
GE = Custo do Produto Vendido / Estoque
GE2020 = 3.000 / 2.800 = 1, 07 x
GE2021 = 3.600 / 2.800 = 1, 29 x
GE2022 = 4.200 / 2.800 = 1, 50 x
b) Período Médio de Cobrança
PMC = Duplicatas a Receber / (Vendas / 360)
PMC2020 = 900 / (5.000 / 360) ≈ 64 dias
PMC2021 = 1.100 / (6.000 / 360) ≈ 66 dias
PMC2022 = 1.700 / (7.000 / 360) ≈ 88 dias
c) Período Médio de Pagamento
PMP = Duplicatas a Pagar / (Compras / 360)
PMC2020 = 3.800 / (3.500 / 360) ≈ 391 dias
PMC2021 = 3.800 / (4.200 / 360) ≈ 326 dias
PMC2022 = 3.800 / (4.900 / 360) ≈ 279 dias
d) Giro do Ativo Permanente
GAP = Vendas / Ativo Permanente
GAP2020 = 5.000 / 3.800 = 1, 32 x
GAP2021 = 6.000 / 3.800 = 1, 58 x
GAP2022 = 7.000 / 4.100 = 1, 70 x
e) Giro do Ativo Total
GAT = Vendas / Ativo Total
GAT2020 = 5.000 / 10.900 = 0, 46 x
GAT2021 = 6.000 / 11.300 = 0, 53 x
GAT2022 = 7.000 / 12.300 = 0, 57 x
Analise:
Os índices de atividade demonstram a capacidade que a empresa tem em transformar seus ativos em receita, mostrando se sua gestão tem tido uma boa produtividade e eficiência.
Ao observarmos os giros de ativos, assim como o de estoque, percebemos que a empresa tem tido maior controle e capacidade gerencial na gestão da empresa, uma vez que ao compararmos os três últimos anos tem havido maior efetividade no giro, podendo transformar suas contas em caixa (venda).
Essa relação também é observada nos prazos que a empresa paga seus fornecedores, que tem se reduzido de forma satisfatória. Com maior giro, e melhor capacidade no pagamento dos devedores, a empresa adquiriu a capacidade de aumentar os prazos (ou parcelas) para com seus clientes, como notamos no Período Médio de Cobrança.